Тема 7. Облік депозитних операцій

План

1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування процентів за депозитом

2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту

 

 

1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування 

процентів за депозитом

 

 

У разі застосування методу “за період”, проценти можуть виплачуватися періодично або в кінці терміну, визначеного депозитною угодою.

 

 

Коли застосовується метод “на період”, проценти виплачуються в момент внесення коштів на депозит, тобто авансом.

 

Облік операцій зі сплати та погашення депозиту

 

Проценти за депозитом можуть сплачуватися:

· одночасно з погашенням депозиту;

· періодично;

·
авансом, тобто під час внесення коштів на депозит.

 

 

 

На вимогу депонента банк може повернути депозит до закінчення дії депозитної угоди. У цьому разі:

· проценти нараховуються за період із дати залучення депозиту до дати дострокового закриття депозитного рахунку за ставкою, що зазначена в угоді;

· депоненту сплачується сума процентів, але за пониженою
ставкою;

· різницю між нарахованими процентами та сумами, що сплачуються депоненту за зниженою ставкою, банк відносить на зменшення процентних витрат.

 

 

 

 

 

 

 

Тема 8. Облік кредитних операцій банків України

План

1. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку

2. Характеристика рахунків з обліку банківських кредитів

3. Облік кредитів, наданих клієнтам

4. Облік активних міжбанківських кредитних операцій

5. Облік кредитних операцій із векселями

6. Облік факторингових операцій

7. Облік інших кредитних операцій банку

8. Облік резервів під кредитні ризики

Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі банку

Принципи обліку кредитних операцій комерційного банку

Принцип превалювання сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не за їх юридичною формою

 

Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат – для визначення результату звітного періоду необхідно зіставити доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в обліку та звітності під час їх виникнення, а не під час надходження або сплати грошей

 

Принцип обачності – застосування методів оцінки, відповідно до яких активи та/або доходи не завищуватимуться, зобов’язання та/або витрати – не занижуватимуться

 

Структура процесу кредитування

Класифікація банківського кредиту