Проверочная работа по теме 1. 1. Налог и его основные элементы.

Задание 1. Дайте краткие ответы на вопросы.

1) Какими нормативными актами осуществляется регулирование налогов в РФ?

2) Почему «государство» и «налоги» - неотделимые друг от друга понятия?

3) В чем проявляется денежный характер налогов?

4) Перечислите основные элементы налога.

5) Приведите пример квазильготы по НДФЛ.

6) Приведите пример прямого личного налога.

7) Почему НДС относят к косвенным налогам?

8) Какая главная особенность федеральных налогов?

9) Назовите какой-либо специальный налоговый режим

10) Для чего нужна классификация налогов?

Тема 1.2. Функции налогов

 

1.Функции налогов

2. Роль налогов в формировании доходов государства

3. Роль и содержание налогового планирования на предприятии

4. Учетная политика как инструмент регулирования налоговых платежей

 

 

1. Налогам присущи следующие функции:

1. Фискальная функция. Фискальная функция характерна для любого налога,

для налоговой системы любого государства, так как главное предназначение налога - образование государственного денежного фонда – бюджета, позволяющего государству выполнять его функции (обеспечение правопорядка, обороноспособности страны, финансирование социальной политики и т.п.).

2. Распределительная функция налога.   Сущность данной функции

заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение.

3. Стимулирующая функция налога Налоги оказывают  существенное

воздействие  на процесс производства и воспроизводства. Здесь находит свое проявление стимулирующая функция налогов. Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других.

4. Социальная функция налогов. Налоги играют важную роль в социальной

жизни. Принцип взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика породил систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход (налоговая база), тем  большая часть его изымается в виде налога. Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах (налоговой базе) независимо от их величины. Регрессивные ставки налога означают уменьшение ставки налога по мере возрастания доходов (налоговой базы).

На практике встречаются все три вида налогообложения.

По мере совершенствования и повышения гибкости налоговой системы государственные органы сами все чаще предоставляют отдельным группам населения налоговые льготы в целях смягчения социального неравенства. Широко распространены налоговые льготы многодетным семьям, переселенцам из-за границы на свою историческую родину, студентам и лицам, повышающим свою квалификацию. Часто налоговые льготы предоставляются мелким и средним предпринимателям, особенно впервые начинающим самостоятельное дело, фермерам. Эти налоговые льготы носят уже не только социальный, но и регулирующий характер.

 

 

2. Налоги олицетворяют собой ту часть финансовых отношений, которая

связана с формированием денежных доходов государства.

Налоги являются объективной необходимостью, они обусловлены потребностями, которые формируют структуру и механизм функционирования финансовой системы страны. Факторы социального и экономического порядка стимулируют обновление производственных отношений в части налогов: так переход к рыночной системе хозяйствования потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и бюджетной политики.

Именно налоги позволяют сформировать доходную часть государственного бюджета, обеспечивая тем самым выполнение государством своих обязательств.

Формирование доходной базы федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации, а также местных бюджетов осуществляется за счет трех основных видов источников - налогов, неналоговых доходов и прочих доходов. При этом определяющим и главным доходным источником являются налоговые поступления, удельный вес которых в консолидированном бюджете России за все годы проводимых экономических реформ не был ниже 82-83% всех доходов.

       

СТАТИСТИКА

Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2012 год

I. В2012 году п оступления в консолидированный бюджет Российской Федерации составили 133 609,5млн.руб. и превысили показатели 2011 года на 19796 млн.руб., или на 17,4%.   

                     Структура доходов по уровням КБ РФ

                                     

за 2011 г.                                                                                  за 2012 г.

Млн.руб.                                                                     133609,5 млн.руб.

33682 млн.руб. Федеральный бюджет          Консолидированный бюджет субъекта 82072,8 млн.руб. 31740,8 млн.руб.

99927,5 млн.руб.

 

 

Удельный вес поступлений федерального бюджета в общем объеме поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012 году составил 25,2% и относительно уровня 2011 года снизился на 2,7 процентного пункта, в консолидированный бюджет субъекта – 74,8% и, соответственно, увеличился на 2,7 процентного пункта. 

Основная часть поступлений консолидированного бюджета Российской Федерации (104892,7 млн.руб., или 78,5%) обеспечена за счет четырех доходных источников – налога на доходы физических лиц(41605,2 млн.руб., или 31,1%), налога на прибыль организаций (26292,7 млн.руб., или 19,7%), налога на добавленную стоимость (19262,7 млн.руб., или 14,4%), акцизов (17732,1 млн.руб., или 13,3%).