Заповнити вко по вихідним даним завдання 1 П. ”2

Питання для контролю:

1. Як повинні здійснюватись розрахунки готівкою підприємств у сіх форм власності, а також підприємств з громадянами?

2. Яки вимоги до обладнання каси згідно чинного законодавства?

3. Як встановлюється ліміт залишку готівки в касі? В яких випадках готівка може перевищувати встановлений ліміт?

4. Як може використовуватись готівкова виручка підприємств та інші надходження готівка в касу?

5. Які дії касира у разі видачі готівки з каси? Які документи при цьому складаються?

6. Які вимоги до касової книги та яким чином здійснюються записи до неї?

7. Яким чином здійснюється контроль дотриманням касової дисципліни?

8. Які документи подаються для відкриття рахунку в банку?

9. Що таке ліміт каси, ким він встановлюється?

10. Які документи заповнюються для видачі та приймання грошей в касі?

 

Практична робота №2

Тема: Облік дебіторської заборгованості

Мета: Формувати у студентів практичні навики з обліку заборгованості з покупцями та замовниками, з обліку іншої поточної дебіторської заборгованості. Навчитись заповнювати первинні документи з обліку розрахункових операцій та інших активів. Формулювати господарські операції по журнал-ордеру №11 та Відомості16 до Журнал-ордеру №11.

Обладнання: інструктивна картка, завдання для виконання практичної роботи, обчислювальна техніка, план рахунків бухгалтерського обліку.

Література:

1. Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затв. МФУ від 24травня 1995 р. № 88

2. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом МФУ від 13.03.98 №59

3. Постанова про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон КМУ 23 квітня 1999року.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 „Дебіторська заборгованість” МФУ №237 від 08.10.1999р

5. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит”. За редакцією проф. Ф.Ф. Бутинця – 4е вид., доп. і перероб. – Житомир. ПП „Рута”, 2002.- 688 с.

Знати:

- основні поняття поточної дебіторської заборгованості;

- характеристику рахунків 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками” та 37”Розрахунки з різними дебіторами”

- синтетичний облік, порядок відображення в облікових регістрах і звітності дебіторської заборгованості.

Вміти:

- відображати операції на рахунках;

- заповнювати первинні документи на основі господарських операцій,

- складати господарські операції по регістрам обліку;

- розраховувати суми компенсацій на відрядження.

Завдання для виконання:

Варіант-1

Завдання 1:

- на підставі наведених даних скласти журнал господарських операцій ТОВ „Надія”

- вказати первинні документи

- скласти за звіт про використання коштів, виданих на відрядження або підзвіт.

Дані для виконання:

Комірнику Яковенку Я.О. за розпорядженням керівника ТОВ „Надія” за ВКО № 82 від 12.09ц.р. був виданий аванс на придбання канцелярських приладів та господарських товарів на суму 250грн. Заборгованості по підзвітних сумах на 12.09ц.р Яковенка Я.О. немає.

Яковенко Я.О. надав в бухгалтерію звіт про використання коштів наданих під звіт №34 від 13.09ц.р. про витрачені суми. До звіту додаються наступні виправдовуючи документи:

1) товарний чек №13 магазину роздрібної торгівлі „Леся” від 12.09ц.р. на суму 80грн. в т.ч.:

- 5 пачок паперу за ціною 10грн.,

- 5 кулькових ручок за ціною 4грн.

- 2 тюбика клею за ціною 5грн.,

2) товарний чек № 83 магазину роздрібної торгівлі „Госптовари” від 12.09. ц.р. на суму 120грн., в тому числі:

- 2 швабри за ціною 15грн.,

- 3 рушники за ціною 5грн,

- 5 шт. туалетного мила за ціною 2грн.,

- 5 відер за ціною 10 грн.

- 1 лопату за ціною 15грн.

Накладні на надходження даних матеріальних цінностей на склад підписані комірником.

Залишок невикористаних сум Яковенко Я.О. вніс в касу за прибутковим касовим ордером №33 від 13.09.ц.р.

 

Завдання 2:

Сформулювати зміст господарських операцій на підставі наведеного журнал-ордеру №11 та відомості №16.

Журнал-ордер №11

За жовтень ц.р. по рахунку 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками”

№ рядка	По дебету рахунку	З кредиту рахунку №36 „Розрахунки з постачальниками і підрядчиками”
	30 „Каса”
	94 „Інші види операційної діяльності”
	16 „Довгострокова дебіторська заборгованість”
	68 „Розрахунки за іншими операціями
Разом

 

Відомість №16 до журнал-ордеру №11 за жовтень ц.р.

покупці	Сальдо на початок	Д-т 36 з кредиту рахунків	Разом по дебету	К-т 36 в дебет рахунків	Разом по кредиту	Сальдо на кінець
Д-т							Д-т	К-т
ВАТ „Житомир”		-	-	-	-		-	--		-	-
ТОВ „Весна”			-		-	-	-				-
ПП „Рута”	-	-				-		-		-	-
Разом

Варіант-2

Завдання 1:

- затвердити суму авансового звіту і відобразити надходження невикористаних коштів в касу або відшкодування з каси,

- заповнити посвідчення про відрядження,

- скласти журнал господарських операцій та вказати первинні документи.

Дані для виконання:

За наказом керівника ТОВ ”Омега-Інтерстиль” (м. Луцьк), що займається виготовленням меблів, головного інженера Рижко Р.О. було відряджено до м. Київ для ознайомлення з новими технологіями обробки деревини і придбання дослідних зрізків продукції. Аванс видано в сумі 300грн. При поверненні з відрядження Рижком Р.О. було пред’явлено наступні документи:

1) посвідчення про відрядження з відмітками: вибув з м. Луцьк – 10.12. ц.р., прибув до м. Київ -11.12.ц.р., вибув з місця Київ 16.12. ц.р., прибув до м. Луцьк 17.12.ц.р.

2) рахунок готелю, у якому зазначено, що оплата за проживання з 11.12ц.р. по 16.12.ц.р. складає 250грн., в т.ч. плата за користування холодильником 45грн., телевізором 40грн.,

3) рахунок за телефон в сумі 12грн.,

4) квитки на прїзд у міському транспорті пред’явлені не були, але Рижко Р.О. зазначив, що користувався метро, щоб доїхати до виставкового залу (ціна жетона в метро 1грн.)

5) накладна №12 і квитанція №7 про оплату зразків на суму 50 грн.

 

Завдання 2:

Сформулювати зміст господарських операцій на підставі наведеного журнал-ордеру №11 та відомості №16.

Журнал-ордер №11

За жовтень ц.р. по рахунку 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками”

№ рядка	По дебету рахунку	З кредиту рахунку №36 „Розрахунки з постачальниками і підрядчиками”
	31 „Рахунки в банках”
	38 „Резерви сумнівних боргів”
	34 „Короткострокові векселі одержані”
	68 „Розрахунки за іншими операціями
Разом

 

Відомість №16 до журнал-ордеру №11 за жовтень ц.р.

покупці	Сальдо на початок	Д-т 36 з кредиту рахунків	Разом по дебету	К-т 36 в дебет рахунків	Разом по кредиту	Сальдо на кінець
Д-т							Д-т	К-т
ВАТ „Урожай”		-	-	-	-	-		--		-	-
ТОВ „Зірка”			-		-	-	-				-
ПП „Рута”	-	-					-	-		-	-
Разом											-

Питання для контролю:

1. Що називають відрядженням?

2. Які документи складаються для поїздки працівника у відрядження?

3. Скільки днів надається працівнику для звіту після відрядження?

4. Які витрати можуть бути не відшкодовані працівнику у відрядженні?

5. Хто такі покупці та замовники?

6. В яких випадках виникає дебіторська заборгованість?

7. Яка аналітика можлива по рахунку 36?

Практична робота №3

Тема: Облік короткострокових зобов’язань

Мета: Формувати у студентів практичні навики з обліку поточної заборгованості з постачальниками, з обліку іншої поточної кредиторської заборгованості. Навчитись заповнювати первинні документи з обліку розрахункових операцій. Формулювати господарські операції по журнал-ордеру №6..

Обладнання: інструктивна картка, обчислювальна техніка, план рахунків бухгалтерського обліку, первинні документи.

Література:

1. Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затв. МФУ від 24травня 1995 р. № 88

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 „Зобов’язання” МФУ №20 від 31.01.2000р

3. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник для студентів спеціальності „Облік і аудит”. За редакцією проф. Ф.Ф. Бутинця – 4е вид., доп. і перероб. – Житомир. ПП „Рута”, 2002.-688 с.

4. Н.В. Чебанова, Ю.А. Василенко Бухгалтерський фінансовий облік посібник, К: Видавничий центр „Академія” 2004. – 672с

Знати:

- зміст розрахунків з постачальниками та підрядниками,

- первинні документи, на підставі яких відображається виникнення та погашення заборгованості,

- особливості обліку невідфактурованих поставок і матеріальних цінностей у дорозі,

- види податків та обов’язкових платежів.

Вміти:

- відображати операції за розрахунками із вітчизняними постачальниками та підрядниками на рахунках бухгалтерського обліку, в регістрах обліку,

- складати первинні документи з обліку зобов’язань,

- відображати зобов’язання з іншої поточної заборгованості в облікових регістрах та звітності

Завдання для виконання:

Варіант-1

Завдання 1: сформулювати зміст господарських операцій за даними наведенного журнал-ордеру №6.