Тема 6. Ответственность налогоплательщиков.

Особенность ответственности налогоплательщика состоит в том, что нормы содержащие положения об ответственности содержатся не только в Налоговом кодексе Российской Федерации, но и в других нормативно-правовых актах. Следовательно, помимо налоговой ответственности налогоплательщик несет также дисциплинарную, административную и даже уголовную ответственность. Основание правовой ответственности является правонарушение, в зависимости от вида и характера правонарушения выделяют виды ответственности налогоплательщиков.

Особую роль играет налоговая ответственность, выражающаяся в разных формах денежных взысканий. Финансово-правовые санкции выражаются в денежной форме и перечисляются в бюджет с целью обеспечения государственных финансовых интересов и возмещения недополученных бюджетом денежных поступлений, а также наказания нарушителя. Налоговый кодекс Российской Федерации признает налоговым правонарушением виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) дея­ние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

При совершении налогового правонарушения Налоговый кодекс Российской Федерации предусматри­вает определенные формы вины, а именно: противоправное деяние совершено умышленно или по неосторожности. Умышленно совершенным противоправным деянием признается то, когда лицо, его совершившее, осознало противоправность своих действий (бездействий), желало или осознанно допускало факт вредных последствий таких действий (бездействий); по неосторожности совершенным противоправное действие при­знается в том случае, когда лицо, его совершившее, не осознавало проти­воправного характера своих действий (бездействия), а также когда это ли­цо не отдавало себе отчета о вредном характере последствий, хотя должно было и могло это осознавать.

Вина организации в совершении налогового правонарушения опре­деляется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представите­лей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного на­логового правонарушения.

После вынесения решения о привлечении налогоплательщика (иного лица) к ответственности за совершение налогового правонарушения соот­ветствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с лица, привлекаемого к ответственности за совершение нало­гового правонарушения, налоговой санкции, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации.

Привлечение организации к ответственности за совершение налого­вого правонарушения не освобождает ее должностных лиц от уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правона­рушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени.

Рассмотрите составы правонарушений, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и виды на­логовых санкций, а также порядок их применения и меры принудительного исполнения решения. Проанализируйте порядок обжалования действий (актов) на­логовых органов и их должностных лиц о применении мер финансовой ответственности в налоговых органах и в судебном порядке.

Охарактеризуйте порядок применения административной ответственности.

Проанализируйте составы преступлений установленных статьями Уголовного кодек­са Российской Федерации в сфере налоговых правоотношений. Обратите внимание на субъектный состав и процессуальные особенности в рассматриваемой сфере.

Дисциплинарная ответственность является правовой формой воздействия админи­страции предприятия на своих работников за налоговые правонарушения

Обратите внимание на возможность одновременного применения нескольких санк­ций к субъекту за нарушение налогового законодательства, а также наказание несколь­ких субъектов за одно правонарушение в налоговой сфере.

 

 

Тема 7. Обязательства по федеральным налогам.

К федеральным налогам и сборам, взимаемым на территории Российской Федерации, Налоговый кодекс относит: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Применяя действующее законодательство и общетеоретические знания о юридической конструкции налога изучите особенности взимания и уплаты данных налогов, обратите внимание на изменения, вступившие в силу с 1.01.2009г.

 

Тема 8. Обязательства по региональным и местным налогам.

К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Применяя действующее законодательство и общетеоретические знания о юридической конструкции налога изучите особенности взимания и уплаты данных налогов, обратите внимание на изменения, вступившие в силу с 1.01.2009г.

 

 

ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ.

 

Тема 1. Теоретические основы налогового права.

1. Понятие налогового права, особенности предмета и метода правового регулирования.

2. Понятие и виды норм налогового права.

3. Понятие и виды налоговых правоотношений.

4. Система налогового права.

5. Источники налогового права.

6. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.

 

Тема 2. Понятие налога и сбора в российском праве.

1. Понятие, признаки и функции налога.

2. Виды налогов.

3. История развития налогообложения в России.

4. Понятие и признаки сбора.

5. Исполнение обязанности по уплате налогов.

 

Тема 3. Юридическая конструкция налога.

1. Понятие юридической конструкции налога.

2. Основные элементы юридической конструкции налога.

3. Дополнительные элементы юридической конструкции налога.

4. Характеристика юридических конструкций отдельных видов налогов.

 

 

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации.

1. Понятие, особенности и основные элементы налоговой системы Российской Федерации.

2. Система налогообложения.

3. Система налоговых органов.

4. Нормотворческая деятельность государства.

5. Налоговая политика государства.

6. Налоговая культура населения государства.

 

Тема 5. Налоговый контроль в Российской Федерации.

1. Понятие и основные особенности налогового контроля.

2. Понятие и основные элементы контрольного налогового правоотношения.

3. Формы, виды и методы налогового контроля.

4. Учет налогоплательщиков.

5. Понятие и виды налоговых проверок.

 

Тема 6. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

1. Понятие и виды ответственности налогоплательщиков.

2. Налоговая ответственность, ее особенности.

3. Понятие и виды налоговых правонарушений.

4. Уголовная ответственность.

5. Административная ответственность.

6. Дисциплинарная ответственность.

 

Тема 7. Обязательства по федеральным налогам.

1. Общая характеристика федеральных налогов.

2. Особенности юридических конструкций отдельных видов федеральных налогов.

 

Тема 8. Обязательства по региональным и местным налогам.

1. Общая характеристика региональных налогов.

2. Особенности юридических конструкций региональных налогов.

3. Общая характеристика местных налогов.

4. Особенности юридических конструкций местных налогов.

 

 

ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ.

1. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации.

2. Формирование основ налогового устройства и системы податей в Древней Руси.

3. Система налогов и сборов Российской империи в период с 17 – 20 века.

4. Особенности налоговой системы России с конца 19 в. по октябрь 1917 г.

5. Правовое регулирование налоговой системы в советский период.

6. Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства.

7. Правовой статус налоговых органов.

8. Правовые основы налогового контроля.

9. Правовой статус налогоплательщиков.

10. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков.

11. Правовой режим федеральных налогов и сборов.

12. Правовой режим региональных налогов и сборов.

13. Особенности налоговой деятельности муниципальных образований.

14. Актуальные проблемы налогообложения организаций.

15. Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

16. Правовые основы налогообложения в России (исторический аспект).

17. Ответственность за налоговые правонарушения.

18. Виды льгот по налогам и порядок их предоставления.

19. Налоговая система Российской Федерации.

20. Проблемы развития налоговой системы в Российской Федерации.

21. Особенности Налогового кодекса Российской Федерации как нормативно-правового акта.

22. Правовые основы уплаты одного из видов налогов или группы налогов (по согласованию с научным руководителем).

23. Налоговая реформа в Российской Федерации.

24. Особенности юридической конструкции налога (конкретного налога по согласованию с научным руководителем).

25. Проблемы развития системы налогообложения в Российской Федерации.

26. Правовые основы уплаты одного из видов налогов или группы налогов (по согласованию с научным руководителем).

1. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений

 

 

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ.

 

1.Понятие налогового права как подотрасли права, особенности предмета и метода.

2.Система налогового права.

3.Источники налогового права.

4.Понятие и виды норм налогового права.

5.Понятие и виды налоговых правоотношений.

6.Место налогового права в системе российского права.

7.Принципы налогового права.

8.Субъекты налогового права.

9.Налоговое право как наука и учебная дисциплина.

10.Понятие налога. Юридические признаки налога.

11.Классификации налогов.

12.Функции налогообложения.

13.Принципы налогообложения.

14.История развития налогообложения в России.

15.Понятие сбора. Юридические признаки сбора.

16.Общие правила и особенности, связанные с исполнением обязанности по уплате налогов и сборов.

17.Основания возникновения, приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

18.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

19.Налоговые договоры.

20.Понятие юридической конструкции налога.

21.Понятие и виды основных элементов налога.

22.Дополнительные элементы налога.

23.Субъекты налогообложения.

24.Объект налогообложения. Предмет налогообложения. Масштаб налога.

25.Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка.

26.Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

27.Налоговые льготы.

28.Необлагаемый налогом минимум. Отчетный период. Ответственность налогоплательщиков.

29.Понятие налоговой системы. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы.