Тема 1. Аудиторська діяльність в Україні

Загальні положення

Методичні вказівки до практичних занять, індивідуальної та самостійної роботи розроблені у відповідності до змісту нормативної та робочої програми з дисципліни “Аудит банківської діяльності”.

Методичні вказівки є для студентів керівництвом при самостійному опануванні теоретичних основ дисципліни та набутті відповідних практичних навичок в проведенні оцінки фінансових ризиків та обгрунтуванні управлінських рішень.

Завдання складені таким чином, щоб студент зміг, використовуючи теоретичний матеріал, ефективно засвоїти основи управління банківськими ризиками, а також виробити практичні навички шляхом розв’язання задач і ситуацій.

Передбачені індивідуальні завдання по підготовці рефератів з найбільш проблемних питань вивчення яких потребує поглибленого ознайомлення з додатковою літературою. Наведені типові задачі, які формують навички і професійні вміння майбутніх фахівців. Найбільш складні задачі розраховані на аудиторну роботу студентів під керівництвом викладача, частина задач визначена для самостійного вирішення.

Методичні вказівки до практичних занять забезпечують закріплення та поглиблення знань студентів у відповідності до лекційного курсу, організацію самостійної роботи над учбовою літературою.

 

Тема 1. Аудиторська діяльність в Україні

Питання для обговорення

 

1. Поняття аудиторської діяльності. Правове забезпечення аудиторської діяльності.

Суб’єкти аудиторської діяльності. Сертифікація аудиторів.

Управління аудиторською діяльністю в Україні.

Питання для самоперевірки

 

1.Контроль в економічній діяльності держави.

2.Аудит - різновид контролю.

3.Поняття аудиторської діяльності.

4.Правове забезпечення аудиторської діяльності.

5.Суб’єкти аудиторської діяльності.

6.Сертифікація аудиторів.

7. Реєстрація суб'єктів аудиторської діяльності, їх права, обов'язки і відповідальність.

8.Управління аудиторською діяльністю в Україні.

9.Аудиторська палата України.

10.Порядок формування АПУ. Функції АПУ. Керівні органи АПУ.

 

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Теми для написання рефератів та доповідей:

1. Аудит - різновид контролю.

2. Аудиторська палата України: завдання та функції.

3. Аудит облікової політики банку.

 

Тема 2. Організація надання аудиторських послуг

 

Питання для обговорення

 

1. Аудит фінансової звітності.

Процедура узгодження і укладання договору на проведення аудиту.

Аудиторські докази та вимоги до них.

Питання для самоперевірки

1. Поняття і види аудиторських послуг.

2. Аудит та супутні аудиту послуги.

3. Підтверджуючий аудит. Аудит фінансової звітності.

4. Зовнішній аудит і внутрішній аудит.

5. Обов' язковий аудит.

6. Консультаційні послуги. Типи клієнтів.

7. Процедура узгодження і укладання договору на проведення аудиту її планування, етапи і послідовність процедури аудиту.

8. Аудиторські докази та вимоги до них.

9. Оцінка помилок, шахрайства і ризику.

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Теми для написання рефератів та доповідей:

1. Аудит фінансової звітності.

2. Аудиторські докази та вимоги до них.

3. Підготовка до проведення аудиту.

 

 

Тема 3. Аудит в банківських установах

Питання для обговорення

 

1. Організація контролю в банківській системі України.

2.  Внутрішній та зовнішній аудит.

Функції внутрішнього аудиту. Роль аудиту у запобіганні ризикам.

 

Питання для самоперевірки

1. Організація контролю в банківській системі України. Правове регулювання.

2. Банківський нагляд.

3. Ревізійна комісія.

4. Внутрішній аудит.

5. Зовнішній аудит.

6. Функції внутрішнього аудиту.

7. Зовнішні і внутрішні ризики.

8. Роль аудиту у запобіганні ризикам.

 

Завдання для індивідуальної роботи

Завдання для індивідуальної роботи

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Завдання для індивідуальної роботи

 

Теми для написання рефератів та доповідей:

 

1. План аудиторської перевірки.

2. Програма аудиторської перевірки та її структура

3. Аудиторський висновок та його види.

Рекомендована література

1. Закон України "Про аудиторську діяльність в Україні" від 14.09.2006 р. № 140-V.

2. Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. №2121-XIV (зі змінами та доповненнями).

3. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”

4. Закон України „Про Національний банк України” від 20.05.1999 р. № 679-XIV.

5. Міжнародні стандарти аудиту, надання впевненості та етики. Вид.2006р. АПУ, Київ, 2006 р.

6. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368.

7. Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 р. № 369.

8. Положення про Комісію Національного банку України з питань та регулювання діяльності банків, затверджене Постановою Правління НБУ від 09.11.98 № 470.

9. Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків. Затв. Постановою Правління НБУ від 09.09.2003 № 387.

10. Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України. Затв. Постановою Правління НБУ від 20.03.1998 114.

11. Положення про подання банками до Національного банку України аудиторських звітів (аудиторських висновків) за результатами щорічної перевірки фінансової звітності. Затв. Постановою Правління НБУ від 09.09,2003 № 389.

12. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затверджене Постановою Правління НБУ від 17.07.2001 № 275.

13. Положення про порядок видачі ліцензій на здійснення окремих банківських операцій небанківськими установами, затверджене Постановою Правління НБУ від 16.08.2001 № 344. 

14. Положення про порядок визначення та формування обов’язкових резервів для банків України, затверджене Постановою Правління НБУ від 21.04.2004р. №172.

15. Положення про порядок накладення адміністративних штрафів, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 29.12.2001 р. №563.

16. Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень, затверджене Постановою Правління НБУ від 31.08.2001 № 375.

17. Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затверджене Постановою Правління НБУ від 12.12.2002 р. № 505.

18. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку, затверджене Постановою Правління НБУ 06.07.2000р. №279.

19. Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій, затверджене Постановою Правління НБУ № 584 від 24 грудня 2003 р.

20. Положення про сертифікацію аудиторів банків. Затв. Постановою Правління НБУ від 09.09.2003 № 388.

21. Положення про структуру системи банківського нагляду Національного банку України та його повноваження щодо адекватного реагування на порушення в діяльності комерційних банків, затверджено Постановою Правління НБУ від 17.11.97 № 380.

22. Положенням про планування та порядок проведення інспекційних перевірок, затверджене Постановою Правління Національного банку України від 17.07.2001 № 276.

23. Положенням про порядок визначення та застосування комплексної рейтингової оцінки комерційних банків за системою CAMELS, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 8.05.2002 № 171.

24. Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України” від 12.12.97 р. № 436.

25. Постанова Правління НБУ „Про реорганізацію банківського нагляду” від 30.10.2000 № 426.

26. Правила організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджені Постановою Правління НБУ від 12.12.1997 №436.

27. Правила реєстрації кореспондентських рахунків банків Національним банком України, затверджені Постановою Правління НБУ від 15.08.2001, № 343.

28. Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ від 28.11.2001, № 489.

29. Методичні вказівки з інспектування банків України, затверджене, Постановою Правління Національного банку України від 18.05.1999 р. № 241.

30. Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України. Затв. Постановою Правління НБУ від 20.07.1999 № 358.

31. Аудит. Методика документування / Кол. авторів; За заг. ред. І.І. Пилипенка. - К.: Інформаційно-видавничий центр Держкомстату України. - 2003. - 457 с.

32. Банківське право України / За ред. А.О. Селіванова. – К., 2000.

33. Білокінь Г. М. Банківський нагляд та аудит: Навчальний модуль. - К.: НБУ, 1999. - 154 с.

34. Бутпинець Ф.Ф., Бардаш С.В., Малюга Я.М., Петренко Н.І. Контроль і ревізія: Підручник. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - 512 с.

35. Васюренко О. М. Облік і аудит в банках. — К., 2006.

36. Васильченко З. М. Комерційні банки: реструктуризація та реоргані-зація. - К.: Кондор, 2004. - 528 с.

37. Воінова Т.С. Аудит: навчальний посібник / Мултанівська Т.В., Воінова Т.С. - Харків: Вид. ХНЕУ, 2010. - 336 с.

38. Вороніна О.О. Аудит: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. - Харків: ВД «ІНЖЕК», 2009. – 276 с.

39. Губенко С. М., Мозгова О.П. Посібник для внутрішніх аудиторів банківських установ. - X.: Штріх, 2000. - 360 с.

40. Костырко Л. А. Банковский аудит. - Луганск: Восточноукр. гос. ун-т, 1998. - 220 с.

41. Кредитний ризик комерційного банку /За ред. В.В.Вітлінського. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2000.

42. Міщенко В. І, Шаповалов А. В., Салтинський В. В., Вядрова І. М. Реорганізація та реструктуризація комерційних банків. - К.: Т-во “Знання”, КОО, 2002. – 216 с.

43. Міщенко В.І., Яценюк А.П., Коваленко В.В., Коренєва О.Г. Банківський нагляд: Навч. посібн. – К.: Знання, 2004. – 406 с.

44. Мумінова-Савіна Г.Г., Кравець В.М., Мазур О А., Галенко ОМ., Кириленко В.Б. Тим, хто не нехтує законом. Контроль, ревізія та аудит у комерційних банках України. - К.: Факт, 2001.- 448 с.

45. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник / За ред. A.M. Мороза та М.Ф. Пудовкіної.- К.: КНЕУ, 1999. - 368 с.

46. Облік та аудит у комерційних банках / A.M. Герасимович, Т.В. Кривов'яз, О.А. Мазур та ін.; за ред. A.M. Герасимовича. - Д.: Фенікс, 1999. - 512 с.

47. Орлюк О.П. Банківська система України: Правові засади організації. – К., 2003.

48. Раєвський К. С., Конопатська Л. В., Домрачев В. М. Банківський нагляд. - К.: КНЕУ, 2003. - 96 с.

49. Редько О. Ю. Аудит в Україні: монографія / О. Ю. Редько. – К.: ДП «Інформ.–аналіт. агентство», 2008. – 493 с.

50. Романишин В.О., Уманців Ю.М. Центральний банк і грошово-кредитна політика: Навчальний посібник. – К.: Атіка, 2005. - 480 с.

51. Романів М.В. Державний фінансовий контроль і аудит: Навч.-метод, посіб. - К.: НІОС, 1998. - 224 с.

52. Рудницький В.С. Аудит. / В. С. Рудницький,Я. Л. Гончарук. – Львів: Оріяна-Нова, 2004. – 292 с.

53. Рядська В. В. Аудит: навч. посібник / В. В. Рядська, Я. В. Петраков. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 416 с.

54. Стрельбицька Л.М., Стрельбицький М.П. Основи безпеки банківської системи України та банківської діяльності / За ред. М.П. Стрельбицького. – К., 2004. – 600 с.

55. Усач Б. Ф. Аудит за міжнародними стандартами / Б. Ф. Усач. – К.: Знання, 2005. – 247 с.

56. Усач Б. Ф. Аудит: навч. посібник / Б.Ф. Усач. – К.: Знання-Прес, 2007. – 231 с.

57. Усач Б. Ф. Організація і методика аудиту: підручник / Б.Ф. Усач, З. О. Душко, М. М. Колос. – К.: Знання, 2006. – 295 с.

 

 

Загальні положення

Методичні вказівки до практичних занять, індивідуальної та самостійної роботи розроблені у відповідності до змісту нормативної та робочої програми з дисципліни “Аудит банківської діяльності”.

Методичні вказівки є для студентів керівництвом при самостійному опануванні теоретичних основ дисципліни та набутті відповідних практичних навичок в проведенні оцінки фінансових ризиків та обгрунтуванні управлінських рішень.

Завдання складені таким чином, щоб студент зміг, використовуючи теоретичний матеріал, ефективно засвоїти основи управління банківськими ризиками, а також виробити практичні навички шляхом розв’язання задач і ситуацій.

Передбачені індивідуальні завдання по підготовці рефератів з найбільш проблемних питань вивчення яких потребує поглибленого ознайомлення з додатковою літературою. Наведені типові задачі, які формують навички і професійні вміння майбутніх фахівців. Найбільш складні задачі розраховані на аудиторну роботу студентів під керівництвом викладача, частина задач визначена для самостійного вирішення.

Методичні вказівки до практичних занять забезпечують закріплення та поглиблення знань студентів у відповідності до лекційного курсу, організацію самостійної роботи над учбовою літературою.

 

Тема 1. Аудиторська діяльність в Україні

Питання для обговорення

 

1. Поняття аудиторської діяльності. Правове забезпечення аудиторської діяльності.