Тема 1.2. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: номинальная, фактическая и экономическая ставка налогообложения, налоговое бремя, налоговые каникулы, налоговая гавань, офшор, международное двойное налогообложение, налоговый климат, налоговое производство, налоговый контроль, налоговые проверки, налоговые санкции, налоговая ответственность, налоговое регулирование. Представить их в письменном виде.

2. Подготовить доклады на темы: «Сравнительная эффективность налоговых систем зарубежных стран» и «Качественные критерии эффективности налогообложения».

3. Построить классификационную таблицу классификации государств по условиям налогового климата.

4. Ответить на тесты

1) Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика отражает:

1. долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;

2. долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;

3. долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.

2) В некоторых зарубежных странах для расчёта налогового бремени используются:

1. показатель максимальной налоговой ставки;

2. показатель минимальной налоговой ставки;

3. показатель эффективной налоговой ставки.

3) Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается, как:

1. отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;

2. отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доли налога;

3. отношение доли налога к ВВП.

4) Наибольшее число специалистов считают, что снижение налогового бремени может:

1. нанести серьёзный ущерб экономике;

2. привести к резкому экономическому росту;

3. не окажет значительного влияния на экономику.

5) Кривая Лаффера показывает:

1. связь между налоговыми ставками и ВВП;

2. связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений в бюджет;

3. связь между налоговыми ставками и ВНП.

6) В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до предельной точки налогообложение вызывает:

1. прямое снижение поступлений в бюджет;

2. прямое повышение поступлений в бюджет;

3. никаких существенных изменений не происходит.

7) В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки влечет за собой:

1. увеличение налоговых доходов;

2. сокращение налоговых доходов;

3. никаких существенных изменений не происходит.

8) В макроэкономике для характеристики изменений налоговых поступлений под влиянием некоторых экономических факторов используют:

1. коэффициент эластичности налогов;

2. коэффициент гибкости налогов;

3. коэффициент сбалансированности налогов.

 

9)Если коэффициент эластичности меньше 1, то:

1. доля налоговых поступлений в ВНП снижается;

2. доля налоговых поступлений в ВНП повышается;

3. доля налоговых поступлений в ВНП не изменяется.

10)В зарубежных странах прослеживается тенденция:

1. к повышению налогового бремени на дивиденды;

2. налоговое бремя на дивиденды, на протяжении долгового бремени остаётся на одном уровне;

3. к снижению налогового бремени на дивиденды.

11) Прямое налогообложение включает в себя:

1. НДС, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала;

2. налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала, собственности, имущества;

3. акцизы, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала.

II.План практического занятия (4 час.)

1. Налоговые реформы в ведущих странах.

2. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике.

3. Принципы организации налоговых служб и контроль за уплатой налогов в развитых странах.

4. Эффективность налоговых систем.

III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите указанные разделы учебников и учебных пособий из списка основной литературы;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий;

- при раскрытии вопроса о содержания налоговых реформ обратите внимание на строгую последовательность этапов их проведения в ведущих странах.

IV. Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З (тек. ред. 01.01.2014 г.);

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З (тек. ред. 01.01.2014 г.).

Электронная библиотечная система

1. Алиев, Б.Х. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень - магистр), специальностям/профилю «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» [Электронный ресурс] / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 215 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20975

2. Шувалова, Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие[Электронный ресурс] / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин.— М.: Издательство: Дашков и К, 2011 г. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/114394/read

3. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2014. – 503 с.

 

Дополнительная литература

3. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных государств. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – М.: Юрайт, 2014. – 354 с.

4. Тютюриков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник / Н. Н. Тютюриков. – М.: Дашков и К, 2010. – 176 с.

5. Zwi Bodi, Investments / Zwi Bodi, Alan J., Alex Kane –М.: Olymp-Business, 2012. – 994 c.

 

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Принципы международного налогового права.

2. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.

3. Международные соглашения: понятие и классификация

4. Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

5. Международные налоговые соглашения России.

6. Роль международных организаций в процессах унификации и гармонизации налоговых отношений.

7. Структура и основное содержание разделов Мирового налогового кодекса.

8. Гармонизация в сфере прямого налогообложения в государствах-членах ЕС.

9. Гармонизация косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС.

10. Модельный налоговый кодекс СНГ.

11. Соглашения об избежании международного двойного налогообложения доходов и имущества государств-членов ЕврАзЭС.

12. Виды налоговых правонарушений по законодательству зарубежных государств (США, Франция, Япония).

13. Давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений и давность взыскания налоговых санкций по налоговому законодательству зарубежных государств.

14. Уголовная ответственность за налоговые преступления в зарубежных странах.

15. Органы налогового контроля в зарубежных государствах, их функции (на примере США, Франции, Великобритании, Японии).

16. Организация налогового администрирования и налогового консультирования в зарубежных странах.

17. В чем заключается гармонизация и унификация налоговых систем стран ЕС?

18. Охарактеризуйте проблемы налоговой гармонизации и унификации в странах СНГ.

19. Назовите направления гармонизации процедур налогового администрирования.

 

 

Модуль 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран

Тема 2.1. Налоговая система Евросоюза

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендованную литературу, найти определения следующих понятий: принципы налогооблжения в отдельных странах Евросоюза, трехуровневая система налогообложения в Германии, многоступенчатое распределение налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы Германии, федеральные налоги, налоги федеральных земель и налоги общин (муниципальные) в Германии, распределение налоговых поступлений от подоходного налога, необлагаемый налогом минимум в год для одиноких и для семейных пар, дополнительные целевые налоговые льготы, солидарный налог, промысловый налог.

2. Подготовиться к участию в дискуссии на тему: «Общее и особенное в налоговых системах России и Германии».

3. Ответить на тестовые задания: