Расчет фондов заработной платы

 

Заработная плата выплачивается основным и вспомогательным ра­бочим за изготовление установленной производственной программы валов, а также ИТР, АУП, МОП.

Расчет фондов заработной платы (ФЗП) приводим отдельно для каждой категории работников.

Прямая заработная плата (ФЗП пр) основных рабочих подсчитываем по формуле (5.1):

, (5.1)

где T_Nз - трудоемкость годовой программы на i-й операции;

ЧТС - часовая тарифная ставка на i-й операции.

Сведения о тарифных ставках приводятся в Приложении 5[1].

В основной фонд заработной платы (ФЗП осн), помимо зарплаты, входят уральские, составляющие 15% от прямой зарплаты; фонд премии в размере 30% от прямой зарплаты; фонд доплат, составляющий 8% от прямой зарплаты.

Таким образом, вся основная зарплата основных рабочих составляет (5.2.):

ФЗП осн = ФЗП пр + ФЗП ур + ФЗП премии+ ФЗП доплат. (5.2)

 

Дополнительная зарплата - это выплаты, предусмотренные законодательством о труде - оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков ит.д. Величина дополнительной зарплаты берется в размере 10-12% от основного фонда.

Полный фонд зарплаты представляет собой сумму основной и до­полнительной зарплаты (ФЗП доп) (5.3.):

 

ФЗП полн. = ФЗП осн + ФЗП доп. (5.3)

 

Отчисления по единому социальному налогу производятся с суммы основной и дополнительной зарплаты и составляют (5.4):

 

О с = 0,34 ФЗП полн. (5.4)

 

Таблица 5.1 Расчет фонда заработной платы основных рабочих.

	Профессия	Трудоемкость операции	Количество рабочих	ЧТС	Прямая зарплата	Уральские	Фонд премий	Фонд доплат	Доп. зарплата	Полный фонд зарплат	Страховые взносы
	Разряд
	Вариант 1
	1. Фрезеровщик	12562,78					56,6	711053,54	106658,03	213316,06	56884,28	108791,19	1196703,10	406879,05
	2. Токарь	14357,47					70,5	1012201,40	151830,21	303660,42	80976,11	154866,81	1703534,96	579201,89
	3. Токарь	8973,42					70,5	632625,88	94893,88	189787,76	50610,07	96791,76	1064709,35	362001,18
	4. Шлифовщик	8973,42					56,6	507895,38	76184,31	152368,62	40631,63	77707,99	854787,93	290627,90
	5. Щлифовщик	7178,73					56,6	406316,31	60947,45	121894,89	32505,30	62166,39	683830,34	232502,32
	6. Фрезеровщик	12562,78					70,5	885676,23	132851,43	265702,87	70854,10	135508,46	1490593,09	506801,65
	7. Сборщик	3589,37					56,6	203158,15	30473,72	60947,45	16252,65	31083,20	341915,17	116251,16
	8. Шлифовщик	8973,42					56,6	507895,38	76184,31	152368,62	40631,63	77707,99	854787,93	290627,90
	9. Балансировщик	16152,15					56,6	914211,69	137131,75	274263,51	73136,94	139874,39	1538618,27	523130,21
	Всего				5781033,95	867155,09	1734310,19	462482,72	884498,19	9729480,14	3308023,25
	Вариант 2
1. Термист	7178,73					56,6	406316,31	60947,45	121894,89	32505,30	62166,39	683830,34	232502,32
2. Прокатчик	1794,68					56,6	101579,08	15236,86	30473,72	8126,33	15541,60	170957,59	58125,58
3. Фрезеровщик	5384,05					70,5	379575,53	56936,33	113872,66	30366,04	58075,06	638825,61	217200,71
4. Очистник	5384,05					56,6	304737,23	45710,58	91421,17	24378,98	46624,80	512872,76	174376,74
5. Шлифовщик	14357,47					56,6	812632,61	121894,89	243789,78	65010,61	124332,79	1367660,69	465004,63
6. Фрезеровщик	12562,78					70,5	885676,23	132851,43	265702,87	70854,10	135508,46	1490593,09	506801,65
7. Запрессовывальщик	1794,68					56,6	101579,08	15236,86	30473,72	8126,33	15541,60	170957,59	58125,58
8. Шлифовщик	8973,42					56,6	507895,38	76184,31	152368,62	40631,63	77707,99	854787,93	290627,90
9. Токарь	19741,52					70,5	1391776,93	208766,54	417533,08	111342,15	212941,87	2342360,56	796402,59
Всего				5805980,05	870897,01	1741794,02	464478,40	888314,95	9771464,43	3322297,91

 

Прямую зарплату вспомогательных рабочих рассчитываем по формуле (5.5.):

 

, (5.5)

 

где Ч - численность вспомогательных рабочих данной профессии.

Уральские составляют 15% от прямой. Фонд премии - 22% от прямой. Порядок расчета полного фонда зарплаты и отчислений по единому социальному налогу вспомогательных рабочих - повременщиков аналогичен соответствующим расчетам по основным производственным рабочим.

Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих-повременщиков можно определить по таблице 5.2.

 

Таблица 5.2. - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Эффект фонд врем	Колич. рабочих. Разряд	ЧТС	Прямая зарплата	Уральские	Фонд премий	Фонд доплат	Доп. зарплата	Полный фонд зарплат	Страховые взносы
Вариант 1
1. Наладчики оборудования						62,7			99316,8	36115,2	65458,8	720046,8	244815,912
2. Шорники-смазчики						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
3. Слесори по ремонту оборуд и обслуж						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
4. Станочники по ремонту оборуд и обслу						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
5. Кладовщики кладовых						51,2			20275,2	7372,8	13363,2	146995,2	49978,368
6. Электромонтажники						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
7. Автокарщики						56,6			22413,6	8150,4	14772,6	162498,6	55249,524
8. Кладовщики и раздатчики инструмента						51,2			20275,2	7372,8	13363,2	146995,2	49978,368
9. Слесари по ремонту инструм и приспос						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
10. Станочники по ремонту инстр и присп						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
Всего						512978,4	186537,6	338099,4	3719093,4	1264491,756
Вариант 2
1. Наладчики оборудования						62,7			99316,8	36115,2	65458,8	720046,8	244815,912
2. Шорники-смазчики						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
3. Слесори по ремонту оборуд и обслуж						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
4. Станочники по ремонту оборуд и обслу						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
5. Кладовщики кладовых						51,2			20275,2	7372,8	13363,2	146995,2	49978,368
6. Электромонтажники						56,6			67240,8	24451,2	44317,8	487495,8	165748,572
7. Автокарщики						56,6			22413,6	8150,4	14772,6	162498,6	55249,524
8. Кладовщики и раздатчики инструмента						51,2			20275,2	7372,8	13363,2	146995,2	49978,368
9. Слесари по ремонту инструм и приспос						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
10. Станочники по ремонту инстр и присп						62,7			49658,4	18057,6	32729,4	360023,4	122407,956
Всего						512978,4	186537,6	338099,4	3719093,4	1264491,756

 

Расчет зарплаты инженерно-технического персонала, служащих, младшего обслуживающего персонала можно провести в форме таблицы 5.3.

Прямая заработная плата рассматриваемых категорий работающих определяется по формуле (5.6.):

 

, (5.6)

 

где З - месячный оклад данной категории работающих;

М - среднее число месяцев работы ИТР, служащих, МОП (можно принять для ИТР=11, мес.; служащих и МОП = 11,4 мес.). Полный фонд зарплаты этих категорий работающих с учетом уральских и доплат будет определяться (5.7.):

 

. (5.7)

 

 

Таблица 5.3 - Расчет зарплаты РСС и МОП.

Наименование профессии и должность	Кол-во работающих	Месяч. оклад	Ср. число мес. раб.	Прям зарплата	Урал.	Дополн з/п	Полн фонд з/п	Страховые взносы
Вариант 1.
1. Старший мастер								42316,56
2. Сменный мастер								35263,8
3. Диспечер						7760,5	115285,5	29974,23
4. Контрольный мастер								31737,42
5. Нарядчик учетчик								24684,66
6. Табельщик								24684,66
7. Секретарь								24684,66
8. Уборщики произв. помещений			11,4			5677,2	84337,2	21927,672
9. Гардеробщики			11,4					18273,06
Всего						65644,7	975179,7	253546,722
Вариант 2.
1. Старший мастер								42316,56
2. Сменный мастер								35263,8
3. Диспечер						7760,5	115285,5	29974,23
4. Контрольный мастер								31737,42
5. Нарядчик учетчик								24684,66
6. Табельщик								24684,66
7. Секретарь								24684,66
8. Уборщики произв помещений			11,4			5677,2	84337,2	21927,672
9. Гардеробщики			11,4					18273,06
Всего						65644,7	975179,7	253546,722

 

Расчет расхода материалов

Применяемые на заводе материалы подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся такие, из которых изготавливаются детали, узлы. Основные материалы относятся к прямым затратам на производство и отражаются в соответствующих статьях калькуляций.

Затраты на вспомогательные материалы для выполнения рассматриваемых в процессе технологических операций можно укрупненно принять равными 100 000 рублей.

Годовой расход вспомогательных материалов на содержание оборудования можно укрупненно принять из расчета 700 рублей на единицу оборудования, а на бытовые нужды - 300 рублей на одного рабочего.

Расчет затрат на вспомогательные материалы можно произвести по таблице 6.1.

Таблица 6.1 - Расчет затрат на вспомогательные материалы.

Направления использования вспомога­тельных материалов	Затраты на вспомогательные материалы для Iварианта, (руб.)	Затраты на вспомогательные материалы для IIарианта, (руб.)
Технологические операции	100 000	100 000
Содержание оборудования	700·49=34300	700·50=35000
Бытовые нужды	300·74=22200	300·73=21900
Всего

 

Расчет расхода материала следует производить из условия, что валы изготавливаются из готовых заготовок (сталь 15) по цене 11 000 рублей за 1 тонну. Вес одной заготовки 3 кг, Ким - 0,87.

Отходы реализуются по цене 5 000 рублей за тонну.

Расчет стоимости основных материалов, расходуемых на производственную программу производим по таблице 6.2.

Стоимость основных материалов, расходуемых на программу, рассчитывается по формуле (6.1.):

 

(6.1)

 

Таблица 6.2 - Расчет затрат на основные материалы.

Наименова-ние материала	Марка или сорт материала	Программа запуска Nзоп	Вес за­готовки Gi	Цена за 1 кг материала Цм	Общая стоимость материала на программу	Вес реализуе-мых отходов z	Цена весовой единицы отходов Цо	Общая стоимость реализуе-мых отходов	Стоимость основных материалов расходуе-мых на программу Зом
Валы	сталь 15					41995,59		209977,95	3343495,05

 

7. Расчет плановой себестоимости.

 

Себестоимость продукции - это затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Планирование себестоимости осуществляется путем разработки плановых калькуляций на единицу продукции (табл. 7.4) и составлением сметы затрат на годовую производственную программу (табл.7.3).

В зависимости от способа включения в себестоимость продукций затраты делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся расходы, которые непосредственно рассчитываются на изделие (расход материалов, полуфабрикатов, основная заработная плата рабочих).

К косвенным затратам относятся те, которые не могут быть включены непосредственно в себестоимость данного изделия (заработная плата ИТР, служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расход энергии на отопление и освещение и др.). Эти расходы обычно входят в состав общецеховых расходов.

Применительно к изготовлению валов, расчет прямых затрат (зарплата рабочих и расход основных материалов) был рассмотрен ранее.

Особо следует остановиться на установлении размера общецеховых расходов. В их состав входят расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы.

7.1. Номенклатура и расчет расходов на содержание и эксплуата цию оборудования.

 

Таблица 7.1 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Наименование статей	Определение расходов	Сумма, руб
I	II
1. Амортизация
оборудования (За.об.)
транспортных средств (За.тр.)
	Цоб. - балансовая стоимость оборудования (оптовая цена +5% стоимости заготовительных расходов + 10% стоимости затрат на монтаж оборудования)
	Цтр. - балансовая стоимость транспортного средства (оптовая цена +5% стоимости заготовительных расходов + 20% стоимости затрат на монтаж)
	а об, а тр. - действующие нормы амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств. В расчетах можно принять за а об = 11%, а тр. = 20%
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)
вспомогательные материалы	по условию
основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование	по расчетам таблицы 5.2.	3821748,88	3821748,88
стоимость энергии для производственных целей (Зв)
	Цэ - стоимость 1 квт.часа силовой электроэнергии (2,5 руб.)
	Qэм - мощность электромоторов станков, установленных на данном производственном участке
3. Текущий ремонт оборудования транспортных средств (стоимость запчастей, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.)	3% от стоимости оборудования и транспортных средств
4. Внутризаводское перемещение грузов	Расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств участка (Зтр.)
	См/ч - стоимость машиночаса работы электрокара (17,1руб.)
	Fтр. - фонд времени работы транспортного средства
5. Износ МБП, инструментов и приспособлений	800 руб. в год на один станок
6. Прочие расходы (другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования)		-	-
Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования		26182353,88	15619428,88