Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан

Вид дохода	Не включаются в налоговую базу
1. Вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершенные действия	· Все виды компенсационных выплат (в пределах норм по законодательству РФ), установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления и связанных с: - исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и пребывание в командировке); Не подлежат налогообложению суточные в пределах установленных норм и фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, а также расходы по найму жилого помещения (при непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах установленных норм) - увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск); - возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - бесплатным предоставлением жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; - возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников · Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, полученные от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших граждан на работу за границу (в пределах установленных норм)
2. Материальная помощь, пенсии, пособия и суммы иных аналогичных выплат, предоставленных государством или работодателем	· Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; · Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством · Алименты, получаемые налогоплательщиком · Суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые: · - в связи с чрезвычайным обстоятельством на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, представительных органов местного самоуправления либо иностранными государствами или специальными фондами, созданными органами государственной власти или иностранными государствами, правительственными и неправительственными организациями в соответствии с международными договорами РФ · - работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении / удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; · - лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты · Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями не превышающие 4 000 рублей: · - своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. · - в связи со смертью работника или члена (членов) его семьи · Суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения на территории РФ своим работникам и (или) членам их семей, а также инвалидам, не работающим в организации, детям, не достигшим 16 лет, выплачиваемые работодателем за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль организации, или за счет средств ФСС РФ · Суммы, уплаченные работодателем за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль организации, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, детей и родителей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы. Освобождение предоставляется в случае безналичной оплаты работодателями расходов медицинским учреждениям, а также в случае выдачи наличных денежных средств или зачисления на счета налогоплательщика средств на эти цели · Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семей, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом, на сумму не более 4 тыс. руб. · Стоимость подарков, полученных от организации или индивидуальных предпринимателей на сумму не более 4 тыс.руб. · Стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления на сумму не более 4 тыс. руб. · Вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов · средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные учреждения, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; · доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию; · доходы в натуральной форме, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг по обучению налогоплательщиков по основным и дополнительным общеобразовательным программам, содержанию налогоплательщиков в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, в период указанного обучения, по профессиональной подготовке и переподготовке в указанных образовательных учреждениях, а также в виде оказанных в их интересах услуг по лечению и медицинскому обслуживанию и услуг санаторно-курортных организаций;
3. Страховые взносы и страховые выплаты	· Страховые выплаты в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по договорам: - обязательного страхования - добровольного долгосрочного (на срок не менее 5 лет) страхования жизни и возмещения вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (кроме оплаты санаторно-курортных путевок) страхователей или застрахованных лиц · Страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если сумма выплат не более сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора страхования · Страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, если выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ · Страховые взносы работодателей за физических лиц по договорам: - обязательного страхования - добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью и (или) оплату страховщиками медицинских расходов физических лиц · Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые страхователями в соответствии с законодательством РФ · Накопительная часть трудовой пенсии · Страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями или физическими лицами в пользу других лиц с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ · Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ
4. Гуманитарная помощь	· Суммы гуманитарной помощи (содействия), благотворительная помощь, оказываемая зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности в РФ
5. Выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях	· Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг), на сумму не более 4 тыс. руб.
6. Вознаграждения за оказание содействия федеральным органам исполнительной власти	Вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта РФ физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти: - в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, - в выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, - в осуществлении оперативно-розыскной деятельности;
7 Доходы, связанные с деятельностью сельскохозяйственных товаропроизводителей	- доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. Освобождение от налогообложения предоставляется за каждый фактически отработанный полный месяц в течение срока действия трудового договора (контракта) в календарном году при одновременном соблюдении следующих условий: общая сумма указанного дохода, полученного работником в соответствующем месяце, не превышает 4 300 рублей; общая сумма дохода, полученного работником в соответствующем месяце, не превышает величину заработной платы за этот месяц, которая может быть выплачена в неденежной форме в соответствии с трудовым законодательством; - доход от реализации товаров (работ, услуг) организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств за предыдущий календарный год не превышает 100 миллионов рублей. - доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ;
8. доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах	- общая площадь земельного участка, используемого физлицом для ведения личного подсобного хозяйства, не превышает установленный максимальный размер, то есть 0,5 га.
Примечание. Если при соблюдении установленных ограничений общая сумма указанного в абзаце первом настоящего пункта дохода, полученного работником в соответствующем месяце, составляет менее 4 300 рублей, разница между этой суммой и фактически полученной суммой указанного в абзаце первом настоящего пункта дохода учитывается при расчете предельной суммы дохода в последующих месяцах календарного года;
8.Стоимость эфирного времени	доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах.