Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
В январе 2009 года сотрудники фирмы отпуск не брали.
Обратить внимание: даты операций поставить самостоятельно. Задание № 5 /налоговый учет расходов на оплату труда/ Условие задания: В январе 2009 г. персоналу фирмы была начислена зарплата: директору Н.П. Петрову – 30000 руб. (30500; 30400; 30300; 30200 ); гл. бухгалтеру А.Н. Ивановой– 20000 руб. (20500; 20400; 20300; 20200); бухгалтеру М.В. Семеновой – 10000 руб. (10500; 10400; 10300; 10200); столяру-станочнику Т.Н Смирнову – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200); столяру-станочнику М.К. Борисову – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200); столяру-станочнику О.Г. Медведеву – 15000 руб. (15500; 15400; 15300; 15200); отделочнице-мебели Д.Н. Соколовой – 10000 руб. (10500; 10400; 10300; 10200); уборщице М.С. Луневой – 5000 руб. (5500; 5400; 5300; 5200). ЕСН на зарплату определяется по ставке, действующей на момент выполнения курсовой работы. В январе 2009 года фирма заключила договор добровольного медицинского страхования на столяра – станочника Т.Н. Смирнова. Срок действия договора – 1 год. По договору фирма перечислила страховую сумму в размере 30000 руб. (30500; 30400; 30300; 30200). В январе же 2009 года фирма заключила договор долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет на отделочницу - мебели Д.Н. Соколову на сумму 50000 руб. (50500; 50400; 50300; 50200). Деньги по договорам страхования были перечислены 03.01.2009г.
Задание по условию: Отразить начисление зарплаты персоналу фирмы, ЕСН с их зарплаты, резерва на предстоящую оплату отпусков в регистре налогового учета, разработанного гл. бухгалтером самостоятельно для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК с распределением таких расходов на прямые и косвенные расходы /Приложение № 10а/. Отразить затраты по добровольному страхованию работников в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ /Приложение 11,12,13/. Обратить внимание: №№, даты договоров, даты операций поставить самостоятельно. Задание № 6 /формирование материальных расходов в налоговом учете/. Условие задания: Фирма использует в производстве два вида основного сырья – плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру, материалы – лаки, краски, шпаклевка, клей, мебельные гвозди и др., комплектующие – различные комплекты фурнитуры, мебельные ручки и др.
02 января 2009 года фирма закупила: 1. 200 кубических метров плит МДФ на сумму 400000 руб. /без НДС/ (400500; 400400; 400300; 400200);
2. 150 кубических метров декоративно-отделочной фанеры на сумму 450000 руб. / без НДС/ (450500; 450400; 450300; 450200); 3. 200кг лака марки НЦ-2 на сумму 10000 руб. /без НДС/ (10500; 10400; 10300; 10200); 4. 100кг клея ПВА на сумму 5000 руб. /без НДС/ (5050; 5040; 5030; 5020); 5. 1000 шт. комплектов мебельной фурнитуры на сумму 100000 руб. /без НДС/ (100500;100400;100300;100200). Расходы по доставке плит МДФ до склада фирмы составили 1600 руб. / без НДС/ (1500; 1400; 1300; 1200). Транспортные расходы за доставку других видов сырья, материалов, комплектующих вошли в состав цены. В январе 2009 года в производство было отпущено:
по лимитно-заборной карте № 1 от 04 января 2009 г. 100 кубических метров плит МДФ (105;104; 103;102); 50 кубических метров декоративно-отделочной фанеры (55; 54; 53; 52).
по лимитно - заборной карте № 2 от 05 января 2009 г. 50 кг краски марки НЦ-2 (55; 54; 53; 52); 175 ш т. комплектов мебельной фурнитуры (175; 175;175; 175); 60 кг клея ПВА (65;64;63;62). 6. 05.01.2009 г. фирма купила 300 м кв. линолеума для перепродажи на сумму 40000 руб. /без НДС/ (40050;40040;40030;40020). 7. 17.01.2009 г. линолеум в количестве 300 кг был реализован / см. задание № 1/.
Задание по условию: Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК. /Приложения № 14,15,16,/ Обратить внимание: №№, даты договоров, накладных, акта выполненных транспортных услуг, счетов-фактур, даты операций поставить самостоятельно. Задание № 7 /формирование прямых расходов в налоговом учете/ Условие задания: Из регистров налогового учета выбрать прямые и косвенные расходы, связанные с производством шкафов-купе за январь месяц 2009 года /материальные расходы, амортизационные отчисления основных средств, расходы на оплату труда с ЕСН/ и оформить их бухгалтерской справкой. Рассчитать сумму прямых расходов, которые относятся к реализованной продукции /при изготовлении шкафов-купе, уменьшающих облагаемый доход за январь 2009 года, исходя из следующих данных налогового учета фирмы: 1.количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/ на конец января– 80 м3; 2. количество сырья в «незавершенке» /плит МДФ/на начало января – 50м3;
3. количество отпущенного в течение января сырья /плит МДФ/– 100 м3 (105;104;103;102); 4. коэффициент НЗП - / студент рассчитывает сам /; 5. стоимость «незавершенки» /по прямым статьям расходов/ на начало января составила – 45000 руб.; 6. сумма прямых расходов за январь - / студент рассчитывает сам /; 7. стоимость «незавершенки» / по прямым статьям расходов / на конец января - /студент рассчитывает сам /; 8. стоимость готовой продукции / по прямым статьям расходов/, выпущенной за январь- /студент рассчитывает сам/; 9. стоимость готовой и нереализованной продукции / по прямым статьям расходов/ на начало января – 20000 руб.; 10. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на конец января - 30 шт.; 11. количество нереализованной продукции /шкафов-купе/ на начало января – 30 шт.; 12. количество продукции /шкафов-купе/, выпущенной за январь – 175 шт.; 13. стоимость готовой и нереализованной продукции /по прямым статьям расходов/ на конец января - / студент рассчитывает сам /.
Задание по условию: Отразить рассчитанные прямые расходы, уменьшающие облагаемый доход фирмы за январь, в регистре налогового учета, разработанного гл. бухгалтером фирмы самостоятельно, для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 17/. Обратить внимание: (данные задания № 7 для всех вариантов одинаковы, кроме пункта 3).
Задание № 8 /прочие расходы в налоговом учете / 1. Условие задания: Фирма продает шкафы-купе и предоставляет на свою продукцию гарантию сроком на один год. За 2006-2008 годы выручка от продажи шкафов-купе составила 36 000 000 руб. (36 005 000; 36 004 000; 36 003 000; 36 002 000) / без НДС/. На их гарантийный ремонт было потрачено – 1 000 000 руб. (1 005 000; 1 004 000; 1 003 000; 1 002 000). Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт по договору поставки, по которому было отгружено 07.01.2009 года 100 шт. шкафов-купе, за январь месяц 2009 года составила – 3 000 руб. (3 050; 3 040; 3 030; 3 020). Задание по 1-му условию: Определить долю затрат на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на 2009 год и указать ее в учетной политике для целей налогообложения. Определить сумму отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за январь 2009 года и отразить данную операцию в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложения № 18, 19/.
2. Условие задания: В январе 2009 года фирме были оказаны следующие услуги: - телевизионные услуги на рекламу в сумме 800 руб. (850; 840; 830; 820); - аудиторские услуги в сумме 1 500 руб. (1550; 1540; 1530; 1520); - услуги связи в сумме 700 руб. (750; 740; 730; 720); - юридические услуги в сумме 400 руб. (450; 440;430; 420). Суммы указаны без НДС.
Задание по 2-му условию: Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета рекомендованные МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 20/.
Общее задание по заданию № 8:
Оформить регистр учета прочих расходов текущего периода /сводный/ рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ (по всем прочим расходам). /Приложение № 21/. Обратить внимание: №№, даты договоров, актов выполненных работ, даты операций поставить самостоятельно.
Задание № 9 /внереализационные расходы в налоговом учете/ 1. Условие задания: 02 января 2009 года ООО «Интерьер» получило от ООО «Древесина» плиты МДФ и декоративно-отделочную фанеру на сумму 850000 руб. (851000;850800;850600;850400). По договору поставки товары должны быть оплачены до 20 января 2009 года. Согласно договору, при несвоевременной оплате товаров ООО «Интерьер» должен заплатить пени из расчета 30% (35%; 34%; 33%; 32%) годовых за каждый день просрочки платежа. 20 января 2009 года деньги перечислены не были. ООО «Древесина» направило в адрес ООО «Интерьер» претензионное письмо с требованием оплаты отгруженного товара и перечисления суммы пени, согласно условию договора поставки. Деньги за товар и пени были перечислены только 30 января 2009 года.
Задание по 1-му условию: Рассчитать сумму пеней, причитающихся к оплате за просрочку платежа. Расчет оформить бухгалтерской справкой. Отразить вышеперечисленную операцию в регистрах налогового учета рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложение № 3,4/. 2. Условие задания: В январе 2009 года ООО «Интерьер» получило на сопоставимых условиях 2 кредита /на приобретение сырья/ в сумме: 40000 руб. (40500; 40400; 40300; 40200) – под 30 процентов годовых; 50000 руб. (50500; 50400; 50300; 50200) – под 29 процентов годовых. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ –12%.
Задание по 2-му условию: Рассчитать сумму процентов по кредиту, которую фирма может в январе 2009 года включить во внепроизводственные расходы, которые уменьшат налогооблагаемый доход января 2009 года. Расчет оформить бухгалтерской справкой.
Общее задание по заданию № 9 Оформить регистр учета внепроизводственных расходов текущего периода /сводный/, рекомендованный МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ /Приложение № 22/. Задание № 10 Из данных аналитических регистров налогового учета выбрать косвенные расходы фирмы и оформить данные расходы бухгалтерской справкой. Задание № 11 По данным налоговых регистров заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за январь 2009 года.
ПРИМЕЧАНИЕ: Студенту предлагается 5 вариантов. В каждом задании, /а их 11/ в скобках стоят цифры по вариантам соответственно /2-й вариант, 3-й вариант, 4-й вариант, 5 вариант/. Цифры по 1-ому варианту стоят в основном задании курсовой работы и обозначены жирным шрифтом
Для упрощения выполнения задания по заполнению налоговых регистров и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, студенту не дано заданий по расчету некоторых характерных и обязательных операций фирмы: - плата за аренду здания управленческого персонала; - оплата коммунальных услуг; - начисление амортизации по некоторым ОС, участвующих и не участвующих в процессе производства продукции и т.д. Заполнение аналитических регистров налогового учета несколько упрощено. После выполнения всех заданий данной курсовой работы, студент должен перечислить используемые им действующие нормативные акты и дополнительную литературу по налоговому учету.
Приложение №1\а ОБРАЗЕЦ Оформления титульного листа студентом Государственное образовательное учреждение « Нижегородский колледж экономики, статистики и права» - филиал ГОУ ВПО МЭСИ КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» специальность 080107 «Налоги и налогообложение»
Тема работы: Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета Работа студента (ки) Иванова Ивана Ивановича (фамилия, имя, отчество)
5 курса, группы 04 Н 360 (шифр группы указывается с года поступления – 02, буквы квалификации – Н, номер группы – 08)
Работу проверил: Шаталина Н.М. (ФИО преподавателя – руководителя курсовой работы)
ОЦЕНКА:_______________________________
Г. Нижний Новгород Г. Приложение 1
|
||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-06-23; просмотров: 151; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.118.0.240 (0.039 с.) |