Анализ доходности коммерческого банка

В качестве основных можно выделить два направления в проведении анализа доходов и расходов банка: количественный и качественный анализ.

Количественный анализ предполагает использование системы коэффициентов.

Качественный - оценку структуры доходов и расходов банка.

 

Структурный анализ

Предшествует структурному анализу предварительный этап, суть которого заключается в определении принципов классификации.

Собственно для структурного анализа используются следующие приемы и методы:

– составление экономически обоснованных группировок доходных и расходных символов;

– определение удельного веса каждого вида дохода или расхода;

– выявление основных факторов доходности и расходности;

– оценка динамических рядов показателей по кварталам и годам;

– выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов (например, если основной удельный вес в структуре %доходов приходится на доходы от кредитных вложений, то следует провести факторный анализ причин - увеличение оборотов, либо рост уровня ставок по данным кредитам);

– сопоставление полученных показателей с планируемым уровнем и усредненными значениями по другим банкам;

– более детальный анализ расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы.

Анализ структуры доходов и расходов должен быть дополнен количественной оценкой доходности и затратности. Для чего могут быть использованы коэффициенты.

 

Доход

Средний остаток по активам

             (14-22%)

 

% доход

Средний остаток по активам

 

             (10-18%)

Непроцентные доход

Средний остаток активов

 

(1-4%)

 

% доходы

% расходы

             (110-125%, >100%)

 

Доходы

Расходы

>100%, опт. 110-120%

 

Не% доходы - Не% расходы

% доходы - % расходы

 (45 - 65%) (чем меньше, тем лучше).

 

 

%доходы	-	% расходы
Активы, приносящие доход в виде %		Платные пассивы

     

Коэффициент спрэда, процентного разброса. Отрицательное или небольшое свидетельствует о неэффективности процентной политики. Высокая величина говорит о рискованном портфеле активов.

 

Для более детального анализа доходности и затратности возможно исчисление коэффициентов, основанных на принципе зеркальности статей доходов и расходов:

Проценты полученные – проценты уплаченные

Доходы от операций с ценными бумагами – расходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций с иностранной валютой – расходы от операций с иностранной валютой

Штрафы, пени, неустойки полученные – Штрафы, пени, неустойки уплаченные

Данный принцип позволяет соотнести их друг с другом и сделать заключение об эффективности работы на том или ином секторе финансового рынка.

Разность зеркальных статей соотнесенная с разностью дохода и расхода позволяет выявить удельный вес и степень влияния каждого источника на общую сумму.

 

Стабильность доходов банка возможно оценить через расчет коэффициента вариации.

 

При анализе доходов и расходов предполагается рассмотрение такого понятия как процентная маржа и оценка ее величины.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и процентным расходом. Является основным источником прибыли. Размер маржи может характеризоваться:

1. Абсолютной величиной - это разница между общей величиной процентного дохода и расхода либо между процентным доходом от отдельных видов операций и процентным расходом по ресурсам, используемым для проведения данных операций.

На абсолютный размер маржи влияют следующие факторы:

– объем активных операций, приносящий процентный доход;

–  процентная ставка по активным операциям;

– процентная ставка по пассивным операциям;

– доля беспроцентных ссуд в кредитном портфеле;

– структура привлеченных средств;

– способ начисления и взыскания процентов;

– система учета доходов и расходов.

 

Ранее существовали различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов, которые влияли на размер процентной маржи. Отечественный - кассовый метод, зарубежный стандарт - это метод начислений. Согласно 2 части Налогового кодекса банк вправе применять только метод начислений.

При кассовом методе проценты относятся на доходы или расходы на дату их получения или уплаты.

Метод начислений предполагает отнесение на доходы или расходы процентов начисленных в текущем месяце.

 

2. Относительные коэффициенты фактической маржи:

% полученные - % уплаченные	(1-3%)
средний остаток активов, приносящих доход

 

% полученные - % уплаченные

средний остаток активов

 (1-4%)

 

% полученные по ссудам - % уплаченные за кредитные ресурсы

средний размер ссудной задолженности

 

(6-18%)

% полученные - % уплаченные

доходы

 

3.2 Анализ прибыльности банка

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли можно выделить:

 

– коэффициентный метод;

– факторный анализ;

– структурный анализ источников прибыли.

Коэффициентный метод

1. Коэффициент рентабельности активов

                   К₁ = Прибыль/Активы       

Российские стандарты 1-4%, за рубежом 0,35 - 1,15%.

 

2. Рентабельность капитала

                   К₂ = Прибыль/Капитал  15-40%

       К₃ = Прибыль/Уставный капитал

 

3. Общий уровень доходности банка

                   К₄ = Прибыль/Доходы       8-20%

4. Прибыль на одного работника

                      К₅ = Прибыль/Среднее число работников банка

 

Анализ показателей прибыльности включает

– Расчет фактического значения коэффициентов;

– Сравнительную оценку коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы;

– Сравнительную оценку со сложившимися средними значениями в банковской системе;

– Выявление основной тенденции в динамике коэффициентов;

– Выявление факторов, оказывающих воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

– Разработку рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности.