![]()
Заглавная страница
Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Основы учёта вложения Банка России в долговые обязательства. ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
Операции с цен.бум. учитываются в 5 разделе главы А, в кот.выделены 3 группы счетов по видам операций: 1.вложения в долговые обязательства (кроме векселей). 2.учтенные,переучтенные векселя 3.выпущенные цен.бум. Вложения в цен.бум.(покупка,кроме векселей) в зависимости от целей их приобретения подразделяются на 3 категории: 1.долговые обяз-ва, оцениваемые по справедливой стоимости через убыток или прибыль – счет 501.На этом счете учитываются цен.бум., приобретенные с целью продажи в краткосрочный перспективе (до 1 года),текущая (справедливая) стоимость которых может быть определена. Текущей (справедливой) стоимостью цен.бум. признается сумма,за которую ее можно реализовать при совершении сделки между независимыми друг от друга сторонами. 2.долговые обяз-ва, имеющиеся в наличии (для продажи-сч.502) 3.долговые обяз-ва, удерживаемые до погашения – сч.503 К учету цен.бум. принимаются по цене приобретения (покупной стоимости) в валюте номинала. По Дт выше указанных счетов отражается покупка долговых обяз-в (кроме векселей), а по Кт –их продажа. По счетам второго порядка учет ведется по эмитентам цен.бум. Учет суммы предварительных затрат, связанных с консультационными услугами по приобретению цен.бум. до их покупки, отражается на активном счете 50905. Учёт процентных дох ведётся на П сч 504. Для учета операций по учтенным, переучтенным векселям предусмотрен активный счет 512,к нему открыты счета второго порядка по срокам погашения и по учету неоплаченных в срок векселей.
Характеристика счетов по учёту операций рефинансирования КО. Норм док-ты: -Положение БР от 04.08.2003 №236-П кредиты обеспеченные залогом ц\б -Положение БР от 12.11.2007 №312-П кредиты под залог векселей,прав требования по кред договорам и поручительства ко -Положение БР от 16.10 2008 №362-П кредиты обеспеч золотом. -Положение БР №323-П кредиты без обеспечения(не применяется в наст время). Под рефинансир понимается кред-ие БР ком банков. Выданные крдиты уччит-ся на балансе БР на А сч 320 и к нему откр сч второго порядка в зависимости от срока выдачи кредита. Обеспечение по кредитам БР учит на П внебаланс сч 913 и к нему откр сч второго порядка по видам обеспечения. По Дт отражается возврат обеспеч при погаш кред. По Кт принято обеспеч от КО. Проводки:1. Выдан кредит Д320** К30101 2.Принято обеспечение от кб Д99998 К913** 3. начислены % Д47427 К70101 4.погашен кредит Д30101 К320** 5.возврат обеспечения Д913** К 99998 6.уплата процентов Д30101 К47427 7. в случае неисполнения в уст вроки кб обязв по возврату кредита и %, БР в конце опер дня сост след проводки: А) Д32404 К320** (на сумму осн долга) Б) Д32503 К47427 (на сумму просроч %)
Характеристика счетов по учёту обязательных резервов в балансе Банка России. Норм док-ты: -положение БР от 27.08.2009 №342-П «Об обяз резервах КО» -Указания БР от 01.06.2004 №1434-У «О порядке б у» Обязательные резервы- эточасть привличенных ср-в ко, дпонируемых на спец беспроцентном сч в БР. Учёт движения сумм обяз резервов КО ведётся в 3-м разделе гл А на след баланс ч: 30201 и 30203 По Дт возврат излиш внес сумм обяз рез КО. По Кт зачисл сумм обяз рез. С целью совершенствования процедур контроля за выполнением КО обяз ред учёт сумм недовзноса и учёт сумм, начисл и неуплач штрафов ведётся на внебеланс чс гл В: 91001, 91002, 91009. 1.Формирование обяз рез осущ путём перечисл ден ср-в с кор сч КО на сч обяз рез: Дт30101 Кт30201,09. Учрежд БР сверяет данные расчёта с размером фактически задепонир ср-в на дату проведения регулир. При соотв-ии данных резерв треб считаются выполнеными и проводка не сост. При несоотв-ии данных выявл суммы недовзноса в обяз рез. На сумму недовзноса сост проводка: -в руб Дт91001 в ин вал Дт91002 Кт99999 Кт99999 В сообветствии с распоряж учрежд БР сумма недовзноса списывается с кор сч КО: Дт30101 Кт30201,03 Дт99999 Кт91001/02 Возврат суммы перевзноса так же осуж на основании распоряж БР: Дт30201, 30203 Кт30101 При невыполнении кред орг треб БР по форм обяз рез предусмотр взыскание штрафа: -начисл штрафа Дт91009,Кт99999 -взыскана сумма штрафа Дт30101, Кт70106 Дт99999 Кт91009 Порядок проведения и учёта депозитных операций Банком России. Нормативные акты: БР осуществляет депозитные операции в соответствии с: 1. Положением №203-П от 05.10.2002 года «О порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с КО в валюте РФ»; 2. ФЗ №86-ФЗ от 10.07.2002 года, ст.4 и ст. 46 3. Указанием БР №1286-У от 02.06.2003 года «О порядке бухгалтерского учёта депозитных операций в ЦБ РФ». Цель проведения депозитных операций: изъятие лишней ликвидности банковской системы путём привлечения в депозиты денежных средств КО. Виды депозитных операций: 1. депозитные аукционы; 2. депозитные операции по фиксированной процентной ставке; 3. депозитные операции по фиксированной процентной ставке на стандартных условиях и по процентным ставкам, определённым на аукционной основе, проводимые с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» с КО, заключившими с БР Генеральное соглашение о проведении таких депозитных операций; 4. депозитные операции на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозитов. Участники депозитных операций: 1. ЦБ РФ – вправе выбирать КО для совершения сделки.2. КО. Проценты по депозитам, привлечённым БР, начисляются по формуле простых процентов, начиная со дня, следующего за днём фактического привлечения БР денежных средств в депозит до дня возврата депозита включительно, исходя из календарных дней в году. День перечисления КО средств в депозит не учитывается при расчёте суммы процентов. День перечисления и возврата суммы депозита, а также уплаты процентов по нему устанавливаются договором-заявкой. Перечисление средств в депозит, открываемый в ЦБ РФ, производится платёжным поручением КО на списание средств с его счёта, открытого в РКЦ на счёт по учёту депозитов. Возврат суммы депозита, открытого в ЦБ РФ и уплата начисленных по нему процентов также производится платёжным поручением БР на корр. счёт КО, открытый в РКЦ. Досрочное изъятие КО своих средств из депозита не допускается. Депозиты, открытые в БР, пролонгации не подлежат. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ: Балансовый П счёт 313 подразделяется на счета второго порядка в зависимости от срока депозита. Проводки: 1. При перечислении средств КО на депозитные счета в БР: Дт 30101(30105 при сист электронных торгов) Кт 313 2. перечисление к выплате кред орг-ии %: Дт 70201 Кт 47426 3.При возврате суммы ддепозита кред орг-ии одновремено выплачиваются %: а)на сумму депозита: Дт313 Кт30101(30105) б)на сумму %: Дт47426 Кт30101 4. При неисполнении КБ обязательств по депозитной сделке учреждение БР инкассовым поручением взыскивает с такой КО штраф. Дт 30101 Кт 70106 5. При неисполнении БР своих обязательств по депозитной сделке БР уплачивает штраф в пользу КО: Дт 70208 Кт 30101 Взыскание осуществляется по инкассовому поручению.
Общие положения учёта основных средств Банка России. ОС-часть имущества, со сроком полезного использования превышающим 12 месяцев и стоимостью превышающей лимит установлений БР(40т.р.).,для отнесения имущества к ОС. ОС учреждений БР формируется: 1) В порядке децентрализованного приобретения имущества 2) Приобретаются за плату 3) Путем строительства, реконструкций объектов, модернизации 4) Путем получения безвозмездно в установленных случаях 5) Путем получения по договору дарения. Учет ОС ведется на активном сч 60401(А) ОС(кроме земли),на нем также учит: 1.Оружие не зависимо от стоимости;2.Объекты внешнего благоустройства»3.Произведения искусства. 4.Предметы интерьера и дизайна, антиквариат. 5.Библиотечные фонды. 6.Книги, издания по стоимости превышающей установленный лимит и сроком использования свыше 12мес.7.Вложения в арендованные объекты ОС. Земельные участки закрепленные за БР в соотв-ии с действующим законодательством РФ учит-ся на А бал-ом счете 60404(А)-земля, на нем учит-ся: недра,земля, природные ресурсы (Т табл Д +покупка, приобретение ОС; К – выбытие ОС, сальдо по Д). ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости. Еденицей учета ОС является инвентарный объект, которому присваивается инвентарный номер. Б\у операций по созданию (строительству,приобретению ОС) след-ий: 1.Перечислен в соотв. С договором, аванс поставщику Д- 60312 К-30101,30701(авизо), 309(МЭР,ВЭР,БЭСП). 2.учтены затраты по приобретению ОС: Дт60702,03,04 Кт 60312 3.ввод в эксплуатации: Дт 60401 Кт 60702,03,04 4.Отражение в учёте ОС, полученных безвозмездным путём: Дт 60401 Кт 70107 5. начислена амортизация по ос Д70209 К60601 Учёт материальных запасов. В составе материальных запасов учитывается часть имущества, используемого для оказания услуг, управленческих, хозяйственных с социально-бытовых нужд. Материальные запасы принимаются к учёту по фактической стоимости. Матер. запасы стоимостью менее установленного лимита БР независимо от срока полезного пользования, а также мат. запасы сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от стоимости учитываются на след. активных счетах 2-ого порядка: 61002 (А) - "запасные части", которые предназначены для поддержания в рабочем состоянии оборудования, технических средств, автотранспорта. Здесь не учитываются: автошины и комплекты "диск шина", приобретённые отдельно от транс. средств. 61005 (А) - "Материалы для упаковки ден. наличности". Учитываются стандартные мешки (МД1), кассеты для банкнот, пломбы, шпагат и др. расходные материалы для обработки ден. наличности. 61008 (А)- "Материалы". Строительно-хозяйственные материалы,концелярские принадлежности, запасы топлива и горюче-смазочные материалы, тара, патроны, бумага, дискеты, газовые болончики и обтирочные материалы для оружия, узлы и детали, содержащие драг. металлы. 61009 (А)- "Инвентарь и принадлежности". Учитывается инвентарь и принадлежности, орг. техника, спец. одежда и средства индивидуальной защиты (бронежилеты и защитные шлемы). 61010 (А)- "Издания". Книги, брошюры, печатные издания, электронные и справочные материалы и т.д. Сч. 610(А) По Д-покупка, по К-выбытие, использование. Ск дебетовое Проводки: 1)перечисл аванса поставщику за МЗ: Дт-60312,Кт-30101, 30701, 309 2) Получение мат. запасов: Дт-610,Кт-60312 3) При передаче мат. запасов в эксплуатацию, их стоимость относят на расходы банка: Дт-70209, Кт-610.. Матеральные запасы стоимостью от 20 тыс. руб. (включительно) до установленного БР лимита, срок которых превышает 12 месяцев после отпуска со склада и списания их стоимости на расходы, учитываются в течении срока полезного использования на внебалансовом счёте № 91214. Дт-91214, Кт-99999
Учёт доходов Банка России. Учёт доходов ведётся на пассивном балансовом счёте № 701 1-ого порядка ("Доходы"). К нему открыты счета 2-ого порядка в зависимости от вида доходов. № 70101 (П)- "процентные доходы" (за выданный кредит), № 70102 (П)- "доходы от операций с цен. бумагами" и др.Отчисление сумм доходов на счета 2-ого порядка производятся со схемой аналитического учёта доходов и расходов в БР. сч.701(п): По Д Списание на счёт 70301(прибыль), по К-получение доходов. Дт- 701..,Кт- 70301 Примеры: 1) Выявлены излишки в результате инв-ции по осн. средствам Дт- 60401,Кт- 70107 2) За нарушение (невыполнение) своих обязательств КО-цией по депозитным операциям начислен штраф: Дт- 30101 (П),Кт- 70106
Учёт расходов Банка России. учёт расходов ведётся в 7 разделе Главы "А" на активном балансовом счёте 1-ого порядка №702 "Расходы", к нему открываются счета 2-ого порядка в зависимости от вида расхода. № 70201- процентные расходы, № 70204 - расходы по операциям с цен. бумагами, Т.к. счета являются активными, то по Дт отражается увеличение суммы произведённых расходов, по Кт отражается списание суммы расходов на активный счёт ("убытки тек. года" ежемесячно) сч.702: Дт- 70401, Кт- 702.. Примеры операций со счетами, корреспондирующими с 702 "расходы". 1) БР не исполнил своего обязательства перед КО по депозитной сделке: Дт- 70208, Кт- 30101 -сумма штрафа 2) Переданы в эксплуатацию Мат. запасы: Дт- 70209, Кт- 610.. "др. расходы" БР 3) Начислена амортизация по Немат. активам (осн. средства) Дт- 70209, Кт- 60903 Учёт расходов на содержание служащих учреждений БР. На каждого сотрудника открывается карточка лицевого счёта. В ней указываются: данные о сотруднике, сумма начисленной з/п, сумма удержания из неё (НДФЛ). БР как работодатель перечисляет страх взносы во внебюдж фонды. В учёте составляются след. проводки: 1) Начислена з/п сотруднику БР: Дт- 70206 (А) "Расходы банка" Кт- 60305 (П) "Расчёт по оплате труда" 30000 руб. 2) Удержан НДФЛ : Дт- 60305, Кт- 60301 3900 руб. 3) Выплачена з/п сотрудникам: Дт- 60305, Кт- 20201 26100 руб. 4) Начислены страх взносы во внебюдж фонд: Дт- 70206,Кт- 60301 5) Перечислены налоги, удержанные из з/п в бюджет: Дт- 60301,Кт- 40101
Общие положения о расчетно-кассовом центре Банка России. ПОЛОЖЕНИЕ №368-П «О расчетно-кассовом центре». РКЦ – это подразделение БР, действ в составе ТУ. БР. РКЦ возглавляет начальник, назначиемый и освобождаемый от должности руководителем ТУ БР в порядке, определенном советом дир. БР. Может быть головным и расчетно-кассовым центром. Гркц выполняет больший объем операций: безнал расчеты, эмис и кас работа, ден-кред регулир, вал контроль и др. также гркц принимает участие в осущ ф-ии банк надзора, участвует в проведении мероприятий по осбеспеч инф безопасности электр платежей и др. РКЦ в соответствии с новым положением участником расчетов не явл. На сонове данных,получ от обслуживаемых клиентов,РКЦ сот и анализир установл БР отчетность и предост ее в ТУ. Примеры: а)получено подкрепление рез.фондов Д-90201 К-99999 б)выпуск денег в обращение Д-99999 Д-20201 Д-30813 К-90201 К-30813 К-30701 и др
Формы безналичных расчетов. |
||
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-26; Нарушение авторского права страницы infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.232.96.22 (0.013 с.) |