Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Краткая характеристика предприятия.

Стр 1 из 3Следующая ⇒

Филиал ГОУ ВПО МЭСИ

К К У Р С О В О Й Р А Б О Т Е

по дисциплине

«Налоговый учет и отчетность»

Специальность 080107

«Налоги и налогообложение»

г. Нижний Новгород

Г.

ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа предназначена для студентов 4 курса очной формы обучения, 5 курса очно-заочной формы обученияи 5 курса заочной формы обучения, обучающихся по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

I. Общие положения.

Курсовая работа по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» является составной частью учебного плана и обязательна для выполнения студентами, обучающимися по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

II. Содержание курсовой работы.

Курсовая работа состоит из:

- Введения.

-Теоретической части - краткое определение - «налоговый учет» по ст. 313 гл. 25 НК РФ. Цель и задачи налогового учета. Основные понятия, введенные статьями 313-315 НК РФ. Учетная политика для целей налогообложения.

-Практической части - разработка и оформление учетной политики для целей налогообложения, группировка и обобщение данных первичных учетных документов по хозяйственным операциям в аналитических регистрах налогового учета в соответствии с данными заданий методических указаний, заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

-Заключения.

III. Цели и задачи курсовой работы.

Цель работы – подготовка студентов к самостоятельной работе по специальности, обучаемой в колледже.

Основные задачи – обобщить, углубить, закрепить и расширить теоретические знания и практические навыки, полученные при изучении дисциплин: «Бухгалтерский учет», «Налогообложение юридических лиц», «Аудит», «Налоговый учет и отчетность».

Закрепить практические навыки группировки доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета. Самостоятельно суметь заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в соответствии с данными аналитических регистров налогового учета, сформированных по правилам налогового учета.

IV. Основные разделы курсовой работы.

1. Титульный лист.

2. Введение.

3. Теоретическая часть.

4. Практическая часть.

5. Список используемой литературы.

Титульный лист

Заполняется в соответствии с приведенным в работе образцом приложение № 1(а).

Введение

В разделе курсовой работы «введение» дать информацию о расчете налога на прибыль организаций до 1 января 2002 года и с 2002 года. Указать, что в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ налогоплательщики должны теперь определять облагаемую базу по налогу на прибыль по данным налогового учета, а не бухгалтерского учета. Обосновать необходимость ведения налогового учета. Поставить цель выполнения данной курсовой работы.

Теоретическая часть

В этой части курсовой работы надо:

- дать определение налогового учета в соответствии со статьей 313 НК РФ;

- перечислить цель и задачи налогового учета;

- дать основные понятия, введенные статьями 313 – 315 НК РФ, по организации, ведению и документальному оформлению налогового учета;

- указать на необходимость ведения двух учетных политик – для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения;

- перечислить основные разделы учетной политики для целей налогообложения;

- указать цель формирования учетной политики для целей налогообложения.

Практическая часть

В этой части курсовой работы надо:

- разработать и оформить учетную политику для целей налогообложения в соответствии с условиями для составления учетной политики, указанными в методических указаниях к курсовой работе.

- сформировать доходы и расходы по правилам гл. 25 НК РФ в аналитических регистрах налогового учета за отчетный период по данным ниже приведенных заданий и в соответствии с разработанной учетной политикой для целей налогообложения.

- заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в соответствии с данными аналитических регистров налогового учета.

Заключение

Сделать краткое заключение о результате проделанной работы.

Список используемой литературы

В заключении следует указать список используемой литературы.

V. Требования к оформлению курсовой работы.

Текст курсовой работы оформляется четким разборчивым подчерком при соблюдении полей. Если работа оформляется на ПК, то следует соблюдать следующие интервалы:

Левое поле - 20,5 - 30 мм /2,5 – 3 см/;

Правое поле – 10 - 10,5 мм /1 - 1,5 см/;

Верхнее поле - 10,5 - 20 мм /1,5 – 2 см/;

Нижнее поле - 10,5 – 20 мм /1,5 – 2 см/.

Страницы курсовой работы нумеруются в нижнем правом углу каждой страницы. На титульном листе, содержании, введении, заключении номера страниц не проставляются. Нумерация начинает ставиться с оформления теоретической части работы. Приложения к учетной политике для целей налогообложения должны быть также пронумерованы.

Теоретическая и практическая части работы должны быть отделены чистым листом бумаги / без нумерации /с надписью соответственно - теоретическая часть, практическая часть.

Каждое выполненное задание должно быть отделено от другого задания чистым листом бумаги, на котором в центре должно быть написано № задания, более крупным и ярким шрифтом, без наклона.

Использование красной пасты при оформлении курсовой работы недопустимо.

В конце работы студент должен поставить № своего варианта, дату сдачи курсовой работы для ее проверки преподавателю, свою подпись.

Список рекомендуемой литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл. 25, 2009 год.

2. Методические рекомендации по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций», части второй НК РФ, 2009 год.

3. Положения по бухгалтерскому учету /ПБУ 18/02/, 2009 год.

4. Информационное сообщение МНС /ФНС/ от 19.12.2001 года / Система налогового учета, рекомендуемая МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации/.

5. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1

6. Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, 2009 год.

Дополнительная литература:

1. Налоговый учет - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год.

2. Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов – издательство Бератор-паблишинг, 2009 год под общей редакцией А. В. Петрова.

3. Информационные системы – «Гарант», «Консультант».

Практическая часть

По данным ниже приведенных заданий и условий

- сформировать и оформить учетную политику для целей налогообложения;

- заполнить аналитические регистры налогового учета;

- использовать для необходимых расчетов бухгалтерские справки-расчеты;

- заполнить, в соответствии с данными налоговых регистров, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по ООО «Интерьер».

Перечень заданий и условий

Задание № 6 /формирование материальных расходов в налоговом учете/.

Условие задания:

Фирма использует в производстве два вида основного сырья – плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру, материалы – лаки, краски, шпаклевка, клей, мебельные гвозди и др., комплектующие – различные комплекты фурнитуры, мебельные ручки и др.

02 января 2009 года фирма закупила:

1. 200 кубических метров плит МДФ на сумму 400000 руб. /без НДС/ (400500; 400400; 400300; 400200);

2. 150 кубических метров декоративно-отделочной фанеры на сумму 450000 руб. / без НДС/ (450500; 450400; 450300; 450200);

3. 200кг лака марки НЦ-2 на сумму 10000 руб. /без НДС/ (10500; 10400; 10300; 10200);

4. 100кг клея ПВА на сумму 5000 руб. /без НДС/ (5050; 5040; 5030; 5020);

5. 1000 шт. комплектов мебельной фурнитуры на сумму 100000 руб. /без НДС/ (100500;100400;100300;100200).

Расходы по доставке плит МДФ до склада фирмы составили 1600 руб. / без НДС/ (1500; 1400; 1300; 1200).

Транспортные расходы за доставку других видов сырья, материалов, комплектующих вошли в состав цены.

В январе 2009 года в производство было отпущено:

по лимитно-заборной карте № 1 от 04 января 2009 г.

100 кубических метров плит МДФ (105;104; 103;102);

50 кубических метров декоративно-отделочной фанеры (55; 54; 53; 52).

по лимитно - заборной карте № 2 от 05 января 2009 г.

50 кг краски марки НЦ-2 (55; 54; 53; 52);

175 ш т. комплектов мебельной фурнитуры (175; 175;175; 175);

60 кг клея ПВА (65;64;63;62).

6. 05.01.2009 г. фирма купила 300 м кв. линолеума для перепродажи на сумму 40000 руб. /без НДС/ (40050;40040;40030;40020).

7. 17.01.2009 г. линолеум в количестве 300 кг был реализован / см. задание № 1/.

Задание по условию:

Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК. /Приложения № 14,15,16,/

Обратить внимание: №№, даты договоров, накладных, акта выполненных транспортных услуг, счетов-фактур, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 7 /формирование прямых расходов в налоговом учете/

Условие задания:

Из регистров налогового учета выбрать прямые и косвенные расходы, связанные с производством шкафов-купе за январь месяц 2009 года /материальные расходы, амортизационные отчисления основных средств, расходы на оплату труда с ЕСН/ и оформить их бухгалтерской справкой.

Рассчитать сумму прямых расходов, которые относятся к реализованной продукции /при изготовлении шкафов-купе, уменьшающих облагаемый доход за январь 2009 года, исходя из следующих данных налогового учета фирмы:

1.количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/ на конец января– 80 м³;

2. количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/на начало января – 50м³;

3. количество отпущенного в течение января сырья /плит МДФ/– 100 м³ (105;104;103;102);

4. коэффициент НЗП - / студент рассчитывает сам /;

5. стоимость «незавершенки» /по прямым статьям расходов/ на начало января составила – 45000 руб.;

6. сумма прямых расходов за январь - / студент рассчитывает сам /;

7. стоимость «незавершенки» / по прямым статьям расходов / на конец января - /студент рассчитывает сам /;

8. стоимость готовой продукции / по прямым статьям расходов/, выпущенной за январь- /студент рассчитывает сам/;

9. стоимость готовой и нереализованной продукции / по прямым статьям расходов/ на начало января – 20000 руб.;

10. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на конец января - 30 шт.;

11. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на начало января – 30 шт.;

12. количество продукции /шкафов-купе/, выпущенной за январь – 175 шт.;

13. стоимость готовой и нереализованной продукции /по прямым статьям расходов/ на конец января - / студент рассчитывает сам /.

Задание по условию:

Отразить рассчитанные прямые расходы, уменьшающие облагаемый доход фирмы за январь, в регистре налогового учета, разработанного гл. бухгалтером фирмы самостоятельно, для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 17/.

Обратить внимание: (данные задания № 7 для всех вариантов одинаковы, кроме пункта 3).

Задание № 8 /прочие расходы в налоговом учете /

1. Условие задания:

Фирма продает шкафы-купе и предоставляет на свою продукцию гарантию сроком на один год. За 2006-2008 годы выручка от продажи шкафов-купе составила 36 000 000 руб. (36 005 000; 36 004 000; 36 003 000; 36 002 000) / без НДС/.

На их гарантийный ремонт было потрачено – 1 000 000 руб. (1 005 000; 1 004 000; 1 003 000; 1 002 000).

Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт по договору поставки, по которому было отгружено 07.01.2009 года 100 шт. шкафов-купе, за январь месяц 2009 года составила – 3 000 руб. (3 050; 3 040; 3 030; 3 020).

Задание по 1-му условию:

Определить долю затрат на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на 2009 год и указать ее в учетной политике для целей налогообложения.

Определить сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за январь 2009 года и отразить данную операцию в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложения № 18, 19/.

2. Условие задания:

В январе 2009 года фирме были оказаны следующие услуги:

- телевизионные услуги на рекламу в сумме 800 руб. (850; 840; 830; 820);

- аудиторские услуги в сумме 1 500 руб. (1550; 1540; 1530; 1520);

- услуги связи в сумме 700 руб. (750; 740; 730; 720);

- юридические услуги в сумме 400 руб. (450; 440;430; 420).

Суммы указаны без НДС.

Задание по 2-му условию:

Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованные МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 20/.

Общее задание по заданию № 8:

Оформить регистр учета прочих расходов текущего периода /сводный/ рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ (по всем прочим расходам). /Приложение № 21/.

Обратить внимание: №№, даты договоров, актов выполненных работ, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 9 /внереализационные расходы в налоговом учете/

1. Условие задания:

02 января 2009 года ООО «Интерьер» получило от ООО «Древесина» плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру на сумму 850000 руб. (851000;850800;850600;850400). По договору поставки товары должны быть оплачены до 20 января 2009 года.

Согласно договору, при несвоевременной оплате товаров ООО «Интерьер» должен заплатить пени из расчета 30% (35%; 34%; 33%; 32%) годовых за каждый день просрочки платежа. 20 января 2009 года деньги перечислены не были. ООО «Древесина» направило в адрес ООО «Интерьер» претензионное письмо с требованием оплаты отгруженного товара и перечисления суммы пени, согласно условию договора поставки. Деньги за товар и пени были перечислены только 30 января 2009 года.

Задание по 1-му условию:

Рассчитать сумму пеней, причитающихся к оплате за просрочку платежа. Расчет оформить бухгалтерской справкой.

Отразить вышеперечисленную операцию в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 3,4/.

2. Условие задания:

В январе 2009 года ООО «Интерьер» получило на сопоставимых условиях 2 кредита /на приобретение сырья/ в сумме:

40000 руб. (40500; 40400; 40300; 40200) – под 30 процентов годовых;

50000 руб. (50500; 50400; 50300; 50200) – под 29 процентов годовых.

Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ –12%.

Задание по 2-му условию:

Рассчитать сумму процентов по кредиту, которую фирма может в январе 2009 года включить во внепроизводственные расходы, которые уменьшат налогооблагаемый доход января 2009 года.

Расчет оформить бухгалтерской справкой.

Общее задание по заданию № 9

Оформить регистр учета внепроизводственных расходов текущего периода /сводный/, рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ /Приложение № 22/.

Задание № 10

Из данных аналитических регистров налогового учета выбрать косвенные расходы фирмы и оформить данные расходы бухгалтерской справкой.

Задание № 11

По данным налоговых регистров заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за январь 2009 года.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Студенту предлагается 5 вариантов.

В каждом задании, /а их 11/ в скобках стоят цифры по вариантам соответственно /2-й вариант, 3-й вариант, 4-й вариант, 5 вариант/.

Цифры по 1-ому варианту стоят в основном задании курсовой работы и обозначены жирным шрифтом

Для упрощения выполнения задания по заполнению налоговых регистров и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, студенту не дано заданий по расчету некоторых характерных и обязательных операций фирмы:

- плата за аренду здания управленческого персонала;

- оплата коммунальных услуг;

- начисление амортизации по некоторым ОС, участвующих и не участвующих в процессе производства продукции и т.д.

Заполнение аналитических регистров налогового учета несколько упрощено.

После выполнения всех заданий данной курсовой работы, студент должен перечислить используемые им действующие нормативные акты и дополнительную литературу по налоговому учету.

Приложение №1\а

ОБРАЗЕЦ

Оформления титульного листа студентом

Государственное образовательное учреждение

« Нижегородский колледж экономики, статистики и права» -

филиал ГОУ ВПО МЭСИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Налоговый учет и отчетность»

специальность 080107

«Налоги и налогообложение»

Тема работы: Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Работа студента (ки) Иванова Ивана Ивановича

(фамилия, имя, отчество)

5 курса, группы 04 Н 360

(шифр группы указывается с года поступления – 02, буквы квалификации – Н, номер группы – 08)

Работу проверил: Шаталина Н.М.

(ФИО преподавателя – руководителя курсовой работы)

ОЦЕНКА:_______________________________

Г. Нижний Новгород

Г.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик _________________________

ИНН:_____________________________________

Учетный период ___________________________

Дата операции	Наименование операции	Вид дохода	Реквизиты операции	Сумма дохода	Общая сумма внереализационного дохода

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 10а

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 15

Приложение 14

Приложение 20

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 7а

Суммы начисленной амортизации	Базовая стоимость ОС	Срок списания базовой стоимости линейным методом	Количество м-в полезного использования	Признак прекращения начисления амортизации (движение ОС без утраты на них права собственности	Дата начала прекращения начисления амортизации	Основания прекращения начисления амортизации	Кол-во мес. перерыва в начислении амортизации	Дата окончания прекращения начисления амортизации	Основания окончания прекращения начисления амортизации	Дата снятия объекта с учета	Основания для снятия объекта с учета

Приложение 8

Приложение 13

Приложение 16

Регистр информации о движении приобретенных сырья\материалов, учитываемых по методу средней себестоимости

Налогоплательщик _________________________

ИНН:_____________________________________

Учетный период ___________________________

№ п\п

Наименование сырья\материалов

Дата операции

Основание операции

Остаток на начало дня проведения операции (в натур-х измерителях)

Остаток на начало дня проведения операции (в стоимостных измерителя)

Приход (в натур-х изм-х)

Приход (в стоимостных изм-х)

Возвраты поставщикам (в нат-х показ-х)

Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях)

Списание (в натур-х изм.)

Цена единицы списания

Списание (в стоим-х изм.)

Остаток на конец дня проведения операции (в натур. изм.)

Остаток на конец дня проведения операции (в стоим. изм.)

Приложение 17

Приложение 18

Приложение 19

Приложение 21

Регистр учета прочих расходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик _________________________

ИНН:_____________________________________

Учетный период ___________________________

№ п\п	Дата операции	Вид расхода	Наименование объекта (операции)	Сумма	Общая сумма расходов

Приложение 22

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик _________________________

ИНН:_____________________________________

Учетный период ___________________________

№ п\п	Дата операции	Вид расхода	Наименование операции расхода	Сумма	Общая сумма расходов	В том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п. 2 ст. 279 Нк РФ)

Филиал ГОУ ВПО МЭСИ

К К У Р С О В О Й Р А Б О Т Е

по дисциплине

«Налоговый учет и отчетность»

Специальность 080107

«Налоги и налогообложение»

г. Нижний Новгород

Г.

ВВЕДЕНИЕ

I. Общие положения.

II. Содержание курсовой работы.

Курсовая работа состоит из:

- Введения.

-Заключения.

III. Цели и задачи курсовой работы.

Цель работы – подготовка студентов к самостоятельной работе по специальности, обучаемой в колледже.

IV. Основные разделы курсовой работы.

1. Титульный лист.

2. Введение.

3. Теоретическая часть.

4. Практическая часть.

5. Список используемой литературы.

Титульный лист

Заполняется в соответствии с приведенным в работе образцом приложение № 1(а).

Введение

Теоретическая часть

В этой части курсовой работы надо:

- дать определение налогового учета в соответствии со статьей 313 НК РФ;

- перечислить цель и задачи налогового учета;

- перечислить основные разделы учетной политики для целей налогообложения;

- указать цель формирования учетной политики для целей налогообложения.

Практическая часть

В этой части курсовой работы надо:

Заключение

Сделать краткое заключение о результате проделанной работы.

Список используемой литературы

В заключении следует указать список используемой литературы.

V. Требования к оформлению курсовой работы.

Левое поле - 20,5 - 30 мм /2,5 – 3 см/;

Правое поле – 10 - 10,5 мм /1 - 1,5 см/;

Верхнее поле - 10,5 - 20 мм /1,5 – 2 см/;

Нижнее поле - 10,5 – 20 мм /1,5 – 2 см/.

Использование красной пасты при оформлении курсовой работы недопустимо.

Список рекомендуемой литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл. 25, 2009 год.

2. Методические рекомендации по применению гл. 25 «Налог на прибыль организаций», части второй НК РФ, 2009 год.

3. Положения по бухгалтерскому учету /ПБУ 18/02/, 2009 год.

6. Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, 2009 год.

Дополнительная литература:

1. Налоговый учет - издательство Бератор-паблишинг, 2009 год.

3. Информационные системы – «Гарант», «Консультант».

Практическая часть

По данным ниже приведенных заданий и условий

- сформировать и оформить учетную политику для целей налогообложения;

- заполнить аналитические регистры налогового учета;

- использовать для необходимых расчетов бухгалтерские справки-расчеты;

Перечень заданий и условий

Краткая характеристика предприятия.

ООО «Интерьер» занимается изготовлением шкафов-купе / основной вид деятельности/. Налог на прибыль платит ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. ООО «Интерьер» зарегистрирован в налоговой инспекции по месту нахождения и имеет ИНН 5261021893.

Условия и задания для составления учетной политики ООО «Интерьер»

1. Налоговый учет ведется бухгалтерией фирмы.

2. Ответственный за организацию налогового учета назначен главный бухгалтер фирмы.

3. Для ведения налогового учета организовано отдельное рабочее место и введено в штатное расписание должность бухгалтера по налоговому учету.

4. Для подтверждения данных налогового учета применяются:

- первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки), оформленные в соответствии с законодательством РФ;

- аналитические регистры налогового учета, оформленные в соответствии с требованиями ст.313, 314 НК РФ.

5. Используется программа Excel. Аналитические регистры в налоговом учете оформляются на бумажных носителях.

6. Доходы и расходы определяются по методу начисления.

7. Списание стоимости сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов при их использовании в производстве продукции производится методом оценки по средней стоимости. Датой осуществления указанных расходов считается дата их передачи в производство /в части сырья, материалов, комплектующих/, приходящихся на произведенную продукцию.

8. Списание стоимости покупных товаров при их реализации «на сторону» производится методом оценки по средней стоимости.

9. Амортизация основных средств по всем основным средствам, находящихся на балансе фирмы начисляется линейным методом.

10. Специальные коэффициенты при начислении амортизации основных средств не применяются.

11. Создаются резервы:

а/ предстоящих расходов на оплату отпусков;

б/ на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

в/ на обычный ремонт основных средств.

12. Нормативная величина процентов по кредитам и займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

13. Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения определить и указать в приложении. В расчете специального коэффициента применить основной вид сырья – плита МДФ.

14. Перечень основных средств амортизация, по которым включается в прямые расходы в налоговом учете определить и оформить в приложении.

15. Перечень профессий работников расходы на оплату труда, которых включаются в прямые расходы в налоговом учете определить и оформить в приложении.

16. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.

Исчисление сумм авансовых платежей производится исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

17. Для целей налогового учета используются:

а/ аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС РФ;

б/ самостоятельные аналитические регистры налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно:

- регистр учета внереализационных доходов текущего периода /сводный/;

- регистр учета расходов на оплату труда;

- регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков;

- регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход;

- регистр учета резервов на ремонт основных средств.

Задание № 1 /налоговый учет доходов/

Условие задания:

12 3 Следующая ⇒

Читайте также:

Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров

Последнее изменение этой страницы: 2016-06-23; просмотров: 199; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.142.12.240 (0.251 с.)