Расчет сметы прямых расходов

 

В курсовой работе прямые расходы рассчитываются по статьям, перечисленным в табл.4.

а) Расчет стоимости оборудования

Ц_ОБ = Ц_{ЕД ОБ} С_{О ПР.} + Ц_{ЕД В} С_{В. ПР.} , руб.,

где: Ц_{ЕД В} – затраты на одно верстачное место;

Ц_{ЕД В}=300 руб.

Ц_ЕД.ОБ.–затраты на единицу станочного;

Ц_ЕД.ОБ=2000 руб.

C_ОПР – 85% С_ВПР – 15% - от общего числа рабочих мест.

Ц_ОБ =2000×91+300×16=186800 руб.

Таблица 4

Смета прямых расходов

№	Наименование статей расходов	Метод расчета	Сумма расходов, руб	Удельный вес статьи, % к итогу.
	Материалы основные (Ем)	ЕМ=S(gмiЦМi-g0iЦ0i) NВi		46,97
	Материалы вспомогательные (ЕМВ)	ЕМВ = 30SNВi		2,82
	Основная зарплата основных производственных рабочих	ЗОПС = StiNВigСР		19,46
	Основная зарплата производственных рабочих	ЗОПСД = 1,2 3ОПС		23,35
	Дополнительная зарплата производственных рабочих	ЗДОПСД=0,04 ЗОПСД	347115,12	0,93
	Отчисления на социальное страхование производственных рабочих.	НЗ=0,26(ЗОПСД+ЗДОПСД)	2346498,21	6,31
	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения (ЕВОЗ)	ЕВОЗ=0,5(ЦИН+ЦПР)		0,15
Итого:	37158500,33	100%

 

б) Затраты на приобретение инструмента (Ц_ИН) и приспособлений (Ц_ПР) целевого назначения:

Ц_ИН = k₄ Ц_ОБ;руб. k₄ = 0,5,

 

Ц_ПР = k₅ Ц_ОБ;руб. k₅ = 0,1,

где: k₄ и k₅ - соответственно коэффициенты соотношения затрат на инструмент и приспособления целевого назначения к общим затратам на оборудование

Ц_ИН =0,5×186800=93400 руб.

Ц_ПР =0,1×186800=18680 руб.

в) Расход на возмещение износа инструмента и приспособлений целевого назначения (Е_ВОЗ):

 

Е_ВОЗ = 0,5(Ц_ИН+Ц_ПР), руб.

 

Е_ВОЗ =0,5(93400+18680)=56040 руб.

4.2. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет затрат производится по статьям, перечисленным в табл.5. Так как для изготовления двух видов продукции А и Б используется одно и то же оборудование, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включаются в себестоимость продукции А и продукции Б пропорционально их трудоемкостям, или, что то же, - пропорционально тарифной зарплате основных производственных рабочих без доплат.

Таблица 5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

№ п/п	Наименование расходов	Метод расчета	Сумма руб.
	Энергия и топливо для производственных целей	ЕП = 0,1 ЗОТС	723156,5
	Вспомогательные материалы и запасные части для ухода, эксплуатации и текущего ремонта оборудования, ценного инструмента и средств транспорта	ЕМВО=k7 CПР
	Транспортные расходы – услуги транспортного цеха завода		665,87
	Текущий ремонт производственного оборудования, средств транспорта и ценного инструмента – услуги ремонтного и др. цехов	Ерем = 0,04 (ЦОБ + Цтр) ЦТР = k6 ЦОБ	8592,2
	Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	ЕАМ=0,109ЦОБ +0,2ЦТР	25965,2
	Возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению	ЕИЗН=11250 СПР
	Зарплата вспомогательных рабочих первой группы	Табл. 6(13)	106523,42
	Прочие расходы.(5% от суммы предыдущих статей)	0.05∑Еi	85245,16
Всего Еоб:	1790148,4

 

 

k₆ = 0,15 – коэффициент соотношения затрат на транспортные средства к общим затратам на оборудование.

k₇ = 750– затраты на вспомогательные материалы для обслуживания и текущего ремонта единицы оборудования

Таблица 6. Ведомость расчета годового фонда зарплаты и отчислений на социальное страхование работников

№ п/п	Категория работающих	Количество (ед)	Средний разряд.	Средняя часовая тарифная ставка или средний месячный оклад	Общая трудоемкость или фонд времени рабочего или среднее число месяцев работы за год	Основная тарифная зарплата произв. рабочих Зотс (5) x (6)	Основная зарплата с доплатами по прогрессивно-премиальным системам	Дополнительная зарплата	Отчисления на соц. страхование 0,26x((9)+(11))	Годовой фонд зарплаты с отчислениями на соц. страхование. (9)+(11)+(12)
коэффициент	Сумма,руб. (7) x (8)	коэффициент	Сумма,руб. (9) x (10)
	Рабочие:
	а) основные				200288 ч		1,2		0,04	347115,1	2346498,21	11371491,33
	б) вспомогат
	1-й группы				1800 ч		1,2		0,03	2462,4	21981,02	106523,42
	2-й группы				1800 ч		1,15		0,03	2359,8	21065,15	102084,95
	Инженерно-технические работники				11,2 м		1,0		0,14		49795,2	241315,2
	Служащие				11,2 м		1,0		0,04		30284,8	146764,8
	Младший обслужив. персонал				11,2 м		1,05		0,03	2116,8	18895,97	91572,76
	ИТОГО									382054,1	2488520,35	12059752,47

Таблица 6

По данным табл.6 производим расчет годового фонда заработной платы работников цеха.

Расчет сметы цеховых расходов

 

Цеховые расходы предусматривают все затраты по обслуживанию цеха и управлению производством. Смета цеховых расходов составляется по статьям затрат, номенклатура которых приведена в табл. 7.

Таблица 7

Смета цеховых расходов

№ п/п	Наименование статей	Принятый процент доли каждой статьи	Сумма (руб.)
	Содержание цехового персонала (Е1).	66%	12059752,47
	Энергия и топливо на хозяйственные и бытовые нужды (Е2).	6%	1096341,13
	Вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд (Е3).	6%	1096341,13
	Текущий ремонт зданий и сооружений (Е4).	4%	730894,09
	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря (Е5).	3%	548170,57
	Расходы по охране труда (Е6).	10%	1827235,22
	Прочие расходы (Е7).	5%	913617,62
Итого (ЕЦЕХ):	100%	18272352,23