Состав региональных и местных налогов с организаций; полномочия органов власти по их установлению и введению их в действие.

Состав региональных и местных налогов с организаций; полномочия органов власти по их установлению и введению их в действие.

Эволюция состава региональных и местных налогов с организаций в Российской Федерации.

Источники уплаты региональных и местных налогов с организаций.

Место региональных и местных налогов в формировании доходной части соответствующих бюджетов.

Налоговый кодекс РФ как основной закон, регулирующий установление региональных и местных налогов. Элементы этих налогов, установленные НК РФ.

6. Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований в отношении региональных и местных налогов.

7. Эксперимент по налогу на недвижимость: его сущность и содержание.

8. Структура налоговых платежей организации и место в ней региональных и местных налогов.

9. Налоговая нагрузка организации, формируемая региональными и местными налогами.

10. Кадастр земли и другой недвижимости и его значение в системе налогообложения.

11. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

Эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе РФ.

Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения.

Налог на имущество организаций: налоговая база, особенности ее исчисления российскими организациями.

Налог на имущество организаций: налоговая база, особенности ее исчисления иностранными организациями на территории РФ.

Налог на имущество организаций: налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, порядок их установления, региональные особенности.

Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей.

Льготы при исчислении налога на имущество организаций.

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по обособленным подразделениям и отдельным объектам недвижимого имущества.

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в рамках договора простого товарищества.

21. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Налог на имущество организаций: порядок заполнения налоговой декларации, порядок и сроки подачи деклараций.

Транспортный налог: история его возникновения и развития в налоговой системе РФ.

25. Экономическое содержание транспортного налога.

Транспортный налог: налогоплательщики и объекты налогообложения.

Транспортный налог: налоговая база по видам объектов налогообложения, налоговый и отчетные периоды.

Налоговые ставки по транспортному налогу и порядок их установления, региональные особенности.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты транспортного налога, представления налоговой декларации.

Транспортные средства, не облагаемые транспортным налогом, региональные особенности.

Эволюция налогообложения игорного бизнеса в РФ.

Социально-экономическое значение налога на игорный бизнес.

Налог на игорный бизнес: понятие игорного бизнеса, налогоплательщики.

Налог на игорный бизнес: объекты налогообложения, налоговая база.

Налог на игорный бизнес: налоговый период; налоговые ставки, порядок их установления, региональные особенности.

Порядок исчисления налога на игорный бизнес, порядок и сроки уплаты, подачи декларации.

Налог на игорный бизнес: порядок регистрации объектов налогообложения и их выбытия, влияние изменений количества объектов на сумму налога.

38. Экономическое содержание земельного налога.

Становление и развитие земельного налога в налоговой системе РФ, современное состояние.

Земельный налог: порядок установления, налогоплательщики, объект налогообложения.

41. Земельный налог: налоговая база, порядок ее определения организациями; налоговый и отчетные периоды.

Земельный налог: налоговые ставки для различных категорий земельных участков, порядок их установления, территориальные особенности.

Льготы по земельному налогу.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сумм авансовых платежей по налогу организациями.

Земельный налог: сроки уплаты и представления налоговой отчетности; порядок заполнения налоговой декларации.

Особенности уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства.

Источники уплаты региональных и местных налогов с организаций

Источники уплаты налога - доход субъекта (заработная плата, прибыль, доходы, проценты).

По транспортному налогу: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По налогу на игорный бизнес:

Объектами налогообложения признаются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы.

По земельному налогу: кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

По налогу на имущество организаций: движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

 

Налог на имущество организаций: налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, порядок их установления, региональные особенности

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Порядок установления: принимается закон, например Закон Воронежской области "О налоге на имущество организаций" или Закон Республики Алтай "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай".

Особенности:

Нижегород обл. – полное освобождение.

Самарская обл.- полно освобождение

Ростовская – снижение ставки до 1,1%

Ленинградская – освобождение

Татарстан – снижена до 0,1%

 

Льготы по земельному налогу

Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом.

Состав региональных и местных налогов с организаций; полномочия органов власти по их установлению и введению их в действие.