Стаття 102. Строки давності та їх застосування

Контролюючий орган має право самостійно визначити суму грош зобов'язань ПлП у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарах контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її факт-го подання. Якщо протягом зазначеного строку контрол-ий орган не визначає суму грош зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грош зобов'язання, а спір стосовно такої декларації не підлягає розгляду в судовому порядку.

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації контролюючий орган має право визначити суму податк зобов'язань протягом 1095 днів з дня подання уточн-го розрахунку.

Відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого контролюючому органу згідно з рішенням суду заборонено проводити перевірку ПлП або ПлП перебуває поза межами України, якщо таке перебув є безперервним та = чи є більшим за 183 дн.

Якщо платіж стягується за рішенням суду, строки стягнення встановлюються до повного погашення такого платежу або визначення боргу безнадійним.

Заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або про їх відшкодування у випадках, передбачених ПКУ, можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем здійснення такої переплати або отримання права на таке відшкодування.

Граничні строки для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів та будь-яких інших заяв підлягають продовженню керівником контрол-го органу за письмовим запитом ПлП, якщо останній протягом зазначених строків:

- перебував за межами України;

- перебував у плаванні на морських суднах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден;

- перебував у місцях позбавлення волі за вироком суду;

- мав обмежену свободу пересування у зв'язку з ув'язн-м чи полоном на території інших держав;

- був визнаний за рішенням суду безвісно відсутнім або перебував у розшуку у випадках, передбач законом.

Штрафні санкції, визначені цим Кодексом, не застос-ся протягом строків продовження граничних строків подання податкової декларації згідно з цим пунктом.

Не поширюється на: платників податків - фіз осіб; посадових осіб юр особи у разі, якщо протягом зазнач-х граничних строків така юр особа не мала ін посадових осіб, уповноважений відповідно до законодавства України нараховувати, стягувати та вносити до бюджету податки, а також вести бухгалтерський облік, складати та подавати податкову звітність.

 

Тема 1: Формування податкових систем в Україні

1.1 Історія форм-ння податкової системи.

1.2. Податки і збори в Україні з 1 січня 2011 року.

1.3. Проблеми розвитку податкової системи в Україні.

Тема 2: «Особливості Податкового Законодавства України»

2.1 Податкове законодавство України (ПЗУ)

2.2. Принципи за якими ґрунтується ПЗУ

2.3. Функції і класифікації податків

2.4. Платники податку

2.5. Органи ДПС

2.6. Виконання податкового обов’язку

2.7. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни

Тема 3. Організація ПО в Б

3.1. ПО як складова системи БО

3.2. Завдання ПО

3.3. Організація ПО та контроль за складанням ПЗ

3.4. Рахунки ПО

Тема4 Облік податку на прибуток в банках

4.1. Законодавчі зміни:

4.2. Платники податку:

4.3. Порядок визначення доходів та їх склад.

4.4. Порядок визнання доходів:

4.5. Склад витрат та порядок їх визнання

4.6. Особливості визнання витрат подвійного оподаткування.

4.7. Особливості визначення складу витрат платника податку у разі сплати % за борговими зобов’язаннями.

4.8. Об’єкти амортизації.

4.9. Податкові періоди

4.10. Оподаткування операцій особливого виду.

4.11. Оподаткування операцій з пов’язаними особами.

4.12. Оподаткування дивідендів.

4.13. Оподаткування операцій лізингу.

4.14. Безнадійна та сумнівна заборгованість.

4.15. Особливості формування резервів в банках.

Тема 5: Облік ПДВ

5.1.1 Платники податку та їх характеристика.

5.1.2. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку

5.2. Визначення об’єкта опод-ня

5.3. Дата виникнення податкових зобов’язань.

5.4. Розміри ставок податку.

5.5.1. Операції, звільненні від оподаткування.

5.5.2. Операції, звільнені від оподаткування

5.6. Податкова накладна (ПН)

5.7. Податковий кредит (ПК).

Тема 6. Облік консолідованого податку на прибуток та звітність.

6.1. Положення про ведення консолідованого обліку ПнП.

6.2. Порядок оформлення податкової звітності у вигляді декларації балансовими установами банку.

6.3. Порядок формування консолідованої декларації по банку.

6.4. Форми розподілу сум консолідованого ПнП

6.5. Сплата консолідованого ПнП до бюджету.

6.6. Склад Податкової звітності зі сплати консолідованого ПнП.

6.7. Бух. облік розрахунків зі сплати консолідованого ПнП.

Тема 7: Облік збору до фонду гарантування фіз осіб.

7.1. Платники збору.

7.2. Порядок нарахування та сплати зборів до фонду.

7.3. Звітність

Тема 8: Облік податку за першу реєстрацію транспортного засобу.

 

Тема 9 Облік податку плата за землю

9.1. Загальні положення

9.2. Ставка податку

9.3. Пільги зі сплати

9.4. Порядок обчислення

9.5. Оренда землі

Тема 10: ЗБІР ЗА КОРИСТУВАННЯ РАДІОЧАСТОТНИМ РЕСУРСОМ УКР

 

Тема 11. Торговий патент

Тема 12. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗК ПЛАТЕЖІВ)

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

2. ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ

3. ПОДАТКОВІ КОНСУЛЬТАЦІЇ

4. ВИЗНАЧЕННЯ СУМИ ПОДАТКОВИХ ТА/АБО ГРОШОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ, ПОРЯДОК ЇХ СПЛАТИ ТА ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ

5. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ

6. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

7. ІНФОРМАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ

8. ПЕРЕВІРКИ

9. ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

10. ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ ДОГОВОРІВ ТА ПОГАШЕННЯ ПОДАТКОВОГО БОРГУ ЗА ЗАПИТАМИ КОМПЕТЕНТНИХ ОРГАНІВ ІНОЗЕМНИХ ДЕРЖАВ

11. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

12. ПЕНЯ

Тема 13. Мито

Тема 14. Екологічний податок

Тема 15: ПДФО, ЄСВ

15.1. Платники податку

15.2. Об'єкт оподаткування

15.3. База оподаткування

15.4. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

15.5. Податкова знижка

15.6. Ставки податку

15.7. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету

15.8. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів

15.9. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету

15.10. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна

15.11 Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна

15.12. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки

15.13.  Забезпечення виконання податкових зобов'язань

15.14. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)

15.15. Єдиний соціальний внесок

4.6. Особливості визначення витрат подвійного призначення.

При визначенні об’єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення:

1) витрати платника податку на забезпечення працівників спец. одягом, взуттям, засобами індивід захисту та ін.;

2) витрати, пов’язані з науково-техн. забезпеченням, винахідництвом, раціоналізацією;

3) витрати платника податку на проф. підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робіт-х професій;

4) витрати на гарантійних ремонт, гарант. обслуговування;

5) витрати платника податку на проведення реклами;

6) будь-які витрати і страхування ризиків пов’язано з експлуатацією трансп. засобів, фін, кред. Та ін.. ризиків платника податку;

7) витрати на відрядження фіз. осіб, які перебувають у труд-х відносинах із таким платником податку; витрати пов’язані із перевезенням багажу, бронюванням трансп квитків, оплатою вартості проживання в готелі, а також витрати, включені у рах-к на харчування, побутові послуги, нам жилих приміщень, оплату тел.. розмов, оплату закордонних паспортів, обов’язкове страхув-ня та інші витрати, які док-но оформлені.

Зазначені витрати можуть бути включені до складу витрат лише за наявності документів, які підтверджують ці витрати, не дозволяється включати до складу витрат вартість алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а також сум чаєвих. Суми та склад витрат на відрядження, визначених КМУ, і суми добових не можуть перевищувати суму, яка законодавчо встановлена. Сума добових визначається у разі відрядження у межах України та країн, в’їзд громадян України на територію яких не потребує наявності візи, тобто дозволу на в’їзд згідно з наказом про відрядження та відповідними первинними документами.

За відсутності підтверджувальних документів, наказу або відміток прикордонною службою України у паспорті, сума добових не включ. до складу витрат платника податку.

8)витрати платника податку (крім капітальних, які підлягають амортизації) на утримання та експлуатацію таких об'єктів, що перебували на балансі та утримувалися за рахунок платника податку станом на 1 липня 1997 року, але не використовуються з метою отримання доходу:

-дитячих ясел або садків;

-закладів середньої і середньої професійно-технічної освіти та закладів підвищення кваліфікації працівників такого платника податку;

-дитячих, музичних і художніх шкіл, шкіл мистецтв;

-спортивних комплексів, залів і майданчиків, що використовуються для фіз оздоровлення та психологічної реабілітації працівників платника податку, клубів і будинків культури;

-тощо.

У разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку - продавець та платник податку - покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.

Перерахунок доходів та витрат (балансової вартості основних засобів) також проводиться сторонами:

-у звітному періоді (періодах), в якому витрати та доходи (балансова вартість ОЗ) за правочином, визнаним недійсним, були враховані в обліку сторони правочину - у разі визнання судом правочину недійсним;

-у звітному періоді, в якому рішення суду про визнання правочину недійсним набуло законної сили - у разі визнання правочину недійсним з інших підстав.