Перевірки відповідності фактичних

ЗАЛИШКІВ УСТАНОВЛЕНОМУ ЛІМІТУ КАСИ

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

ВИЯВЛЕННЯ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБІГУ ГОТІВКИ НА

_________________________________________________________________________________________________________

(назва підприємства)

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Ш Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення

«_____»___________200_ р. Підпис_______

Варіант 6.

1. Права, обов’язки, відповідальність аудиторів та аудиторських фірм.

2. Методика аудиторської перевірки власного капіталу.

Задача

Розрахувати витрати на відрядження та відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.

Вхідні дані:

Головного економіста Іваненка А.І. направлено у службове відрядження до м. Донецька. Термін відрядження 5 робочих днів (з 20.09.2008р. по 24.09.2008 р.). 17 вересня 2008 року за видатковим касовим ордером № 121 Іваненку А.А. видано аванс на витрат на відрядження у розмірі 700 грн.

Звіт складено і подано своєчасно 27 вересня 2008 року. Його затверджено керівником підприємства в сумі 632 грн. (у тому числі сума ПДВ – 172 грн).

Залишок коштів на відрядження в сумі 68 грн. (700 – 632) повернено працівником до каси підприємства 7 жовтня 2008 року.

Крім цього працівнику за вересень 2008 року нараховано зарплату в сумі 900 грн, яка виплачена своєчасно – 8 жовтня 2008 року. Працівник має право на податкову соціальну пільгу в розмірі 257,50грн.

Примітка: натуральний коефіцієнт 1,176471

Варіант 7.

1. Об’єкти та суб’єкти аудиту.

2.Методика аудиторської перевірки безготівкових розрахунків.

Задача

Скласти проект договору на проведення аудиту.

Обов’язково відобразити такі реквізити: виконавець, замовник, предмет договору, обов’язки сторін, строки виконання договору, вартість та порядок розрахунків, відповідальність сторін, особливі умови, розгляд спірних питань, юридичні адреси.

 

Умова завдання

Замовник – ТзОВ „Горлиця”, виконавець – аудиторська фірма „Львіваудит”. Термін проведення перевірки – з 15 по 22 жовтня 2007 року за період з 1.04 2006 року по 31.12.2007 р. Замовлення аудиторської перевірки включає перевірку:

- організації бухгалтерського обліку;

- нарахування, сплати та обліку податків до бюджету;

- обліку реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг; обліку основних засобів;

- обліку грошових коштів;

- формування собівартості робіт і послуг;

- визначення фінансових результатів;

- відповідності даних річного звіту даним синтетичного обліку.

Варіант 8.

1. Організація аудиту фінансової звітності.

2. Методика аудиторської перевірки установчих документів та облікової політики.

Задача

Укладено договір між аудиторської фірмою „Орієнтир” і ВАТ „Сатурн” щодо проведення аудиторської перевірки. Дане підприємство займається комерційно – виробничою діяльністю (виготовленням технічних засобів зв’язку) і надає послуги з їх ремонту. Згідно з договором аудиторська перевірка повинна бути проведена у термін з 15 по 22 жовтня. 200—р.

Необхідно:

- скласти лист - зобов’язання, де вказати: необхідність аудиторської перевірки; обов’язки і відповідальність аудитора; етапи аудиторської перевірки; форму подання аудиторського висновку;

- скласти план аудиторської перевірки за формою таблиці 1, обов’язково відобразивши у ньому: шлях одержання попередньої інформації про клієнта; ключові позиції перевірки; способи одержання інформації, збір доказів і форму звітності аудитора тощо, вказати за яких обставин термін проведення аудиторської перевірки може бути змінений (продовжений, перенесений).

 

Таблиця 1

3 п/п	Заплановані види робіт	Період проведення	Виконавець	Примітки

Варіант 9.

1. Управління аудиторською діяльністю в Україні.

2. Методика аудиторської перевірки необоротних активів та основних засобів.

Задача.

Перевірити правильність здійснення та відображення на бухгалтерських рахунках підприємства переоцінки основних засобів під час складання балансу.

Вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

- вартість об’єкта основних засобів – 210 000 грн;

- знос основних засобів – 78 111 грн;

- справедлива вартість – 160 000 грн.

- У наступному періоді здійснено до оцінку основних засобів, що відображено проведенням:

а) Д-т 10 „ Основні засоби” – на суму зносу об’єкта 65730 грн;

К-т 423 „ До оцінка активів”;

б) на суму зносу:

Д-т 423 „ До оцінка активів”

К-т 131 „ Знос основних засобів”.

 

 

Варіант 10.

1. Кодекс професійної етики аудиторів.

2. Методика аудиторської перевірки нематеріальних активів.

Задача

У ТзОВ «Колос» здійснена аудиторська перевірка щодо готівкового обігу за вересень минулого року. В ході аудиту встановлено

1. Ліміт залишку готівки в касі підприємства 1500 грн.

2. Залишки готівки в касі підприємства:

1.09. – 1309 грн; 2.09 – 1101 грн.

3.09 - 1036 грн; 6.09- 1510 грн;

7.09- 2120 грн; 7.09 – 1130 грн;

9.09 – 1650 грн; 10.09 – 1780 грн;

13.09 – 1500 грн; 14.09 – 1146грн;

15.09 - 1120грн; 16.09 – 1248 грн;

17. 09 – 1509грн; 20.09 – 1465 грн;

21.09 – 1126 грн; 22. 09 – 17560 грн;

23.09 – 8870грн; 24.09 – 10000 грн;

25. 09 – 1900 грн; 26.09 – 1105грн;

29.09 – 1411 грн; 30.09 – 1126 грн.

3. Прибутковим касовим ордером № 125 від 24.09 в касу підприємства одержана виручка за реалізовані яблука 350 грн. Проте в касу оприбуткована тільки сума в розмірі -125 грн.

4. 30.09 за рахунок виручки від реалізації свиней живою масою на суму 240 грн. була виплачена зарплата в розмірі 200 грн.

5. В підзвіт на невідкладні потреби видано 15.09. завгоспу Мельник В.І. (за які він не відзвітувався) 200 грн.

6. Встановлено факт не оприбуткування готівки в касі:

15.09 – 110грн;

24.09 – 105 грн;

29.09 – 46 грн;

30.09 – 58 грн.

Необхідно:

1. Скласти програму проведення аудиту касових операцій.

2. Установити порушення норм регулювання обігу готівки.

3. Вказати, вимоги яких нормативних документів порушені.

4. Нарахувати штрафні санкції.

Примітка:

а) видача заробітної плати на підприємстві проводиться з 22.09.

 

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

ВІДОМІСТЬ

ПЕРЕВІРКИ ВІДПОВІДНОСТІ ФАКТИЧНИХ

ЗАЛИШКІВ УСТАНОВЛЕНОМУ ЛІМІТУ КАСИ

 

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)

 

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

ВИЯВЛЕННЯ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБІГУ ГОТІВКИ НА

_______________________________________________________________________________________________________________________________

(назва підприємства)

 

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення

 

«_____»___________200_ р. Підпис_______

Варіант 11.

1. Організація роботи з персоналом.

2. Методика аудиторської перевірки запасів.

 

Задача

Перевірити правильність визначення та відображення в обліку нестачі основних засобів, яка повинна відшкодовуватися матеріально відповідальною особою та вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

вина матеріально відповідальної особи підтверджена розслідуванням, факти крадіжки зафіксовано 1-02.200-р., справу передано слідчим органам 1.11.200.р.

 

Таблиця 1

Відображення на бухгалтерських рахунках операцій підприємства

№	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
дебет	кредит	сума
	Списана нестача основних засобів
	Списано знос основних засобів
	Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів на винну особу
	Одночасно на різницю між залишковою вартістю нестачі об’єкта та визначенню сумою відшкодування
	Внесені в бюджет різниці між обліковою та відшкодованою вартістю об’єкта
	Утримання нестачі із заробітної плати винної особи

 

Розмір відшкодування регламентується Порядком визначення розмірів витрат від крадіжок, нестач, пошкодження (псування) матеріальних цінностей, затверджених КМУ від 22.01. 1996р.

 

Варіант 12.

1. Забезпечення аудиторських фірм. Аудиторська звітність.

2. Аудит витрат діяльності.

Задача

На балансі підприємств значиться об’єкт основних засобів, що характеризується такими показниками:

- первісна вартість – 5000 грн;

- сума нарахованого зносу – 1000грн;

- залишкова вартість – 4000 грн;

- справедлива вартість -5600грн.

Амортизація нараховувалась з використанням прямолінійного методу. Термін корисного використання – 5 років. Переоцінку проведено після 1 року використання об’єкта.

Оскільки справедлива вартість об’єкта значно перевищує його залишкову вартість, підприємство прийняло рішення про переоцінку (до оцінку) вартості об’єкта основних засобів.

З метою дооцінки необхідно провести відповідні розрахунки та відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку.

Варіант 13.

1. Планування аудиторської перевірки.

2.Методика аудиторської перевірки дебіторської заборгованості.

 

Задача

Перевірити правильність відображення в обліку витрат підприємства на збут та списання загальної суми витрат на фінансові результати підприємства. Вказати наслідки порушень. Відобразити на бухгалтерських рахунках операцій підприємства.

 

	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
дебет	кредит	сума
	Списано канцелярські товари		30,31	20,00
	Списано малоцінні предмети загального користування для потреб збуту			18,00
	Списано спецодяг і взуття			62,00
	Відображено витрати на передоплату на періодичні видання та прас-листи			59,00
	Відображено вартість послуг сторонніх організацій (опалення)			47,00
	Нараховано заробітну плату: - персоналу збутової діяльності; - адміністративному персоналу			820,00 410,00
	Списана загальна сума витрат на фінансові результати			1436,00

 

 

Варіант 14.

1. Договір на проведення аудиту.

2. Методика аудиту операцій на рахунках у банку.

Задача

Провести аудит фінансових результатів за 200- р. по фірмі

„Текстиль ЛТД”.

Визначити чистий прибуток „ ЛТД Текстиль”.

Показники	План	Факт	Відхилення (тис. гр.)
абсолют	відносні
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
ПДВ	20,0	20,0
Акцизний збір	-	-
Інші вирахування з доходу	-
Чистий дохід від реалізації продукції	?	?
Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг)
Валовий: - прибуток - збиток	?	?
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
Витрати на збут
Інші операційні витрати	-	-
Фінансові результати від операційної діяльності: - прибуток - збиток	?	?
Дохід від участі в капіталі
Інші фінансові доходи	-	-
Інші доходи	-	-
Фінансові витрати
Витрати від участі в капіталі
Інші витрати
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: - прибуток - збиток	?	?
Податок на прибуток від звичайної діяльності	?	?
Фінансовий результат від звичайної діяльності: - прибуток - збиток	-	?
Надзвичайні: - доходи - витрати
Податок з надзвичайного прибутку		?
Чистий прибуток		?
Збиток		?

Варіант 15.

1. Аудиторська фірма, як суб’єкт аудиторської діяльності.

2. Методика аудиту показників фінансової звітності.

Задача

Аудитору необхідно провести розрахунок вартості відпуску продукції та залишку запасів на кінець періоду із застосуванням методів оцінки товарно-матеріальних запасів.

Вхідні дані:

Підприємство має наступну інформацію про наявність та рух запасів за період:

- на початок звітного періоду має 60 банок фарби для підлоги за ціною 8 грн;

- протягом звітного періоду придбало фарбу для підлоги у такому порядку:

100 банок по 8,5 грн (у тому числі ПДВ – 141,7 грн);

80 банок по 7,5 грн (у тому числі ПДВ – 100,0 грн);

110 банок по 8,3 грн (утому числі ПДВ – 152,2 грн).

- на виробничі потреби було відпущено 195 банок фарби.

Варіант 16.

1.Послідовність етапів проведення аудиту фінансової звітності.

2.Аудит майнового стану підприємства.

Задача

На балансі підприємств значиться об’єкт основних засобів, що характеризується такими показниками:

- первісна вартість – 5000 грн;

- сума нарахованого зносу – 1000грн;

- залишкова вартість – 4000 грн;

- справедлива вартість -5600грн.

Амортизація нараховувалась з використанням прямолінійного методу. Термін корисного використання – 5 років. Переоцінку проведено після 1 року використання об’єкта.

Оскільки справедлива вартість об’єкта значно перевищує його залишкову вартість, підприємство прийняло рішення про переоцінку (до оцінку) вартості об’єкта основних засобів.

З метою дооцінки необхідно провести відповідні розрахунки та відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку.

Варіант 17.

1.Поняття і види аудиторських послуг. Клієнти аудиторських фірм (аудиторів), процедури їх вибору та погодження.

2. Методика аудиту показників фінансової звітності

 

Задача

Перевірити правильність визначення та відображення в обліку нестачі основних засобів, яка повинна відшкодовуватися матеріально відповідальною особою та вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

Вина матеріально відповідальної особи підтверджена розслідуванням, факти крадіжки зафіксовано 1-02.200-р., справу передано слідчим органам 1.11.200.р.

Таблиця 1

Відображення на бухгалтерських рахунках операцій підприємства

№	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
дебет	кредит	сума
	Списана нестача основних засобів
	Списано знос основних засобів
	Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів на винну особу
	Одночасно на різницю між залишковою вартістю нестачі об’єкта та визначенню сумою відшкодування
	Внесені в бюджет різниці між обліковою та відшкодованою вартістю об’єкта
	Утримання нестачі із заробітної плати винної особи

Розмір відшкодування регламентується Порядком визначення розмірів витрат від крадіжок, нестач, пошкодження (псування) матеріальних цінностей, затверджених КМУ від 22.01. 1996р.

 

Варіант 18

1. Аудитор його статус та сертифікація.

2. Методика проведення аудиту операцій з матеріальними запасами.

Задача

Аудитору необхідно провести розрахунок вартості відпуску продукції та залишку запасів на кінець періоду із застосуванням методів оцінки товарно-матеріальних запасів.

Вхідні дані:

Підприємство має наступну інформацію про наявність та рух запасів за період:

- на початок звітного періоду має 60 банок фарби для підлоги за ціною 8 грн;

- протягом звітного періоду придбало фарбу для підлоги у такому порядку:

100 банок по 8,5 грн (у тому числі ПДВ – 141,7 грн);

80 банок по 7,5 грн (у тому числі ПДВ – 100,0 грн);

110 банок по 8,3 грн (утому числі ПДВ – 152,2 грн).

- на виробничі потреби було відпущено 195 банок фарби.

Варіант 19.

1. Організація праці персоналу та її оплата. Контроль якості роботи аудиторів.

2. Організація і методика аудиту касових операцій з грошових коштів

Задача

Провести аудиторську перевірку касових операцій підприємства:

- перевірити повноту оприбуткування виторгу від реалізації товарів через магазин;

- перевірити дотримання встановленого ліміту каси;

- перевірити дотримання порядку цільового використання готівки;

- визначити розмір можливих штрафних санкцій;

Вхідні дані:

- встановлений ліміт залишку готівки в касі – 300 грн;

- згідно з календарем 1, 2, 15, 22, числа – неділя;

- 5 та 10 числа видачі заробітної плати;

- суму виторгу відображено в журналі ЕККА.

Таблиця 1

Показники журналу ЕККА

Дата	Сума, грн
2.02.2005р.	350.00
3.02.2005 р.	400.00
4.02.2005 р.	280.00
5.02.2005 р.	300.00
6.02.2005 р.	380.00
7.02.2005 р.	400.00
9.02.2005 р.	345.00
10.02.2005 р.	310.00
11.02. -28.02.2005 р.	5300.00
Разом	8065.00

Результати перевірки оформити у вигляді робочого документу аудитора:

Відомість виявлених помилок і порушень під час аудиту готівкових операцій (форму відомості скласти самостійно).

Таблиця 2

Дані звітів касира підприємства за лютий 2010 рік

Звіт касира	Документ	Зміст операцій	Надходження	Вибуття
№	дата	№	дата
	2.02		2.02   2.02	Залишок на 1.02.2010 рік Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 3.02.2010 рік	180.00 350.00   120.00	400.00
	3.02		3.02 3.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк   Залишок на 4.02.2010р	400.00   170.00	350.00
	4.02.		4.02 4.02 4.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано з банку на виплату зарплати Залишок на 5.02.2010 р	280.00   860.00	100.00
	5.02.		5.02. 5.02 5.02.	Отримано виторг від магазину Виплачено заробітну плату Здано в банк Залишок на 6.02.2010 р	300.00     50.00	380.00 360.00
	7.02.		6.02. 6.02 7.02 7.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 8.02.2010 р	380.00   360.00   400.00	100.00   300.00
	9.02.		9.02   9.02 9.02     9.02. 9.02.	Повернуто невикористану суму підзвітних коштів Отримано виторг від магазину   Здано в банк Отримано з банку кошти на відрядження Видано кошти на відрядження Видано кошти на закупівлю калькуляторів Залишок на 10.02.2010 р	37.00 345.00 400.00     87.00	345.00     20.00   200.00
	10.02.		10.02 10.02	Отримано виторг від магазину Отримано з банку на виплату заробітної плати Виплачено заробітну плату Залишок на 11.02.2010 р	310.00 510.00   397.00	510.00
	11.02. -		11.02 -	Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 1.03. 2010 р	5300.00 197.00	5500.00

 

Варіант 20.

1. Внутрішній контроль: суть, класифікація, об’єкти і суб’єкти. Внутрішній аудит: суть, об’єкти та суб’єкти.

2. Аудит доходів і фінансових результатів.

Задача

Наказом по підприємству передбачено виплату добових витрат стосовно відряджень у межах України в розмірі 40 грн. (за умови, що до складу оплати за проживання в готелі не включено харчування). Директор підприємства відряджається на 5 робочих днів (з 20.09.2007 р по 24.09.2007р). Аванс стосовно добових витрат йому виплачено з каси підприємства 16 вересня 2007 року. Після повернення з відрядження директор своєчасно подав Звіт - 27 вересня 2007 року.

Аудитору необхідно розрахувати суму добових і відобразити всі господарські операції в бухгалтерському обліку.