Тема 13: Автоматизація зведеного обліку і складання звітності

Аналіз стану бухгалтерського обліку проводиться за допомогою звіту «Аналіз стану бухгалтерського обліку».

Рекомендується також перепровести всі документи за звітний період за допомогою групової обробки «Групове перепроведення документів» (меню «Сервіс - Групове перепроведення документів»).

І лише після того, як усі помилки виправлено, починаємо роботу з документом «Закриття місяця» (меню «Операції → Регламентні операції»)

Закриття періоду

Для виконання процедури завершення періоду використовується документ «Закриття місяця», в його шапці потрібно зазначити період — останню дату місяця та організацію.

Таблична частина складається з переліку регламентних операцій бухгалтерського та податкового обліку. Список операцій залежить від настройок облікової політики та схеми оподаткування організації.

Наприклад, якщо організація не є платником податку на прибуток, то в табличній частині документа будуть відсутні регламентні операції в податковому обліку.

Під час проведення документа буде виконано всі необхідні розрахунки та сформовано відповідні проводки в бухгалтерському і податковому обліку за операціями, які буде позначено прапорцями.

Регламентні операції в бухгалтерському обліку слід провадити щомісяця, а операції в податковому обліку — щокварталу. Послідовність виконання деяких регламентних операцій має принциповий характер. Тому якщо всі дії буде виконано за допомогою декількох документів «Закриття місяця», то потрібно дотримуватися порядку, в якому розташовано операції в документі.

Операції, які можна сформувати документом «Закриття місяця»

Нарахування амортизації

Операції «Нарахування амортизації ОЗ» і «Нарахування амортизації НМА» призначено для нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів у бухгалтерському (щомісяця) та податковому обліку (щокварталу).

Для деяких об'єктів основних засобів амортизацію можна бути нараховано раніше. Наприклад, при виконанні операцій списання або передачі, при зміні стану чи податкового призначення об'єкта ОЗ. У таких випадках щодо цих об'єктів документом «Закриття місяця» не буде нараховано амортизацію. Такі ситуації у програмі відстежуються автоматично.

Переоцінка валют

Операція «Переоцінка валютних коштів» у бухгалтерському обліку здійснює перерахунок вартості за всіма рахунками, в яких установлено ознаку валютного обліку, крім немонетарних рахунків, перелічених у регістрі відомостей «Немонетарні рахунки». Для розрахунку та відображення в обліку курсових різниць має бути:

—  установлено курси валют на останню дату періоду, що завершується, у регістрі «Курси валют»;

—  задано рахунки обліку доходів і витрат від курсової різниці та значення їх аналітичного обліку в регістрі відомостей «Параметри обліку курсових різниць».

Коригування фактичної вартості номенклатури та списання витрат майбутніх періодів

Операція «Коригування фактичної вартості номенклатури» може використовуватися організаціями, які застосовують спосіб списання матеріально-виробничих витрат (MBB) «по середній». Протягом місяця списання MBB провадиться за «миттєвою» середньою ціною, розрахованою на дату документа. При виконанні цієї операції формуються коригувальні проводки в бухгалтерському обліку, що доводять вартість списання ТМЦ до середньозваженої за місяць.

Операцію «Списання витрат майбутніх періодів» призначено для автоматичного розрахунку сум та їх списання з рахунка 39 «Витрати майбутніх періодів» до дебету рахунків обліку витрат, зазначених у довіднику «Витрати майбутніх періодів».

Запаси

Операція «Переоцінка вартості запасів» використовується організаціями, для яких задано параметри оцінки запасів на дату балансу, а саме: тип цін чистої вартості реалізації, рахунок і аналітика витрат переоцінки. Згідно з П(С)БО 9переоцінка в бухгалтерському обліку провадиться за номенклатурними позиціями, для яких установлено ціни чистої вартості реалізації.

Операція «Розрахунок торгової націнки по проданим товарам» виконує розрахунок реалізованої середньої націнки для організацій, в яких облік у роздробі ведеться за продажними цінами. Операція відображається в бухгалтерському та податковому обліку.

Регламентовані звіти (РЗ)

До складу «1С:Бухгалтерії для України» входить набір регламентованих звітів. До них належать:

— форми фінансової звітності (Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та ін.);

— звітність до позабюджетних соціальних фондів;

— податкові декларації та розрахунки (Декларація з ПДВ, Декларація з податку на прибуток та ін.);

— форми статистики;

— різні довідки.

До основних можливостей регламентованої звітності можна віднести:

— настроювання складу звіту;

— заповнення показників звітності вручну та автоматично за даними інформаційної бази;

— редагування автоматично заповнених показників;

— розшифрування заповнення показників;

— виведення у друкованій формі;

— вивантаження в електронному вигляді, а саме використання затвердженого ДПАУ формату звітності (що базується на форматі XML) та перевірку при вивантаженні звіту на відповідність до нормативної XML- схеми;

— зберігання архіву звітності.

Ступінь автоматизації заповнення звітів є різним для різних звітів. Як мінімум скрізь буде заповнено реквізити вашої фірми (отримані з довідника «Організації» та супутніх регістрів відомостей), дані фондів та податкових органів, куди здаються звіти. Наприклад, суми до звіту «Про суму збору на розвиток виноградарства» вводяться уручну.

Тема 13: Автоматизація зведеного обліку і складання звітності

Мета заняття: показати значення програми «1С:Бухгалтерія 8.2» для автоматизації зведеного обліку і складання звітності на сучасному підприємстві; ознайомитися з видами звітів: стандартними, спеціалізованими, регламентованими; етапами процесу складання звітності; завданням автоматизації складання звітності; формуванням оборотно-сальдових відомостей, аналізів рахунків, фінансової та податкової звітності на основі програми «1С:Бухгалтерія 8.2».

 

 

    ПЛАН

1.Особливості організації зведеного обліку та складання звіт­ності в комп'ютерних облікових програмах.

2. Процес закриття періоду в комп’ютерних облікових програмах.

3. Склад і структура звітності комп'ютерної облікової сис­теми.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Завдання автоматизації складання звітності.

2. Принципи та вимоги до автоматизації складання звітності.

3. Принципи аудиту в умовах автоматизованого оброблення інформації.

 

& Рекомендована література:

 

Основна: 1. Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку: Навч. посібник. – К., 2008, ст. 308 – 319.

 2. Сараєва Г., Власенко Л. 1С:Бухгалтерія 8.2: доступно для бухгалтера.- Х.: Фактор, 2011, ст. 77 - 95, 482 – 519.

Додаткова: 1.План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291 (зі змінами та доповненнями).

2. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, затверджені наказами Міністерства фінансів України (зі змінами та доповненнями).

3. Шаталов А.М. 1С: Бухгалтерия для Украины. Первые шаги. – М.: Фирма «1С», 2009, ст.243-265.

4. 1С:Предприятие 8. Конфигурация «Бухгалтерия для Украины». Руководство по ведению учета. – М.: Фирма «1С», 2011, ст. 329 – 375.

 

Інтернет - ресурси: Офіційний сайт представництва компанії «1С» в Україні  www.1C.ua

                         Електронна бібліотека http://pidruchniki.com.ua/

                              Електронна бібліотека http://www.studentbooks.com.ua/

Звітність підприємства є заключним етапом облікового циклу підприємства. Вона складається на підставі даних бухгалтерського обліку для задоволення інформаційних потреб різних категорій користувачів: внутрішніх і зовнішніх. Процес її складання достатньо тривалий і потребує значних витрат праці. Його автоматизація дозволяє скоротити витрати часу роботи працівників, підвищити рівень контролю за розрахунком окремих показників та надає більше можливостей щодо підвищення детальності звітної інформації та її оперативності.

 На складання звітності, як обов'язкової, так і управлінської, в умовах ведення паперового обліку витрачається досить багато часу. Саме тому підприємці часто не можуть вчасно отримати звіти, які є основними носіями інформації для прийняття управлінських рішень, на їх отримання витрачається значна кількість часу та зусиль облікових працівників. Автоматизований облік відкрив перед обліковцями та керівниками доволі широкі можливості щодо оперативності та якості складання звітності.

 Автоматизоване складання звітності дозволяє подавати звіти про показники діяльності підприємства не лише в паперовому, а й в електронному вигляді, що дозволяє спростити і скоротити процес приймання звітності та здійснення її контролю на відсутність формальних і механічних помилок.

Складанню звітності з використанням комп'ютерної облікової системи передує етап закриття звітного періоду або зведеного обліку, під час якого здійснюється підготовка комп'ютерної інформаційної системи підприємства до складання звітності.

 

1. Особливості організації зведеного обліку та складання звіт ності в комп'ютерних облікових програмах

Більшість сучасних комп'ютерних систем, що використовуються для ведення обліку та управління, являють собою інтегровані системи, що поєднують централізовану базу даних про діяльність підприємства, до якої вноситься інформація про виконані на підприємстві господарські операції, та на підставі даних якої розробляються проекти управлінських рішень.

Звітність інтегрованої системи обліку - результат проведення розрахунків за раніше укладеним алгоритмом, який передбачає повністю автоматизовану обробку первинної інформації згідно з певним набором правил. Алгоритм базується на припущенні, що вся необхідна для складання звітності інформація вже зареєстрована в інформаційній базі підприємства.