Лист нормативних витрат на один комплект меблів «заріна»

№ з/п	Матеріальні витрати	Одиниця виміру	Кількість за нормою	Ціна за нормативом, грн.	Загальні витрати, грн.
	Дошка дубова	м^2		150,00	750,00
	Дошка соснова	м^2		100,00	600,00
	Шуруп	шт		0,5	70,00
	Дверні завіси	шт		5,00	50,00
	Дверні ручки	шт		13,00	130,00
	Фарба меблева	л		55,00	55,00
	Клей меблевий	л		40,00	40,00
	Лак меблевий	л		85,00	340,00
	Тканина для обшивки меблів	м.		28,00	168,00
	Тканина для декору	м		165,00	495,00
	Скло вітражне	м^2	1,5	400,00	600,00
	Скло дзеркальне	м^2		200,00	800,00
	Матрац	шт		1000,00	1000,00
	Поролон	м^2	0,5	70,00	35,00
	Разом прямих матеріальних витрат	5188,00
	Трудові витрати
	Робота працівників конструкторського цеху	люд-год		16 * Н3	?
	Робота працівників оздоблювального цеху	люд-год		18 * Н4	?
	Разом прямих трудових витрат	?
	Прямі виробничі витрати	?

Значення Н₃ та Н₄ визначають згідно додатку Д.

Підприємство працює неперервно, тому на його складах є залишки окремих видів продукції. Обсяг залишків готової продукції та плановий обсяг реалізації продукції представлено у табл. 4.

Таблиця 4

Дані про обсяги запасів готової продукції, обсяги та ціну реалізації продукції ТзОВ «Альфа-комфорт» на плановий місяць

Вид продукції	Залишки готової продукції на складі, комп.	Плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць, комп.	Планова ціна реалізації, (без ПДВ) грн.
на початок планового місяця	на кінець планового місяця
комплект «Вероніка»				5000 * Ц1
комплект «Заріна»				7000 * Ц2

Значення Ц₁ та Ц₂ визначають згідно додатку Д.

Відомо також, що частка постійних витрат у складі витрат операційної діяльності ТзОВ «Альфа-комфорт» становить:

- адміністративних витрат – 100 %;

- витрат на збут – 100 %;

- інших операційних витрат – 100 %;

- загальновиробничих витрат:

- змінних -? %;

- постійних -? % (обчислити на основі розрахункових даних табл. 13).

На ТзОВ «Альфа-комфорт» неперервно виконують різноманітні господарські операції, внаслідок чого виникають витрати. У табл. 5 представлено перелік господарських операцій підприємства на плановий місяць.

Таблиця 5

Перелік господарських операцій ТзОВ «Альфа-комфорт», що передбачено виконати у плановому місяці 201__ р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
	Нарахування основної заробітної плати працівникам *
	1) фінансовому директору та працівникам управлінського персоналу	?
	2) працівникам відділу маркетингу та логістики	?
	3) директору з виробництва	?
	4) головному механіку-енергетику	?
	5) головному інженеру-технологу	?
	6) працівникам відділу якості продукції	?
	7) завідувачу складу готової продукції	?
	8) директору служби безпеки	?
	9) працівникам основного виробництва (конструкторський) цех	?
	10) працівникам основного виробництва (оздоблювальний) цех	?
	11) прибиральниці адміністративного корпусу	?
	12) прибиральнику виробничого корпусу	?
	13) продавцям магазину	?
	Нарахування додаткової заробітної плати робітникам за складність виконання робіт (5 % від суми нарахованої заробітної плати працівникам основного виробництва)
	а) у конструкторському цеху	?
	б) в оздоблювальному цеху	?
	Нарахування за роботу у вихідні дні (10 % від суми нарахованої заробітної плати працівникам основного виробництва)
	а) у конструкторському цеху	?
	б) в оздоблювальному цеху	?
	Нарахування оплати за час відпустки у зв’язку з навчанням у вищому навчальному закладі (25 % від заробітної плати працівникові відділу маркетингу та логістики)	?
	Нарахування єдиного внеску на соціальне страхування на заробітну плату працівників підприємства **	?
	Витрати матеріалів, напівфабрикатів і комплектуючих у. т. ч.: ***
	а) у конструкторському цеху:	?
	1) дошка дубова	?
	2) дошка соснова	?
	3) плита дерев’яна (ДВП)	?
	4) шурупи	?
	б) у оздоблювальному цеху зі складу:
	1) дверні завіси	?
	2) дверні ручки	?
	3) фарба меблева	?
	4) клей меблевий	?
	5) лак меблевий	?
	6) тканина для оббивки меблів	?
	7) тканина для декору	?
	8) скло вітражне	?
	9) скло дзеркальне	?
	10) матрац	?
	11) поролон	?

Продовження табл. 5

	Оплата за використання води:
	а) у конструкторському цеху
	б) в оздоблювальному цеху
	в) в адміністративному корпусі
	Оплата за використання електроенергії на виробництво:
	а) у конструкторському цеху:
	1) на технологічні цілі
	2) на освітлення цеху
	б) в оздоблювальному цеху:
	1) на технологічні цілі
	2) на освітлення цеху
	в) на освітлення офісу
	Зворотні відходи (дошка дубова)
	а) у конструкторському цеху
	Амортизація приміщень:
	а) конструкторського цеху	12345 * А1
	б) оздоблювального цеху	13555 * А2
	в) офісу
	Амортизація обладнання та устаткування що використовується:
	а) у конструкторському цеху
	б) в оздоблювальному цеху
	Знос офісної техніки, що використовується для цілей адміністрації
	Амортизація автотранспорту, який використовують для транспортування продукції між цехами
	Амортизація автотранспорту, який використовують для потреб адміністрації
	Знос комп’ютерної програми «1С: Бухгалтерія»
	Витрати на оплату операційної оренди складу готової продукції
	Передано канцелярські товари:
	а) для потреб конструкторського цеху
	б) для потреб оздоблювального цеху
	в) для потреб адміністративного персоналу підприємства
	Витрати на телефонні переговори управлінського персоналу
	Витрати на сторожову охорону:
	а) конструкторського цеху
	б) оздоблювального цеху
	в) офісу
	Витрати на страхування майна:
	а) у конструкторському цеху
	б) у оздоблювальному цеху
	в) офісу
	Витрати на послуги банку (оформлення чекової книжки)
	Витрати на розробляння і видання рекламного листка і проспекту меблів СП «Легенда»
	Витрати на презентацію нових виробів
	Нарахування земельного податку
	Витрати на упакування готових меблів (матеріали)
	Витрати на транспортування готової продукції зі складу в магазин транспортною компанію «Люкс-транс»
	Витрати на гарантійний ремонт основних засобів загальновиробничого призначення з метою підтримання їх у робочому стані (матеріали)
	Витрати на транспортування виробів з цеху в цех (паливо)
	Витрати пов’язані з утриманням майстерні гарантійного ремонту меблів (матеріали)

Закінчення табл. 5

	Витрати пов’язані із транспортуванням сировини та матеріалів сторонніми організаціями
	Витрати на оплату службових відряджень адміністративного персоналу
	Витрати на паливо для автомобілів що здійснюють транспортування готової продукції від магазину до кінцевого споживача
	Витрати на дослідження та розробки

Примітка.

* Суму заробітної плати працівників визначають на основі бюджету витрат на оплату праці (табл. 9).

** Сума нарахувань єдиного внеску на соціальне страхування відповідає діючій ставці на момент написання курсової роботи.

*** При визначенні суми витрат на матеріали необхідно використати дані бюджету матеріальних витрат на виробництво продукції (табл. 8).

 

За останні роки діяльності підприємству вдалось отримувати значні прибутки, однак у працівників відділу управлінського обліку виникли сумніви щодо доцільності та ефективності здійснення частини витрат.

Для встановлення доцільності окремих видів витрат, наведено аналітичну інформацію, на основі якої необхідно визначити, які витрати є необов’язковими для забезпечення безперервності здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

 

Завдання:

1. Першочерговим завданням перед працівниками відділу управлінського обліку є процес планування майбутніх операцій ТзОВ «Альфа-комфорт» та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів. Бюджетування розпочинають з визначенняосновного бюджетного фактора «вузького місця» на підприємстві – обсягу реалізації продукції (табл. 4).

На основі даних про ціну одиниці та запланований обсяг реалізації продукції (див. табл. 4) побудувати бюджет реалізації продукції ТзОВ «Альфа-комфорт» на плановий місяць (табл. 6).

Таблиця 6

Бюджет реалізації продукції ТзОВ «Альфа-комфорт»

Вид продукції	Плановий обсяг реалізації готової продукції за місяць, комп.	Планова ціна реалізації (без ПДВ), грн.	Дохід від реалізації (без ПДВ), грн.
комплект «Вероніка»
комплект «Заріна»
Разом	Х	Х

2. На підставі складеного бюджету реалізації та відомих даних про залишки готової продукції на початок та кінець звітного періоду (див. табл. 4) скласти бюджет виробництва продукції ТзОВ «Альфа-комфорт» (табл. 7).

Таблиця 7