Электронная библиотечная система

1. Алиев, Б.Х. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень - магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» [Электронный ресурс] / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 215 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20975

2. Шувалова, Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие[Электронный ресурс] / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин.— М.: Издательство: Дашков и К, 2011 г. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/114394/read

3. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2014. – 503 с.

 

Дополнительная литература

1. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных государств. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – М.: Юрайт, 2014. – 354 с.

2. Тютюриков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник / Н. Н. Тютюриков. – М.: Дашков и К, 2010. – 176 с.

3. Zwi Bodi, Investments / Zwi Bodi, Alan J., Alex Kane –М.: Olymp-Business, 2012. – 994 c.

 

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Охарактеризуйте налоговую систему Китая. Какова её структура?

2. Какие налоги в Китае входят в группу налогов специального назначения?

3. Назовите налоги, налоговые поступления от уплаты которых по нормативу 100% формируют налоговые доходы бюджета Центрального правительств Китая?

4. Назовите налоги, налоговые поступления от уплаты которых по установленным нормативам распределяются между бюджетами Центрального и местных правительств Китая.

5. Назовите известные Вам государственные органы Китая, наделённые определённой компетенцией в налоговой сфере.

6. Назовите ведомство центрального уровня, подчиненное Госсовету Китая и осуществляющее полномочия государства в сфере налогообложения. Укажите его компетенцию в налоговой сфере.

7. Укажите критерии, согласно которым физическое лицо может приобрести статус налогового резидента по подоходному налогу в Китае.

8. Назовите известные Вам налоговые ставки, применяемые к различным видам доходов, подлежащих обложению подоходным налогом в Китае.

9. Назовите известные Вам налоговые льготы по подоходному налогу в Китае.

10. По каким налоговым ставкам взимается налог на добавленную стоимость в Китае? Какие операции приводят к возникновению объекта налогообложения по данному налогу?

11. Имеют ли право налогоплательщики НДС – экспортёры Китая заявлять входной налог к возврату из бюджета?

12. Назовите плательщиков потребительского налога в Китае. Какие операции признаются объектом обложения потребительским налогом?

13. Укажите облагаемые потребительским налогом товары в Китае. Охарактеризуйте применяемые налоговые ставки по этому налогу.

14. Укажите операции, осуществление которых приводит к возникновению обязанности уплачивать предпринимательский налог в Китае. Назовите известные Вам налоговые льготы по этому налогу.

15. Назовите виды налоговых ставок, используемых для исчисления налога на прибыль предприятий в Китае. Для каких категорий налогоплательщиков установлены пониженные налоговые ставки по этому налогу?

16. Если иностранное предприятие не имеет представительства или филиала на территории Китая, но получает доходы от источников в Китае, по какой налоговой ставке и каким налогом будут обложены такие доходы?

17. Назовите известные Вам налоговые льготы по налогу на прибыль предприятий в Китае.

18. Как известно, Китай – мировой лидер по привлечению иностранных инвестиций в национальную экономику. Как Вы думаете, это связано с действующим механизмом взимания налога на прибыль предприятий?

19. Какие виды таможенных пошлин взимаются на территории Китая?

20. Влияют ли на размер таможенных пошлин в Китае соглашения о предоставлении статуса наибольшего благоприятствования в торговле? Если да, то как?

21. Какие виды доходов облагаются подоходным налогом в Китае по пропорциональной ставке в размере 20%?

Тема 2.4. Налоговые системы стран Таможенного союза

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определение следующих понятий: налоговая система; принципы налогообложения, функции налогов, налоговое производство, налоговый контроль, налоговые санкции, налоговые вычеты, уровни налоговой системы, налоговые льготы.

2. Подготовить доклад на тему: «Общее и особенное в налогообложении стран Таможенного союза».

 

IV. План практического занятия (4 часа)

1. Налогообложение в Республике Беларусь.

2. Налогообложение в Республике Казахстан.

3. Налогообложение в Республике Армения.

4. Решение задач.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке

К практическому занятию

При выполнении заданий на самостоятельную работу и подготовке к семинарскому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите указанные разделы учебников и учебных пособий из списка основной литературы;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий.

IV. Рекомендуемая литература

Основная литература

1.Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З (тек. ред. 01.01.2014 г.);

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З (тек. ред. 01.01.2014 г.).

Электронная библиотечная система

1. Алиев, Б.Х. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень - магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» [Электронный ресурс] / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 215 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20975

2. Шувалова, Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие[Электронный ресурс] / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин.— М.: Издательство: Дашков и К, 2011 г. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/114394/read

3. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2014. – 503 с.

 

Дополнительная литература

4. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных государств. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – М.: Юрайт, 2014. – 354 с.

5. Тютюриков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник / Н. Н. Тютюриков. – М.: Дашков и К, 2010. – 176 с.

6. Zwi Bodi, Investments / Zwi Bodi, Alan J., Alex Kane –М.: Olymp-Business, 2012. – 994 c.

 

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Дайте характеристику налоговой системы Республике Беларусь.

2. Какие налоги уплачивают юридические лица Республики Беларусь?

3. В каком размере установлены ставки налога на прибыль?

4. Назовите состав налогов и сборов, входящих в налоговую систему Украины.

5. Охарактеризуйте основные налоги, уплачиваемые организациями Республики Армения.

6. Какая система налогов и сборов действует в Республике Казахстан?

7. По какой схеме происходит налогообложение иностранных юридических лиц в Республике Казахстан?

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ

1. Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание.

2. Роль международных организаций в процессах унификации и гармонизации налоговых отношений.

3. Модельное налоговое законодательство.

4. Мировой налоговый кодекс: цель создания и содержание.

5. Гармонизация налогового права европейских стран.

6. Налоговое право Европейского Союза: общая характеристика.

7. Правовое регулирование прямого налогообложения в государствах-членах ЕС

8. Правовое регулирование косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС

9. Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельный налоговый кодекс СНГ.

10. Правовой статус Евразийского экономического cообщества.

11. Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

12. Международные налоговые отношения стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

13. Международное налоговое планирование: содержание и методы.

14. Юридическая сущность и предпосылки использования офшорного механизма.

15. Понятие, виды и основные характеристики офшорных зон.

16. Налоговое законодательство мировых офшорных зон.

17. Офшорные компании: понятие, признаки и основные типы.

18. Налоговая система Германии.

19. Налоговая система Франции.

20. Налоговая система Великобритании.

21. Налоговая система Италии.

22. Налоговая система Швейцарии.

23. Налоговая система Швеции.

24. Налоговая система Чехии.

25. Налоговая система США.

26. Налоговая система Канады.

27. Налоговая система Китая.

28. Налоговая система Японии.

29. Налоговая система Республики Беларусь.

30. Налоговая система Республики Казахстан.

31. Налоговая система Республики Армения.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Сущность ведения налоговой политики.

2. Понятие и расчёт налогового бремени.

3. Какие типы налоговой политики существуют в настоящее время?

4. Назовите элементы, участвующие в составлении процедур налогового контроля.

5. Полномочия органов контроля.

6. В чём заключается право визита и конфискации налоговых органов?

7. Какие основные службы входят в налоговое управление США?

8. Уровни налоговой системы США.

9. Состав налоговой системы США.

10. Структура налоговой системы США.

11. Какие налоги в США относятся к федеральным?

12. Структура налоговой системы штатов в США.

13. Какие налоги взимаются органами местного самоуправления в США?

14. Основные задачи налоговой службы США.

15. Состав налоговой системы Швейцарии.

16. Структура налоговой системы Швейцарии.

17. Какие организации в Швейцарии применяют специальные налоговые льготы?

18. За счёт каких источников формируется федеральный бюджет Германии?

19. Какие земельные налоги существуют в Германии?

20. Сущность земельных налогов в Германии.

21. Какие основные группы налогов существуют в Японии?

22. Какие основные льготы предусмотрены в Японии?

23. Структура налоговой системы Канады.

24. Состав налоговой системы Канады.

25. Налоговые льготы, присущие налоговой системе Канады.

26. Состав налоговой системы Франции.

27. Структура налоговой системы Франции.

28. Виды деятельности, освобождаемые от уплаты НДС во Франции.

29. Налогоплательщики личного подоходного налога в Великобритании.

30. Основные элементы налога в Великобритании.

31. Федеральные и местные налоги, взимаемые в Великобритании.

32. Резиденты и нерезиденты в целях налогообложения в Швеции.

33. Категории налогоплательщиков в Швеции, к которым применяется специальная основная скидка.

34. Состав датской налоговой системы.

35. Структура датской налоговой системы.

36. Особенности корпоративного налога в Дании.

37. Какие компании облагаются специальным налогом в Норвегии?

38. Товары, облагаемые акцизом в Польше.

39. Основные налоговые льготы Венгрии.

40. Объекты налогообложения потребительским налогом в Венгрии.

41. Принципы исчисления и уплаты НДС в Болгарии.

42. Основные виды налогов Чехии и порядок их исчисления.

43. Органы, осуществляющие налоговый контроль в Чехии.

44. Меры ответственности за налоговые правонарушения в Чехии.

45. Проблемы международного налогообложения юридических лиц.

46. Порядок устранения двойного налогообложения.

47. Методы устранения двойного налогообложения.

 

 

Учебное издание

 

 

Калинченко Анатолий Алексеевич