Стандартные налоговые вычеты

Размер вычета за каждый месяц	Кому предоставляется
Налоговый вычет на содержание детей
в размере 1400 рублей	- на первого, второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя) в возрасте до 18 лет (студенты очной формы обучения до 24 лет)с 1 января 2012 г.
В размере 3000 рублей	- на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя) в возрасте до 18 лет (студенты очной формы обучения до 24 лет)с 1 января 2011 г.
в двойном размере	- единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Налоговый вычет на физическое лицо
в размере 3000 рублей (ежемесячно)	· Инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, другие категории инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к этим категориям военнослужащих · Лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на ЧАЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС; лиц, получивших инвалидность при ликвидации последствий этой катастрофы в пределах зоны отчуждения ЧАЭС или занятых в эксплуатации или на других работах · Лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986-1987 гг. службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС · Лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на ЧАЭС, независимо от времени проведения операции и развития в этой связи инвалидности · Лиц эвакуированных или выехавших добровольно из зоны отчуждения или зоны отселения · Военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годы в работах по объекту «Укрытие» · Лиц, ставших инвалидами, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча · Лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере, боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31.01.63, в работах по сборке ядерных зарядов до 31.12.61 · Лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ · Лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, произошедших на ядерных установках военных объектов и зарегистрированных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
в размере 500 рублей (ежемесячно)	· Инвалидов с детства, инвалидов I и II групп · Родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (супругам погибших - до вступления в повторный брак) · Героев СССР и Героев РФ, лиц награжденных орденом Славы трех степеней · Лиц вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, органов внутренних дел СССР и госбезопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии · Лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы ВОВ с 08.09.41 по 27.01.44 независимо от срока пребывания · Бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны · Лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику · Младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (кроме лиц, профессиональная деятельность которых связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04. по 30.06.86, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на ЧАЭС и являющихся источником ионизирующих излучений · Лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей · Рабочих и служащих, бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов ВД, сотрудников учреждений и органов УИС, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС · Лиц, принимавших в 1957-1958 гг. непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк», занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивнозагрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 гг. · Лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча · Лиц, эвакуированных в 1986 г. из зоны отчуждения ЧАЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на ЧАЭС или переселенных (переселяемых) · Лиц, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия · Участников ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан

Вычет в размере 400 руб. отменен с 1 января 2012 г.

· Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты; · В случае, если в течение налогового периода вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода налоговые органы производят пересчет налоговой базы на основании налоговой декларации, заявления и документов, представляемых налогоплательщиком и подтверждающих его право на такие вычеты · В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом

Социальные налоговые вычеты

Виды	Сумма вычета	Примечания
Расходы на благотворительные нужды	- сумма в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы доходов, полученных в налоговом периоде и облагаемых налогом по ставке 13%	Вычет предоставляется в случае, если средства перечисляются организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также религиозным организациям в виде пожертвования на осуществление ими уставной деятельности и иным социально ориентированным некоммерческим организациям Документом, подтверждающим эти расходы, является справка организации о произведенных перечислениях по заявлению налогоплательщика с приложением копии платежного поручения на перечисление с отметкой банка об исполнении
Оплата обучения в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию	- сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов за свое обучение: - 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) на дневной форме обучения своих детей в возрасте до 24 лет (подопечных детей в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных граждан до 24 лет), уплаченных за обучение *	Вычет предоставляется в течение всего периода обучения (включая академический отпуск) при наличии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; (с 2010 г.)
Важно: Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала;
Оплата услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующие лицензии.	- сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов на услуги по лечению, предоставленные налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства РФ) и на медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным постановлением Правительства РФ), назначенные налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемые им за счет собственных средств - сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ) *	· Вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и приобретение медикаментов. В случае, если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена организацией за счет своих средств, вычет не предоставляется; · Налоговый вычет может быть распространен на часть стоимости путевки или на сумму дополнительной оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях при оказании ими услуг по диагностике, профилактике, лечению, медицинской реабилитации
При применении этого налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Оплата пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения,	В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде	Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию
Оплата страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии	В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения	Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
· Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании документов, подтверждающих фактические расходы при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода; · Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, обучение, лечение
Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение (помечены *) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.