Структура государственного бюджета

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
1. Налоговые поступления	1. Финансирование экономики
1.1. Налог на прибыль	2. Социальная политика
1.2. Налог на добавленную стоимость	3. Осуществление НИОКР
1.3. Акцизы	4. Государственное управление
1.4. Подоходный налог с физических лиц	5. Национальная оборона
Другие налоги и сборы	6. Правоохранительная деятельность
2. Неналоговые поступления	7. Природоохранная деятельность
2.1. Доходы от эксплуатации или сдачи в аренду госимущества	8. Образование, культура и искусство
2.2. Доходы, поступающие от приватизации	9. Здравоохранение и физическая культура
2.3. Доходы от внешнеэкономической деятельности	10. Международная деятельность
Другие неналоговые доходы	11. Расходы целевых бюджетных фондов
3. Доходы целевых бюджетных фондов

Профицит и дефицит государственного бюджета

В ситуации превышения доходной части бюджета над расходной наблюдается бюджетный профицит:

В ситуации превышения расходной части бюджета над доходной возникает бюджетный дефицит.

Причинами бюджетного дефицита могут быть: постоянное возрастание роли государства в различных сферах жизни; кризисное состояние экономики страны; чрезвычайные обстоятельства (войны, стихийные бедствия); нерациональность структуры бюджетных расходов.

Виды бюджетного дефицита:

1. по причине возникновения: активный и пассивный;

2.по учету макроэкономической динамики: фактический, структурный и циклический.

Для сокращения бюджетного дефицита необходимо стимулировать приток доходов от всех отраслей и сфер хозяйственной деятельности и одновременно обеспечивать снижение государственных расходов.

Сокращение расходов: сокращение государственного аппарата (бюрократических структур);осуществление жесткого контроля за расходованием средств государственного бюджета;рационализация структуры бюджетных расходов.

Увеличение доходов: увеличение налоговых поступлений в бюджет; осуществление денежной эмиссии; заимствование средств на финансовых рынках

Помимо государственного бюджета в стране существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Государственные внебюджетные фонды – этофонды денежных средств, образуемые вне государственного бюджета и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.В РФ к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

НАЛОГ - это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода или стоимости имущества физического и юридического лица.

Основные элементы налоговой системы

- Субъект налогообложения (налогоплательщик) - физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налог.

- Объект налогообложения - это то, что облагается налогом (доход, стоимость имущества, стоимость товаров и услуг и др.).

- Налоговая ставка - определенная доля дохода или стоимости имущества, подлежащая перечислению в бюджет или внебюджетный фонд в виде налога.

- Налогооблагаемая база – величина дохода или стоимости имущества, по отношению к которой применяется налоговая ставка.

- Налоговая льгота - полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Классификация налогов

1. В зависимости от субъекта налогообложения:

1.1.плательщики - юридические лица;

1.2.плательщики - физические лица.

1.3. смешанные налоги.

2. По форме взимания:

2.1. прямые;

2.2. косвенные.

3. По характеру начисления:

3.1. с твердой налоговой ставкой, устанавливаемой в абсолютной сумме на единицу объекта обложения;

3.2. с долевой налоговой ставкой, выражаемой в долях объекта налогообложения или процентной, выражаемой в сотых долях объекта налогообложения.

В зависимости от соотношения долевой (процентной) ставки налога и налогооблагаемой базы налоги бывают: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

4. По форме поступления (в зависимости от уровня органа исполнительной власти, отвечающего за взимание налога и распоряжающегося налоговыми поступлениями).

4.1. федеральные;

4.2. субфедеральные,или региональные;

4.3. местные.

5. По характеру использования:

5.1. собственно налоги;

5.2. сборы, налоговые платежи, отчисления;

5.3. пошлины.

Бюджетно-налоговая политика:

Сущность, основные инструменты и виды

Бюджетно-налоговая политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Основные инструменты бюджетно-налоговой политики: государственные расходы, налоги.

Основные виды бюджетно-налоговой политики:

1. в зависимости от цели

1.1. стимулирующая (фискальная экспансия);

1.2. сдерживающая (фискальная рестрикция).

2. в зависимости от степени вмешательства государства

2.1. дискреционная;

2.2. недискреционная.

Основные этапы развития экономической теории. Меркантилизм. Физиократизм. Классическая политическая экономия. Маржинализм и неоклассицизм. Институционализм. Кейнсианство. Монетаризм.

Меркантилизм

- основная форма богатства – деньги;

- источник богатства – торговля, преимущественно внешняя;

- обмен должен быть неэквивалентным;

- активное вмешательство государства в экономику;

- предмет исследования – сфера обращения;

- макроэкономический подход в анализе;

- политика протекционизма;

- 2 этапа в развитии:

1 этап: ранний меркантилизм (монетаризм, теория денежного баланса):

· деньги рассматриваются как сокровище;

· система биметаллизма;

2 этап: поздний меркантилизм (теория торгового баланса):

· деньги рассматриваются как капитал;

· система монометаллизма.

Физиократизм

- богатство – материальные блага;

- источник богатства – сельскохозяйственное производство;

- сельское хозяйство – производительная сфера, т.к. в нем создается избыток над затратами (чистый продукт);

- предмет исследования – сфера материального производства;

- разделение капитала на основной («первоначальные авансы») и оборотный (ежегодные авансы») капитал;

- крупное фермерское хозяйство;

- стоимость в товаре создает труд наемного работника в сельском хозяйстве;

- классовая структура общества по отраслевой принадлежности;

- воспроизводство; схема простого воспроизводства; схема движения продукта в виде годового оборота в масштабе всего общества (макроэкономический кругооборот);

- закон убывающего плодородия почвы;

- пути наиболее выгодного и эффективного вложения капитала;

- государство не должно вмешиваться в экономику.

Классическая школа экономической мысли

- принцип экономической свободы; свободная конкуренция; «невидимая рука» рынка; действие объективных экономических законов;

- экономический либерализм – невмешательство государство в экономическую жизнь;

- сфера исследования – материальное производство;

- богатство – продукты, созданные в любой сфере материального производства;

- источники увеличения богатства: главный фактор - накопление капитала;

- фактор экономического роста – производительность труда;

- трудовая теория стоимости;

- обмен должен быть эквивалентным;

- теория доходов – четыре вида доходов;

- «догма Смита»;

- «парадокс Смита»;

- модель «экономический человек»;

- общественное развитие и рост благосостояния;

- капитал – часть запаса, от которой ожидается получение дохода;

- капитал: основной и оборотный, постоянный и переменный;

- труд: производительный и непроизводительный;

- продукт – необходимый и прибавочный;

- главный рыночный фактор – предложение;

- закон денежного обращения;

- абсолютное и относительное преимущества во внешней торговле;

- в экономике невозможны кризисы перепроизводства и сбыта;

- экономика всегда функционирует в ситуации полной занятости;

- цель предпринимательской деятельности – получение максимальной прибыли.

Маржинализм

- предельные (дополнительные) величины;

- хозяйственное (экономическое) благо;

- ценность блага, полезность блага, предельная полезность;

- индивидуализм в исследовании;

- субъективно-психологический подход к экономическому анализу;

- предмет исследования – психология субъектов;

- исследование поверхностных форм экономической жизни, т.е. только процессов обмена и потребления, игнорируя процесс производства;

- рациональное распределение ресурсов и оптимальное их использования;

- микро и макро уровни экономического анализа;

- математические методы исследования; функциональный метод; абстрактно-логический метод;

- анализ индивидуального хозяйства;

- в сфере потребления устанавливаются пропорции товарного обмена;

- психологические моменты в оценке субъектом полезности благ;

- внимание сосредоточено на исследовании спроса;

- переход от анализа стоимости к анализу полезности.

- различают три школы маржинализма: австрийскую, лозаннскую и кембриджскую.

Неоклассическая школа

- синтез классической науки и маржинализма;

- задача экономики – изучение реально действующего механизма рыночного хозяйства и принципов его функционирования;

- микроэкономический анализ;

- метод частичного равновесия; допущение «при прочих равных условиях»;

- равновесие Маршалла – ценовая настройка рынка;

- богатство – экономические блага (материальные, нематериальные, частные, коллективные, космополитические);

- теория ценообразования: спрос и предложение являются равнозначными элементами рыночного ценообразования; стихийное регулирование цен в условиях совершенной конкуренции;

- спрос и предложение трактуются с точки зрения качества и количества; факторы спроса и предложения; цена спроса и цена предложения; точечная, дуговая, перекрестная эластичность;

- издержки могут быть основными (постоянными) и дополнительными (переменными);

- равенство предельных издержек предельному доходу;

- теория временных периодов;

- принцип замещения;

- невмешательство государства в экономику;

- динамика развития экономики связана с техническим прогрессом;

- введение термина «экономикс».

Институционализм

- «институции» - обычаи, традиции, нормы поведения, принятые в обществе;

- «институты» - закрепление норм и обычаев в виде законов, организаций, учреждений;

- институты – первичные элементы движущей силы общественного развития. В качестве институтов могут выступать: 1) общественные институты, 2) психологические институты;

- движущая сила общественного развития не только материальные факторы, но и моральные, эстетические и правовые элементы в историческом аспекте;

- общественная психология; отказ от концепции «экономического человека»; психология коллектива – основа экономического развития;

- экономическая наука должна изучать не функционирование, а развитие общества;

- экономические проблемы тесно связаны с другими проблемами;

- государство должно вмешиваться в экономику.

- I этап в развитии: первая половина XX века: социально-психологический институционализм; социально-правовой институционализм; конъюнктурно-статистический институционализм

- II этап в развитии: вторая половина XX века (неоинституционализм).

Кейнсианство

- краткосрочный экономический анализ;

- математические модели;

- агрегированные (совокупные) величины, которые мало изменяются в короткий период времени;

- эффективный совокупный спрос и проблемы его роста, который является основным фактором в установлении макроэкономического равновесия;

- проблемы занятости и безработицы;

- «основной психологический закон»;

- предельная склонность к потреблению, предельная склонность к сбережению, предельная эффективность капитала; ликвидность, предпочтение ликвидности;

- теория мультипликатора;

- «кейнсианский крест»;

- экономика не может сама восстановить нарушенное равновесие, поэтому необходимо активное вмешательства государства в экономику;

- объектом государственной политики должны быть инвестиции;

- инструменты денежно-кредитной и бюджетной политики;

- в современных условиях автоматического восстановления нарушенных пропорций между основными параметрами воспроизводственного процесса не происходит, рыночные регуляторы неспособны обеспечить равновесие.

Монетаризм

- денежная эмиссия стабильна;

- скорость обращения денег строго фиксирована;

- отказ от краткосрочной денежной политики; ориентированность регулирования экономики не на текущие, а долгосрочные задачи;

- государственное вмешательство в экономику с помощью рациональной долгосрочной денежной политики;

- денежная масса влияет на номинальный ВНП;

- правило «механического прироста денежной массы»;

- вариант количественной теории денег – чистая теория спроса на деньги;

- уравнение экономического равновесия – «уравнение обмена Фишера»;

- деньги обладают определенной ролью в изменчивости экономической ситуации;

- связь между объемом денежной массы и уровнем совокупного дохода;

- признание устойчивости денежного хозяйства; приоритетность денежных факторов;

- инфляция – чисто денежное явление;

- естественная норма безработицы;

- рейганомика – ослабление инфляции при реальном укреплении доллара;

- основы денежно-кредитной политики.