Фискальная политика и финансовая система.

Воздействие государства на экономику с помощью таких инструментов как налогообложение и правительственные расходы характеризует косвенное регулирование.

Фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом. Она формируется парламентом страны, утверждающим государственный бюджет. А реализуется правительством, в первую очередь министерством финансов.

Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов, получили название финансовых отношений или финансов. Эти отношения, с одной стороны, обеспечивают существование самого государства и его институтов, а с другой – используются государством для макроэкономического регулирования общественного производства в соответствие с теми или иными национальными потребностями.

Совокупность всех финансовых отношений в обществе представляет финансовую систему. Ведущим звеном ее является государственный бюджет. 

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, находящихся в распоряжении правительства и использующихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и сил правопорядка. А также для осуществления социально-экономических функций.

Бюджет представлен доходами и расходами. Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований. Они идут на содержание госаппарата, на военные нужды, на создание объектов социальной инфраструктуры и развитие государственного сектора и др. многочисленные программы и объекты.

Основным источником доходов госбюджета служат налоги. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

В зависимости от объекта взимания налогов выделяют прямые и косвенные налоги. 

Специфической чертой прямых налогов является обложение налоговыми сборами напрямую физических и юридических лиц (граждан, предприятий, организаций). К ним относятся: подоходный налог, налог с прибыли корпораций. Имущественный налог, налог на сделки с капиталом, налог с наследства.

Косвенные налоги – это налоги, взимаемые с товаров и услуг, представляющие собой часть цены товара или услуги. К ним относятся: налог на добавленную стоимость, налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог, таможенная пошлина.

В макроэкономике налоги делят также на автономные и подоходные.

Автономные или аккордные налоги (T_x) – это налоги, которые не зависят от уровня совокупного дохода. Аккордный налог представляет собой налог, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода.

Подоходные налоги – это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода и сумма налоговых поступлений от которых определяется по формуле t x Y, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовой внутренний продукт).

Налоговая функция (сумма налоговых поступлений) имеет вид:

`T_x  = T_x + t x Y.

В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая ставка различают три типа налогов: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода (прямые налоги за исключением личного подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль).

Прогрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста величины дохода (личный подоходный налог в большинстве стран мира).

Регрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода (все косвенные налоги имеют регрессивный характер).

Воздействие налогов на совокупное предложение исследовал американский экономист Артур Лаффер. Он выдвинул гипотезу о воздействии изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в госбюджет.

Дефицит бюджета имеет место, когда расходы превышают доходы бюджета.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга.