Статей баланса на основании след данных

№	Наим баз пок-ля	Знач баз пок-ля (тыс.руб.)	Доля доп-сти,%	Знач, примен для нах ур сущ (тыс.руб
	Баланс приб орг-ци			29,9
	Вал объем реализ	10005,3		200,11
	Валюта Баланса			164,72
	Собств кап			519,2
	Общие зты орг-ции	9894,3		197,89
	Итого	Х	Х	222,36

1)УрСущ-ти=Сумма 5 пок-лей: 5 =

(29,9+200,11+164,72+519,2+197,89)/5=222,36

2) Откл-е от среднего значения от ур-ня сущ-ти в %.

1.((222,36-29,9)/222,36)*100=86,6% исключ;

2.((222,36-200,1)/222,36)*100=10%

3. ((222,36-164,72) /222,36)*100=25,9%

4. ((519,2-222,36)/222,36)*100=133,5% исключ;

5. ((197,89-222,36)/222,36)*100=11,0%

3)Определяем новое занчение ур-ня сущ-ти

(200,1+164,7+197,89) / 3=187,56

прим равно 200 тыс.руб, что не более 20%(по стандарту №4 (Ур-нь сущ-ти).ПСАД утратил силу в 2002 г, но расчет остался.

2) ОШИБКИ Орган-ей произвед тов-обменная опер-я.В БУ сделаны записи (см в табл усл!!!)

Сод ХО	По дан орг-ии	По дан аура	Коррект зап-и
1.Получ мат от пост-ка	Дт 10 КТ 60 4800	Дт 10 Кт 60 4067,8	Дт 10 Кт 60 732,2 руб красным ст
Начислен НДС	-	Дт19 Кт 60 732,2	Дт 19 Кт 60 732,2
Зачет НДС	-	Дт 68 Кт 19 732,2	Дт 68 Кт 19 732,2 руб
2. Отраж стоим тов, реализованн по дог мены	Дт 76 Кт41 4800	Дт76 Кт 90 4800	Дт76 Кт 90 4800 Дт76 Кт41 4800 Красным ст
начислен НДС	-	Дт90 Кт68 732,2	Дт 90 Кт68 732,0
Списаны товары	-	Дт 90 Кт41 4067,8	Дт 90 Кт41 4067,8
3, Зачтена взаимоз-ь	Дт60 Кт76 4800	Дт60 Кт 76 4800	Дт60 Кт76 4800

 

3) При проверке перв-х док и сопост-ти даты соверш хоз опер с датами их отраж в БУ ауром уст-но: была произведена продажа объектов ОС согл-но дог-ру и акту приемки-пердач.стоим 50 тыс.руб, износ 8 тыс.руб. Расчеты с пок-ми не произведены.Эта опер не нашла отраж на счетах БУ.

1)01в-01 50 000

2)02-01в 8 000

3)91-01в 42 000 ост ст-ть

4)62-91 60 000 зад-ть пок-ля

5)91 -68 9152,54 НДС

Дт 91 Кт
3) 42000 5)9153	4)60000
Об 51153
	Ск 8847
6) 8847
закрыт

6) 91/1 - 91/9 8847

7) 91/9 - 99 8847,76 Прибыль

 

 

НАЛОГИ

1. Орг-ция занимается произ-вом с-х прод-ции. в нал пер орг-ция реализовала прод-ции на 700 т р (без НДС); построила хоз способом для собств нужд теплицу, стоим-ть строит-монтаж работ – 120 т р; оприходовано и отпущено в произ-во ТМЦ на 300 т р, в т ч НДС; совершена бартерная сделка: реализовано 20 м³ строит мат по цене 1000 р за м³ без НДС. Ставка НДС – 18%.

РЕШЕНИЕ:

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями гл. 21 «НДС». Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница м\у суммами налога, полученного от покупателей за реализованные им Т,Р,У, и суммой налоговых вычетов (ст.173 НК РФ).

1. Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153,154, 168 НК РФ). Облагаемая база составит: по реализ продукции – 700 000 руб.; по строительству теплицы – 120 000 руб.; по бартерной операции – 20 000 руб.

Налоговая база по реализации П,Р,У=700 000 + 120 000 + 20 000 = 840 000 руб.

Сумма налога, предъявленная покупателю, составит: 840 000 х 18% = 151 200 руб.

2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении Т,Р,У. Оплачено ТМЦ на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС):

Сумма НДС: 300 000 х 18%:118% = 45762,7 руб.

3. исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: 151 200 – 45 762,7 = 105 437,3 руб.

Налогоплательщик перечислит в бюджет 105 437 руб. НДС.

 

 

Иванова М. И. не состоящая в зарегистрированном браке имеет 2 детей до 18 лет. З/пл – 10000 р в месяц. Заявление по стандартному вычету по НДФЛ предоставлено.

Определить годовую сумму НДФЛ.

1)годовой доход = 10000 р * 12 мес = 120 000 р; 1400 р до 280 000 р, т к не замужем 1400*2

з/п в месс, руб	Доход за год, руб	Выч на дет	Налговая стака,%	Налогооблаг доход	∑ НДФЛ, руб
	120 000	1400+1400)*2 = 5600 *12=67200

 

 

3. СПК с 01.01.04 перешло на уплату ЕСХН. За I полугодие 2006 г выр-ка от реализации с-х – 2 млн р без НДС, расх за этот период – 1,5 млн р. По итогам нал периода получен дох только от реализации произведен прод-ции из с-х сырья собств произ-ва – 5 млн р, а расх – 3,8 млн р.

Определить нал базу и рассчитать ЕСХН подлежащ уплате в бюджет за нал период

РЕШЕНИЕ:

Отчетный период-6мес.

Налоговый период-1год

При решении задачи следует учитывать положение гл.26.1 «Система налогооблож-я для с/х производителей» (ЕСХН).

1)Определим налоговую базу за первое полугодие: 2000 000-1500 000=500000р.

2)Аван-ый платеж но налогу рассчи-тся:500000р.*6%=30000р-авансовый платеж за1 полугодие.

3) По итогам года налог-я база составляет: 5 000 000-3800000=1200 000р. Налог за год = 1200 000*6%=72000р.

4) По итогам налогового периода надо доплатить сумму 42000р. (72000-30000).

 

Задача по управленческому

5. Орг-я изготавливает 2 вида прод А и Б. В отч пер-де:

выпущено 30 ед прод А и 20 ед прод Б.

Прям зт на пр-во А – 200 000 руб, в т.ч. труд зт 100 000 руб.

Прям зт на пр-во Б – 300 000 руб, труд зт 150 000 руб.

П ерем наклад расх 125000 руб.

Пост наклад25 000 руб.

ОХР - 130 000 руб.

База распред косвен расх – ОТ.

В отч пер реализ 20 ед А и 15 ед Б.

Выручка – 900 000 руб

Рассчитать се бед прод кажд вида. Опред ост ГП на складе. Составить отчет о приб и уб по системе дикект-костинг.

Показатель	Прод А	Прод Б
1. Прямые изд, т.р
2. Переменные ОПР (распр по ОТ)
3. Производст с/с (1+2)
4.Кол-во выпущ П, ед
5. С\С ед прод, т.р.
6. Остаток ГП, ед
7.Ст-то остатка, т.р.
8.Кво реал ГП,ед
9.Ст-ть реал П по производст с/с, т.р
10. Пост ОПР, т.р (расп)
11.Пост ОХР, т.р(распр)
12. С\с продан П (9+10)
13. С\с ед П, т.р

Распред косвенных расходов

База=100000+150000=250000

Переем.ОПР=125000/250000=0,5 А:100000*0,5=50000

Б:150000*0,5=75000

Пост.ОПР=25000/250000=0,1 А:100000*0,1=10000

Б:150000*0,1=15000

ОХР=130000/250000=0,52 А:100000*0,52=52000

Б:150000*0,52=78000

228600/20 ед=11430 –с/с реализ. прод. А

374250/15 ед=24950 – с/с раелиз прод Б

Отчет о приб и уб: по методу директ костинг

1.Показатель	Сумма, тыс. руб
2Выручка
3.Пер часть	447850 (166,6+281,25)
4.Морж дох	452 150 (1-3)
5.Пост часть	155 000 (10+15+52+78)
В т.ч. ОПР
ОХР
6.Операц прибыль (3-4)

При полной с/с прибыль выше чем при директ-костинг.

 

 

БФУ

1. ОТПУСК. Сотрудник организации отработал 8 мес. И написал заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска с 01 ноября, продолжительностью 28 календар-х дней. Оклад работника 9000 руб. Март, апрель, май, июль, август, октябрь работник отработал полностью. В июне работник болел. В июне и сентябре 21 рабочий день. В организации 5 дневная рабочая неделя. Отпускные начисляют за счет созданного резерва. Рассчитать сумму отпускных и составить бух проводки.

Решение:

1. вычисляем ОТ за каждый месс:

Март- 9000*1,25= 11250

Апр- 9000*1,25=11250

Май- 9000*1,25=11250

ИЮНЬ–(11250/21)*(21-5)= 8571,43

Июль- 9000*1,25=11250

Авг - 9000*1,25=11250

СЕНТ- (11250/21)*(21-5)= 8571,43

Окт- 9000*1,25=11250

2. Вычисляем ОТ за все отраб 8 мес:

(11250*6)+8571,43+8571.43= 84642,86

О=ЗП/12:29,4 *Д(к-во дне отпуска)

О=(ЗП/Д(к-во отраб дн) *Д_{0тпуска}

Д_к о дн = 29,4*М +(29,4/К-во календ дн в месс*К-во отраб дн календ) + за каждый мес, где М-кол-во полностью отраб месс

3. Считаем отраб дни:

(29,4*6)+(29,4/30*25)+(29,4/30*25)= 225,4

4. Вычисляем Отпускные:

84642,86/225,4*28=10514,64 руб

Дт 96 Кт 70 -10 514,64 руб. – начислены отпускные за счет резерва

 

 

2. ЛИЗИНГодат покупает имущ-во и передает его лизингополучателю. Ст-ть ОС=236000руб с НДС (200000р, 36000р). Доставка ж/д 29500 руб с НДС (25000+4500). ЗП-5000. Договор лизинга на 413000 с НДС (350000+63000). Аморт лин способом.

1) ХО у ЛД (ОС на ББ ЛД).

Дт08 Кт60 – 200000 – приобретено оборуд-е

Дт19 Кт60 – 36000 – отражен НДС

Дт08 Кт60(76) – 25000 – оказаны транспорт услуги

Дт19 Кт60(76) – 4500 - НДС

Дт08 Кт70 – 5000 – начисл ЗП за доставку

ДТ08 КТ69 – отчисления на соц нужды

Дт03 «для сдачи в аренду» Кт 08 – 230000 - оприходовано дох вложение

Дт03 «переданное в аренду» Кт03 «для сдачи в аренду» – 230000 – передано имущ-во по лизингу

Дт20Кт02 –1917,67*12*10л –начисл аморт ежемес

Дт62 Кт90-1 – 413000/10/12=3441,67*12*10 - начислен лизинговый платеж ежемесячно

Дт90-3 Кт68 – 525*12*10 – начислен НДС

Дт51 Кт62 - 3441,67*12*10 – поступил лизинг платеж

2)ХО у ЛП, ОС на ББ ЛП

Дт08 Кт76(арендные обяз-ва) – 350000 – Получено оборуд в лизинг

Дт19 Кт76 – 63000 – отражен НДС

Дт01 (ар ОС)Кт08 – 350000 введен в эксплуат

Дт20 Кт02 – 2916,64*12*10 – начис амортиз ежем

Дт76(арендныеобяз-ва)Кт76(ЗД по лизингу)–3441,67*10*12 – начисл лизинг пдатеж

Дт76 Кт51 – 3441,67 – перечислен лизинг платеж

Дт68 Кт19 – 63000 зачет НДС

Дт01 Кт01аренд имущ-во– 350000 – пост лизин им-во на баланс

Дт02амор им-во Кт02 - 350 000 – амортиз перевед в собст

Дт62 Кт90-1 –350000

Дт02 Кт01 – 350000-списание

 

 

3.Приобретены материалы за ИН ВАЛ за 1500 евро в т.ч. НДС(1271,19 и 228,81). Предоплата 30%. В день предоплаты курс=44,5 руб., поставки=45,3 руб., расчета=43,9 руб.

Дт60ав получ Кт52 – 450*44,5=20025 предоплата;

Дт10 Кт60 тек пл – 1271,19*45,3=57584,91 – поступ мат-лы

Дт19Кт60тек платеж – 228,81*45*3=10365,09 НДС

Дт60ав полКт91 – (45,3-44,5)*450=360 руб – «+» курс разн

Дт60тек пл Кт52 – 1050*43,9=46095 – произведен окончат платеж

Дт60тек пл Кт91.1 – (45,3-43,9)*1050=1470 положит к.р.

Дт60тек пл Кт60ав плат – 20025+360=20385 руб зачет аванса

[Самолет 60тек пл и 60 ав}

 

 

4. С орг-й заключен договор КОМИССИИ по покупке товара. Покупная цена 70800. И договор комис по продаже товара на 177000.Себ товара 90000. Комиссия 15%.

{1. У комитента}

Дт76-к Кт51 – 70800 перечислено комиссионеру

Дт10 Кт76к – 9000 начислены комис сборы-15%

Дт19 Кт76к – 1620 НДС

Дт10 Кт76 –60000 оприх материалы

Дт19 Кт76 – 10800 НДС

Дт45 Кт43 - 90000 отгрузка

Дт62к-р Кт90 – 177000 выставлена здлж пок-лю

Дт90 Кт68 – 27000-начислен ндс

Дт44 Кт76 – 22500 комиссионные сборы 15%

Дт19 Кт76 – 4050 ндс

Дт90 Кт44-22500 спис расх на продажу

Дт90 Кт45-90000 списона с баланса

Дт76 Кт62 – 37170 взаимо зачет (самолет сч 76)

Дт51 Кт62- 177000-37170=139830(самолет сч 62)

У комиссионера(посредник)

Прих:

Дт004 – - 177000 поступ продукция на комиссию

– Кт004- 177000отгруж тов покупателю)

Дт62покуп Кт76комитент – 177000 отраж задолж

Дт76к Кт90 – 26550 (15%*177000)- отражена сумма комиссии

Дт90 Кт 68 – 4050 ндс

Дт51 Кт62покуп – 177000 получены ДС от покупат

Дт76комит Кт51 – 150450 (177000-26550) опл-но комитенту

Приобрет:

Дт51 Кт76к-т – 70800 поступ ден ср-ва для покупки

Дт76к-т Кт60 – 70800 выставлена здлж поставщика

Дт60постав Кт 51 – 70800 перечислены дс пост-ку

Дт002 – - 70800 товар получен для комитента

Дт76к-т Кт90 – 10620 комиссион вознагражд15%

Дт90 Кт68 – 1620 - НДС

– Кт002 – 70800-отгружен товар комитенту

Дт51 Кт 62 – 10620 произведен окончат расчет

 

 

ДОГОВОР ЦЕССИИ. Мир поставило Лучу товары на 295000 с Ндс. Себ товара 167000.

Луч не опл-л товар в срок, поэтому первонач кредитор решил продать здлж Минутке по дог уступки прав требования(ЦЕССИИ) за 197000. Помимо цены новый кредитор Минутка произвел оплату за юр услуги в р-ре 3940 с НДС. Луч погасил свою здлж в полном объеме 295000.

1. У Мира (ЦЕДЕНТ)

Дт90 Кт41 167 000(по с/с) списан по с/с товар Лучу

Дт62 Кт90 – 295000 выставлена задть Лучу

Дт90 Кт 68 – 45000 Начасилен НДС

Дт90/9 Кт99 83000 фин результат(прибыль)

Дт76Минут Кт91 – 197000 закл договор цессии(мир и мин)

Дт91 Кт68 – 30051 ндс

Дт91 Кт62 – 295000 списываем Дт здлж

Дт99 Кт91/9 128051 убыток

Дт51 Кт76 – 197000 поступили ДС от цессионария

2. Со стороны ЦЕССИОНАРИЙ Минутки

Дт58 Кт76(60)мир – 197000 приобр уступки прав требов-я

Дт58 Кт 76(60) юр фирма – 3940 услуги юриста

Дт76(60)мир Кт51 – 197000 оплачено цеденту

Дт76 юр фирма Кт51 – 3940 оплачено юр фирме

Дт76Луч Кт 91 – 295000 выставлена зад-ть Лучу

Дт51 Кт76 – 295000 произведен расчет с Минуткой

Дт91-2 Кт58 -200940 (197000+3940) – спис фин влож

Дт91 Кт68 – 14348 (295000-200940)*18% -начислен НДС с разницы

Дт91/9 Кт 99 – 79712 – определен финн результат (пол)

 

 

ДЕЛ РЕПУТ. Договорн ст-ть пп как имущ комплекса 4250000. С НДС(750000). Бал ст-ть А на дату реализ – 5000000. Кт здлж 2500000. К пок-лю перешли долги по долгоср и краткоср кредитам. Сост бух проводки со стор пок-ля.

Дт08 Кт60 – 3500000 руб – приобретен имущест комплекс

Дт19 Кт60 – 750 000 отражен НДС

Дт10,01,41 Кт08 – 5000 000 оприходованы Активы

Дт08 Кт 66,67 - 2500000 оприходована Кт зад-ть

Дт04 Кт08 – 1 000 000 (6000000-5000 0000) поставл на баланс положит дел репут (отриц ставится на 91).

Дт60 Кт51 – 4 250 000 – произведена оплата за имущест комплекс

7. ВЕКСЕЛЬ. Орг-я приобрела мат 53100 с Ндс. 50% оплатила за счет КРЕДИТА. ВЕКСЕЛЬ 30000 руб. Вексель погашен.

53100 = 45000+8100

Дт10 Кт 60 тек пл – 45000 – приобретены материалы

Дт19 Кт60тек пл – 8100 НДС

Дт60тек пл Кт66 – 26550 оплачено за счет кредита

Дт60тек пл Кт60векс выд – 26550 выдан вексель

Дт91 Кт60векс выд – 3450 (30000-26550) – расход по вескелю (дисконт)

Дт60векс выд Кт 51 – 30000 погашен вексель

 

 

8. По дог АРЕНДЫ орг-я арендодатель (АД) предает арендатору (АР) грузовой авто на 3 мес. Первонач ст-ть154 000. Сумма начисл аморт на момент передачи 4140000. Год норма аморт 10%. Платеж взимается авансом на 3 мес, сумма аренды за 3 мес (177000) с Ндс.

Бух проводки у АП и АД.

1. У арендодателя

Дт76 Кт91/1 - 177 000-начислена зад-ть по аренде

Дт91 Кт68 – 27000 –отражен НДС

Дт91 Кт02 - 12833,33*3 мес- начислена амортизац

Дт51 Кт76 -177000 – поступила арендная плата

 

2. У арендатора

Дт 001 – 1100 000 учтен объект на забалан счете

Дт23 Кт76 -150 000- начислена аренд плата

Дт19 Кт76 – 27 000 - НДС

Дт76 Кт 51 – 177000 произведена оплата

Кт 001 1100 000 передано имущ-во арендодателю

 

9.КРЕДИТ. Орг-я получила краткоср КРЕДИТ 800 000 руб в банке. Выставлен аккредитив на сумму 400000руб.Оплаченно поставщику за счет аккредитива 300000руб.Неиспользованный аккредитив возвращен и направлен на погашение кредита.Перечисленно авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку 12000руб, снято по чеку на выдачу з/пл и административные расходы 250000руб.Выплаты из кассы:на з/пл работникам-225000руб, на авиабилеты 12000руб, подочетному лицу на командировочные расходы-10000руб.

Составить бух-ие записи(проводки) и определить остаток на счетах денежных средств орг-ии, при условии, что до совершения указанных операций денежные средства на расчетном счете, в кассе и на специальных счетах в банке отсутствовали.

Дт51 Кт66 – 800 000 получен кратк кредит

Дт 55/1 Кт 51 – 400 000 выставлен аккредитив

Дт60 Кт 55/1 – 300 000 оплачено за счет аккредитива

Дт66 Кт 55/1 -100 000 возвращен непотрач аккредитив

Дт76 Кт51 12000 оплачено авиакомпании за билеты

Дт50/3 Кт76 12000 оприходованы билеты

Дт 50/1 Кт51 -250 000 –снята по чеку в кассу

Дт70 Кт50/1 225 000 выдана зп

Дт71 Кт50/3 12000 выданы авиабилеты

Дт71 Кт50/1 10 000 выдано под отчет

Самолеты 50,51,55

 

Орг-я РОЗНИЧН ТОРГОВЛИ закл дог на поставку товара 240000 с НДС.Товар получен. Ден ср-ва перечислены. Приобретен товар оценивается по продажн ст-ти 280000. В отч пер орг-я полностью реализ партию товара за налич 280000. Расх на прод 5000. Бух записи, фин рез-т.

240000=203389,84+36610,16(НДС)

280000=237288,14+42711,86(НДС)

Дт 41 Кт60 – 203389,84 приобретен товар

Дт19 Кт60 – 36610,16 НДС

Дт41 Кт42 – 33 898,30 (237288,14(т.е без НДС)-203389,84) начислена торговая наценка

Дт90 Кт41 237288,14 продаем товар (см Дт сч41)

Дт50 Кт90 – 280000 оплата (при розничн торг сразу оплачено)

Дт90 Кт68 42711,86 корректируем выручку

Дт90 Кт44 5000 списаны расходы на продажу

Дт90 Кт42 33898,30 сторно списываем торговую наценку

Дт 90/9 Кт 99 28 898,30опрелен финн результат

 

 

11.Дог-р МЕНЫ. А отгрузила Б прод-цию – 29500(в т ч НДС). Б оказ услуги. Себ-ть прод-ции -20 000. Право соб-ти переходит после оплаты. В установл срок услуга оказана.

Составить проводки:

29500=25000+4500(НДС)

Дт45 Кт43 20 000 отгружена прод

Дт62 Кт90 29500 отражена выручка

Дт90 Кт68 4500 начислен НДС

Дт26 Кт60 25000 оказана усл по обслужив

Дт19 Кт60 4500 отражен НДС

Дт68 Кт19 4500 НДС к зачету

Дт90 Кт45 20000 списываем прод на продажу

Дт60 Кт62 29500 взаимозачет

 

 

12 НЕГОДНОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ. В результате не правильной эксплуатации по вине раб-ка предприятия, пришло в не годность оборудование, первоначальная стоимость 50500руб, начисленная амортизация 18000руб.Рыночная стом-ть оборудования 60 000руб.По решению суда размер возмещения работником нанесенного ущерба определена в размере 32500руб.Сумма ущерба удерживается из з/пл работника. Составить бух-ие проводки.

Дт01В Кт01 – 50500списана баланс ст-ть ОС

Дт02 Кт01В – 18000 списана начисл аморт

Дт94 Кт01В – 32500 списана остаточная ст-ть

Дт76 Кт94-32500 недостача списана на раб-ка

Дт76 Кт98 27500 отражена разница м/у учетной и рыночной стоим.

Дт70 Кт76 - 60000 удеражано с раб-ка

Дт98 Кт91\1 – 27500 разница признана доходом

 

 

13. НЕ ОТФАКТУР ПОСТ. Приобрели партию сырья, стоим-ть в дог-е не оговорена. Сырье учитывают на сч 10 по норматив (учет) стоим. Учет стоим -80 000. Сырье доставлено поставщиком в декабре. Расчет док-ты и сч-фак поступили в янв. стоим 88500 (в т ч НДС)

88500=75000+13500 (НДС)

Декаб

Дт15 Кт60 80000 – поступ сырье по нормат ст-ти

Дт10 Кт 15 80000 - оприх сырье

Янв

Дт60 Кт91 5000(80000-75000) откорректирована здлж перед поставщиком

Дт19 Кт60 13500 отражен НДС

Дт60 Кт51 88500 – произведена оплата

 

14. РЕМОНТ помещения. Орг-я созд резерв на ремонт – 30 000.Факт затр: рем цех – 8000 (в т ч мат – 800; аморт -1200); з/пл с отчислен – 6000; стоим-ть услуг сторонней ремонт орг-ции 18000 (в т ч НДС). В кон года Инвентаризац. Составить проводки:

18000=15254,24 +2745,76(НДС)

Дт20 Кт96 30000 – созд резерв

Дт23 Кт10 800 – спис мат на ремонт

Дт23 Кт02 1200 - амортиз

Дт23 Кт70,69 6000 – начислена з/п

Дт23 Кт60 15254,24 – услуги сторонних орг

Дт19 Кт60 2745,76 – отражен НДС

Дт96 Кт 23 23254,24 списаны расх по ремонту за счет резерва

Дт20 Кт96 6745,76 сторно – в рез-те инвентаризации откорректирована сумма резерва

 

 

СПИСАН СТАНОК, непригоден. Первонач стоим-ть 56300, аморт 41000. ДООЦЕНКА 11260 в части корректировки первонач стоим и 8200 в части корект аморт. За демонтаж раб-кам з/пл с отчисл 1620 р. При демонтаже получены запчасти и металлом – 850 р.

Составить проводки:

01в 01 56300 – спис первонач ст-ть ОС

02 01в 41000 – спис начсл амортиз

91 01в 15300 – списан ост ст-ть

83 84 11260-8200=3060 умен добав кап насумму дооценки выбывшего имущества

91 70,69 1620 – начисл ОТ раб-мза демонтаж

10 91 850 – оприх-ны запчасти и металлолом

99 91/9 13010 опред финн рез-т убыток

 

16. Приобрели 10 000 $ по 29 руб. Курс ЦБ на дату приобрет и зачислен на валют сч – 28 р. Комиссия – 29000 р. Налич валюта – 5 000 $ снята с вал сч для оплаты КОМАНДИРОВКИ. Курс $ на дату списания и зачисления в кассу – 28,6 р. Командированому выдали в день получения из банка. Вернувшись, он отчитался, в день принятия аванс отч курс -29,1 р. Расх = 4800 $, остаток в кассу.

52 51 10 000*29=290 000р приобрет валюта

91 52 (29-28)*10 000=10 000 отраж отриц курс разн

91 51 29000 оплач банку комиссионные

50 52 5 000$ *28,6=143 000получ налич валюта

52 91 (28,6-28)*5 000=3 000 положит курс разн

71 50 5000$ *28.6 = 143 000 выдано под отчет

26 71 4 800 * 29.1 = 139 680р спис ком расходы

50 71 200* 29.1 = 5820 возвращ не исплоз подотчет сумма

71 91 (29.1-28.6) * 5 000=2 500 полож курс раз

52 50 200*29.1 = 5820 возращено в банк