Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1.Особливості побудови Плану рахунків.

2. Характеристика регістрів аналітичного і синтетичного обліку, їх взаємозв’язок.

3.Характеристика класів, розділів, груп балансових і позабалансових рахунків.

4. Банківська документація як основа здійснення обліку бухгалтерських операцій.

5. Параметри аналітичного обліку.

6. Виписка з особового рахунку клієнта і її використання.

7. Ключовий розряд у номері аналітичного рахунку, його розрахування.

Література: основна: 1, 2, 3, 18, 19, 24, 25, 26, 27, 28, 29;

додаткова: 1, 3, 8, 9.

Дані для виконання практичного заняття

Завдання 1.

За приведеними нижче даними визначте:

№ рахунку, характер (А.П.А-П. Позабал.); зазначте, до якого класу, розділу, групи відноситься кожний рахунок.

Рішення задачі рекомендується виконати у вигляді таблиці за формою:

 

№№ п/ п

Назва рахунку

№ рахунку 4 порядок

№ рахунку З порядок

№ розділу

№ класу

А;П;АП;КА;КА

1. Банкноти та монети в касі банку.

2. Банкноти та монети в касі відділень банку.

3. Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.

4. Кошти Державного казначейства України.

5. Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів.

6. Кошти районних, міських селищних і сільських бюджетів.

7. Регіональні позабюджетні фонди.

8. Депозити місцевих бюджетів.

9. Кошти на вимогу суб'єктів господарювання.

10. Кошти на вимогу фізичних осіб.

11.Кореспондентські рахунки інших банків.

12.Короткострокові кредити, що отримані від інших банків.

І3.Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання.

14.Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам

господарювання.

15.Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

16.Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

17. Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках.

18. Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

19.Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

20. Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

21.Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

22.Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання.

23. Знос основних засобів.

24.Резервні фонди.

25.Загальні резерви.

26.Гарантії, що надані клієнтам.

27.Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку.

28.Бланки суворого обліку.

29.Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами

власного боргу, емітованими банком.

Завдання 2

За наведеними нижче балансовими та позабалансовими рахунками визначте належність кожного до класу, розділу і групи рахунків балансу (рахунки 2, 3 та 4 порядку).

1. Банкноти та монети, інкасовані до перерахування.

2. Запаси матеріальних цінностей на складі.

3. Витрати майбутніх періодів.

4. Кореспондентські рахунки інших банків.

5. Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою.

6. Доходи майбутніх періодів.

7. Знос інших необоротних матеріальних активів.

8. Основні засоби.

9. Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам.

10..Підтверджені акредитиви.

11.Прості гарантії, що отримані від Уряду України.

12.Сумнівні гарантії, що надані банкам.

13.Бланки суворого обліку.

14.Кошти Державного бюджету України.

15.Кошти Державного казначейства України.

16..Вклади(депозити) місцевих бюджетів.

17.Державні позабюджетні фонди.

18.Кошти на вимогу фізичних осіб.

19.Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів.

20.Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

21.Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам.

22. Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування.

23.Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам.

24.Несплачений зареєстрований статутний капітал банку.

25.Зареєстрований капітал банку.

26.Резервні фонди банку.

27.Бланки цінних паперів у підзвіті.

28.Інші цінності та документи в дорозі.

29.Контррахунки для рахунків розділів 90-95.

Завдання 3

Розподіліть наведені рахунки в послідовності, передбаченої Планом рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку з указівкою характеру рахунку. А.,П.,А-П.,

Позабалансові.

1. Банкноти та монети в дорозі.

2. Запаси матеріальних цінностей на складі.

3. Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток.

4. Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків.

5. Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою.

6. Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання.

7. Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток.

8. Нематеріальні активи.

9. Знос основних засобів.

10. Акцепти, що надані банком.

11. Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України.

12. Непокриті акредитиви.

13. Документи і цінності, прийняті на інкасо.

14. Кошти Державного бюджету України цільового характеру.

15. Кошти державного казначейства України.

16. Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів.

17. Галузеві позабюджетні фонди.

18. Кошти в розрахунках фізичних осіб.

19. Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками.

20. Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

21. Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування.

22. Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним.особам.

23. Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам.

24. Резервні фонди банку.

25. Загальні резерви банку.

26. Результати минулих років.

27. Витрати на утримання основних засобів, що отримані у фінансовий лізинг (оренду).

28. Бланки суворого обліку в підзвіті.

29. Контррахунки для рахунків розділів 96-98.

Завдання 4

Проаналізуйте зміст питань і дайте правильну відповідь.

1. Який із наведених нижче рахунків є балансовим, визначте його номер:

° гарантії, що надані банком;

° списана у збиток заборгованість за кредитними операціями;

° комісійні доходи від кредитного обслуговування банків;

° інші цінності документи.

2. Який із наведених нижче рахунків є пасивним і визначте його номер:

° банкноти та монети в касі банку;

° акредитиви до виконання;

° процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані

суб'єктам господарювання; ° заборгованість працівникам банку на відрядження.

3. Який із наведених нижче рахунків є активним і визначте його номер:

° кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках; ^а кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України;

° кошти банків у розрахунках; ^а прості гарантії, що отримані від банків.

4. Який із наведених рахунків є позабалансовим і зазначте його номер:

^а короткострокові прості векселі, емітовані банком; ^п запаси матеріальних цінностей на складі; ^п акредитиви до виконання;

^а акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банком, у портфелі банку на продаж.

Завдання 5.

У наведеній таблиці зазначені дані про залишки по рахунках 111 порядку балансу Банка.

Зареєстрований статутний капітал банку
Банкноти та монети
Дорожні чеки
Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
Акредитиви до виконання
Кореспондентський рахунок банку в НБУ
Основні засоби
Гарантії, що отримані від банків

Складіть баланс банку (скорочений) і розподіліть рахунки за зростаючим порядком номерів балансових рахунків

Методичні рекомендації

При розв’язанні завдань зі структури Плану рахунків варто звернути увагу на таку особливість. План рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку можна розділити на 4 логічні частини:

1. Балансові рахунки;

2. Доходи і витрати банка;

3. Управлінський облік;

4. Позабалансові рахунки. Він містить у собі 9 класів.

Перша частина - балансові рахунки, об'єднує 1 - 5 класи.

Друга частина - доходи і витрати банку, об'єднує 6, 7 класи.

Третя частина - управлінський облік, включає 8 клас.

Четверта частина - позабалансові рахунки, включає 9 клас.

Кожний клас підрозділяється, як було відзначено вище, на рахунки другого порядку, третього і четвертого.

Студент повинен засвоїти утримання кожного класу, його місце в Плані рахунків і взаємовідносини між рахунками кожного класу в процесі виконання банківських операцій.

Всі балансові рахунки можна, класифікувати:

- за видами контрагентів.

- за ступенем зниження ліквідності;

Це досягається завдяки спеціальній структурі синтетичного балансового рахунку::

> рахунок другого порядку (2 знака - розділ)

> рахунок третього порядку (3 знака - група)

> рахунок четвертого порядку (4 знака - балансовий рахунок).

Детальна інформація про кожного контрагента, операції

забезпечується за допомогою аналітичних параметрів. Відкриття кожного аналітичного рахунка передбачає наявність у його номері обов'язкових

параметрів, що вводяться з урахуванням вимоги НБУ до-звітності банків і заповнюються при внесення в комп’ютерну - систему нового контрагента.

Формування аналітичних даних здійснюється при відкритті рахунка шляхом внесення відповідної інформації в електронну базу даних. Номер аналітичного рахунку містить у собі мінімум 5 знаків і максимум – 14 знаків. Усі номери рахунків аналітичного обліку формуються за такою схемою:

.ААААВЕЕЕЕЕЕЕЕЕ,де °

1._АААА - номер. балансового рахунка (4 знака);

2. В - ключовий розряд призначений для перевірки достовірності номеру рахунку та захисту інформації від суб'єктивних помилок оператора при внесенні даних;

3. ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ - інформація про аналітичний рахунок (до 9 знака)

 

Практичні заняття №2-3