Анализ лесохозяйственного производства

Лесохозяйственное производство – совокупность взаимосвязанных производственных процессов по выращиванию, охране и защите лесов с целью получения древесины и других полезностей леса. В состав лесохозяйственного производства входят мероприятия, которые выполняются подрядным способом: лесохозяйственные, лесозащитные, лесокультурные и противопожарные работы.

Для анализа производства используем материалы формы годового отчета и пояснительную записку к нему. Данные для анализа лесохозяйственного производства сводим в таблицу 1.20.

Таблица 1.20 – Выполнение производственного плана по затратам на лесное
хозяйство за 2011г

Мероприятия	Затраты, млн. руб.	Выполнение,%
план	факт
Лесохозяйственные работы	2 363	2 086	88,3
Лесозащитные работы			100,0
Лесокультурные работы			132,3
Гидромелиоративные работы			75,0
Противопожарные мероприятия			106,8
Общепроизводственные расходы	1 305	1 345	103,1
Итого производственных затрат:	4 366	4 283	98,1
Содержание лесохозяйственного аппарата	7 196	7 196	100,0
Расходы на ведение охотничьего хозяйства			100,0
Всего текущих расходов:	11 670	11 587	99,3
Капитальные расходы	1 199	1 199
Всего расходов	12 869	12 786	99,3

Следует отметить увеличение общепроизводственных расходов за счет увеличения затрат на лесокультурные работы, а также противопожарные мероприятия, т.к. увеличился и объем выполненных работ. В целом производственные затраты составили сумму 4 283 млн. руб., или 98,1% от плана, что можно характеризовать как положительный результат при условии выполнения запланированных объемов работ.

В таблице 1.21 представлен анализ себестоимости лесохозяйственных мероприятий за 2011 г.

Таблица 1.21 – Анализ себестоимости лесохозяйственных мероприятий

Наименование мероприятия	План	Факт
Объем работ	Сумма затрат, млн. руб.	Затраты на 1 ед., тыс. руб.	Объем работ	Сумма затрат, млн. руб.	Затраты на 1 ед., тыс. руб.
Отвод лесосек главного пользования, га			18,5	654,7		18,3
Отвод участков под рубки промежуточного пользования, га	1 430		2,8	1 475,8		2,7
Осветление, га/тыс. м^3	283 1,4		25,0	271,1 1,3		23,1
Прочистка, га/тыс. м^3	295 2,9		42,1	314,4 3,2		39,1
Прореживание, га/тыс. м^3	448 13,8		50,0	274,3 10,7		48,0
Проходная рубка, га/тыс. м^3	337 13,3		50,0	418,5 16,7		40,6
Выборочная санитарная рубка, га/тыс. м^3	426 3,5		30,0	334,7 2,5		19,2
Рубка реконструкции, га/тыс. м^3	65 1,3		30,0	66,3 1,7		17,6
Продолжение таблицы 1.21
Рубка обновления и переформирования, га/тыс. м^3	3 0,3		26,7	2 0,2		15,0
Сплошная санитарная рубка, га/тыс. м^3	16 1,6		25,0	9,7 1,3		16,2
Разрубка и расчистка квартальных просек и других граничных линий, га/тыс. м^3	120 0,4		22,5	122,6 0,6		21,7
Очистка леса от захламленности, га/м^3	221 3,5		16,0	233,8 1,6		16,3
Трелевка (подвозка) древесины, тыс. м^3	19,9		28,8	22,9		25,0
Прочие расходы	–		–	–		–
Итого по разделу	–	2 363	–	–	2 086	–

Анализ данных таблицы 1.21 показывает, что не все объемные показатели выполнены в полном объеме. Не выполнен план на прореживании (только на 78%), выборочной санитарной рубке (71%) и сплошной санитарной рубке (81%). Перевыполнен план по прочистке (на 10%), проходной рубке (на 15%), рубке реконструкции (на 31%), расчистке квартальных просек (50%), а также при трелевке (на 15%).

За 2011 г. было реализовано древесины на сумму 1 699 млн. руб., в т.ч. деловой – 1 243 млн. руб.

Анализ эффективности промышленного производства

В составе промышленного производства лесхоза выделяют лесозаготовки, лесопиление и прочую переработку древесины. Они оказывают существенное влияние на использование древесного сырья и других лесных ресурсов, а также на развитие лесохозяйственного производства. В таблице 1.22 приведены показатели промышленного производства за 2011 г.

Таблица 1.22 – Показатели промышленного производства за 2011 г

Показатели	Лесозаготовка	Прочие производства	Всего
План	Факт	План	Факт	План	Факт
Выпуск товарной продукции, тыс. м^3			−	−	−	−
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, млн. руб.	8 600	14 468			8 765	15 074
Себестоимость товарной продукции, млн.руб	7 471	12 073			7 616	12 615
Прибыль, млн.руб.	1 129	2 395			1 149	2 459
Рентабельность, %	15,1	19,8	13,8	6,3	15,1	19,5

Из таблицы видно, что за 2011 г. Ганцевичский лесхозом было реализовано продукции на сумму 15 074 млн. руб., что значительно превышает запланированные показатели. Прибыль составила 2 459 млн. руб. Рентабельность промышленного производства в целом составила 19,5%, что на 4,4% выше запланированного.

Анализ использования трудовых ресурсов

По состоянию на 2012 г в лесхозе работает 435 человек, в том числе в лесохозяйственном производстве 229 человек, а в промышленном производстве – 18 человек.

В 2011 г. уволено с работы по соглашению сторон 50 работников; с истечением срока контракта – 7; за нахождение на работе в состоянии алкогольного опьянения – 3; в связи со смертью – 3. Сокращения численности и штата работников в лесхозе не было.

Кадрами лесхоз обеспечен в полном объеме. Коэффициент текучести кадров за 2011 г. составил – 0,16.

Для оценки уровня производительности труда рассчитывается среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим) лесхоза.

В связи с особенностями лесохозяйственного производства данный показатель определяется отдельно в лесохозяйственном и промышленном производстве лесхоза (таблица 1.23). В лесохозяйственном производстве важным показателем является объем лесохозяйственных работ в условных ценах. В промышленном – товарная продукция в сопоставимых ценах.

Таблица 1.23 – Производительность труда и заработная плата

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.
отчет	отчет	% к 2011 г.
Лесохозяйственное производство
Объем лесохозяйственных работ в условных ценах, млн. руб.		1 260	130,6
Фонд заработной платы – всего, млн. руб.: – рабочих, млн. руб.	5 616 1 697	9 652 3 253	171,9 191,7
Среднесписочная численность – всего, чел.: – рабочих, чел.			106,5 113,4
Выработка на 1 рабочего, млн. руб.	11,8	13,5	114,4
Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб.: – рабочих, тыс. руб.	2 176 1 725	3 512 2 915	161,4 169,0
Промышленное производство
Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.	7 123	9 853	138,3
Фонд заработной платы – всего (ППП), млн. руб.: – рабочих, млн. руб.	4 646,8 3 153,5	7 805,4 6 541,4	168,0 207,4
Среднесписочная численность ППП – всего, чел.: – рабочих, чел.			124,2 128,4
Выработка на 1 рабочего, млн. руб.	96,3	103,7	107,7
Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб.: – рабочих, тыс. руб.	4 255 3 551	5 756 5 738	135,2 161,6

Как видно из таблицы в лесохозяйственном производстве можно отметить увеличение объема лесохозяйственных работ в условных ценах на 30,6% к объему прошлого года. Выработка на 1 рабочего увеличилась на 14,4% и составила 13,5 млн. руб. В 2012 г. среднемесячная заработная плата по лесохозяйственному производству составила 3 512 тыс. руб., что на 61,4% выше, чем в предыдущем году. Эти данные свидетельствует о росте реальной заработной платы.

В промышленном производстве, как и в лесохозяйственном, отмечается увеличение объемов товарной продукции на 38,3% к отчету прошлого года. Выработка на 1 рабочего увеличилась приблизительно на 7,7% и составила 103,7 млн. руб. Рост среднемесячной заработной платы составил 35,2%, среднемесячная заработная плата – 5 756 тыс. руб.

Анализ использования основных производственных фондов

Важнейшим хозяйственным показателем любого производства являются основные фонды, их структура и использование. Основные фонды – это средства труда. В процессе производства они участвуют длительное время, но подвергаются износу и переносят свою стоимость на производимый продукт в размере амортизации. На основании формы №3 годового бухгалтерского отчёта составляем следующую таблицу 1.24, в которой будут описаны состав основных средств и их движение за 2011 г. (на начало года, поступило, выбыло и на конец года).

Таблица 1.24 – Состав основных средств и их движение

В млн. руб.

Наименование показателя	Наличие на начало года, млн. руб.	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года, млн. руб.
Здания и сооружения	10 626	10 317		20 899
Передаточные устройства			–
Машины и оборудование	3 140	5 322		8 385
Транспортные средства	1 871	1 118		2 896
Инструмент, инвентарь и принадлежности				1 101
Рабочий скот и животные основного стада			–
Многолетние насаждения
Всего основных средств	16 341	17 757		33 730

Исходя из приведенных в таблице данных видно, что стоимость основных производственных фондов на конец года возросла. Стоимость основных производственных фондов увеличилась с 16 341млн.руб. на начало года до 33 730млн.руб. на конец года, соответственно на 17 389млн. руб. (51,6%). Это увеличение вызвано, прежде всего, очередной переоценкой основных фондов, а также закупкой новых транспортных средств.

По состоянию на 01.01.2011 г. в лесхозе насчитывается 25 грузовых автомобилей, 21 специальных, 21 мотоцикл. Среднесписочное количество условных тракторов составляет 22,8 шт. Стрелевано 115,90 тыс. м³ древесины. Коэффициент технической готовности 0,87, коэффициент использования 0,62. Выработка на условный трактор составил 1 850 усл. эт. га.