Специфика операционно-стоимостного и функционально-стоимостного анализа в банке – отдельный комментарий.

Все виды расходов учитываются в разрезе центров ответственности и относятся на разные виды активных банковских операций:

1) прямые расходы (з/п. учётно-операционных работников, амортизация используемой офисной техники и недвижимого имущества, канцелярские расходы)

2) косвенные расходы (общехозяйственные расходы, разносимые пропорционально з/п центров ответственности, либо пропорционально затрачиваемому рабочему времени)

Операционно-стоимостной анализ позволяет определить стандартную стоимость различных банковских операций. Выработанные таким образом стоимостные нормы позволяют производить анализ различных вариантов банковской политики.

 

Тема №13: ЛИКВИДНОСТЬ КБ.

Ликвидность – возможность превращения активных статей баланса в деньги для оплаты обязательств по пассивам.

Исторически споры о том, каким образом банк должен поддерживать ликвидность тесным образом пересекались со спорами о роли и функциях банков в рыночной экономике. На протяжении XX века сформировались следующие два основных направления теории ликвидности:

1) актив банка должен определяться характером пассивных операций;

2) ликвидность банка определяется не столько возможностью истребования долгов, сколько возможностью перемещения активных статей баланса в пользу других банков.

Факторы и изменения, которые влияют на ликвидность:

- программно-целевые события (экономическая политика государства, etc);

- случайные события (забастовки, форс-мажор, военные конфликты, неординарные действия политиков, etc);

- сезонные изменения;

- циклические изменения (обусловлены подъёмом, либо спадом деловой активности предпринимателей);

- долговременные колебания (охватывают несколько экономических циклов и являются результатом таких факторов, как сдвиги в потреблении, сбережении, инфляционных процессах, демографии, научно-техническом прогрессе, etc).

Степень ликвидности КБ является функцией больших чисел и зависит от большого количества факторов. На динамику изменения ликвидности КБ воздействуют 3 основных фактора:

1) приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;

2) приобретение или утрата средств в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;

3) увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Теория управления банковской ликвидностью:

Существует 2 подхода к банковской ликвидности:

1) структура активов банка должна точно соответствовать структуре его пассивов;

2) второй подход основывается на реальном несоответствии структуры активов и пассивов баланса и подразделяется на:

- теорию управления активами;

- теорию управления пассивами;

Теория управления активами основывается на 3-х основных утверждениях:

- КБ может сохранить свою ликвидность, если его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые заёмщиком;

- КБ может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим инвесторам за наличные деньги;

- ликвидность КБ можно планировать, если в основу графика платежей погашения кредитов положить будущие расходы заёмщика.

Следовательно, на банковскую ликвидность можно влиять, изменяя структуру средств погашения кредитов или инвестиций.

По степени снижения уровня ликвидности активов:

- первичные резервы;

- вторичные резервы.

С одной стороны, задача банка – минимизировать активы, не приносящие доход; с другой – обеспечить достаточный уровень ликвидности. С этой точки зрения наиболее опасны резкие скачки конъюнктуры и резкий отзыв депозитов, особенно постоянных депозитов.

Минимальный размер кассовой наличности и резервов на счетах в РКЦ ЦБ РФ регулируется нормативными документами.

Теория управления пассивами: основывается на суждениях:

- КБ может решать проблему ликвидности путём привлечения денежных средств на рынке;

- КБ может обеспечить себе ликвидность, используя управляемые пассивы, то есть привлекая денежные средства в нужной сумме в нужное время (пример Þ перевод почти всех вкладов в Сбербанк в сентябре-октябре 1998 года);

Управляя активами и пассивами, КБ вынуждены балансировать между прибыльностью, ликвидностью и платёжеспособностью – показателями, которые соответствуют их целям и содержанию их деятельности.

Основные депозиты – депозиты, осуществляемые основной (базовой) клиентурой банка, а также постоянная часть сберегательных вкладов населения.

Основные критерии оценки ликвидности банка:

нормальные показатели: [1/15 ¸ 1/25]

[0.2 ¸ 0.5]

[» 1]

[» 1]

 

Тема №14: Бюджетный процесс в коммерческом банке.

Бюджетный процесс КБ – это совокупность норм, процедур и правил, регламентирующих планирование, рассмотрение, утверждение, исполнение, контроль исполнения, подведение итогов и их утверждение и анализ финансовых планов в КБ.

Выделяются три основных формы финансовых планов:

· Бюджет движения денежных средств;

· Бюджет доходов и расходов;

· Бюджет балансового листа.

 

Все формы финансовых планов осуществляются в единой системе показателей, в основу которой ложатся счета баланса КБ.

Финансовые планы составляются дифференцировано по подразделениям, являющимися центрами финансовой ответственности, а также раскрываются по отдельным направлениям деятельности.

Периодичность составления бюджета КБ – 5 лет, 1 год, квартал, месяц.