Экономическая сущность налогов, их понятие и значение. Законодательные акты, определяющие налоговую систему РФ.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

1. Экономическая сущность налогов, их понятие и значение.

Законодательные акты, определяющие налоговую политику РФ.

2. Функции налогов: фискальная, экономическая, стимулирующая, социальная, контрольная.

3. Элементы налогообложение и принципы налогообложения.

4. Методы налогообложения: равного налогообложения, пропорционального налогообложения, прогрессивного налогообложения, регрессивного н/о.

5. Налоговая система РФ, ее структура.

Классификация налогов.

6. Налог на прибыль организаций.

7. Налог на добавленную стоимость.

8. Акцизы, как разновидность специальных косвенных налогов.

9. Налог на имущество организаций.

11. Права и обязанности налогоплательщика.

12. Права и обязанности налоговых органов.

13. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

14. Налог на доходы физических лиц.

15. Доходы и расходы организаций при определении налога на прибыль.

Экономическая Сущность налогов, их понятие и значение. Законодательные акты, определяющие Налоговую систему РФ.

Налоговая система - это составная часть финансовой системы страны.

Налоговая система представляет собой составную часть при формировании бюджета страны.

Из этих 2 позиций вытекает экономическое содержание налогов. Экономическую сущность налогов можно рассматривать:

1. На макроэкономическом уровне, то есть как взаимоотношения плательщиков налога (ЮЛ и ФЛ) и государства.

2. На микроэкономическом уровне. Представлено в налоговом кодексе.

Налоги - это обязательные индивидуальные и безвозмездные платежи ФЛ и ЮЛ, которые выплачиваются по определенным требованиям и в определенное время. Из этого определения у нас вытекают основные принципы налогов:

- обязательность уплаты;

- индивидуальность платежа, то есть по одной и той же методике рассчитывается индивидуальный платеж для каждого плательщика (величина платежа зависит от результатов деятельности и доходов плательщика);

- безвозмездность платежа, то есть не предполагается предоставление налогоплательщику каких-либо услуг или прав взамен уплаты налога.

Принцип безвозмездности коренным образом отличает понятие налога и сбора. Сбор - это обязательный платеж, взимаемый с организации или ФЛ, уплата которого дает плательщику определенное право или разрешительное действие. Пример сборов: сбор за право торговли, получение лицензии

Функции налогов: фискальная, экономическая, стимулирующая, социальная, контрольная

1.Фискальная (от латин. фискус - казна), то есть обязательность уплаты налога, что создает бюджетные ресурсы государства, позволяет государству решать задачи, связанные с развитием экономической и социальной жизни общества.

2.Экономическая включает следующие подфункции:

- регулирующая (налоговое регулирование позволяет государству воздействовать на инвестиции, стимулирование отдельных отраслей экономики, объем роста спроса и предложения и на темпы экономического роста);

- распорядительная (позволяет распределять и перераспределять внутри страны ВВП, при этом государство вводит новые налоги взамен действующих, изменяет ставки налога, изменяет распределение бюджета);

- стимулирующая (дополняет регулирующую подфункцию, так как по ряду налоговых платежей могут вводиться определенные льготы, отдельные категории плательщиков могут быть освобождены от уплаты налога, отдельным категориям плательщиком могут предоставляться налоговые кредиты);

- социальная (обеспечивает поддержку социально значимых предприятий и фирм, например, за счет поступления налога в бюджет поддерживаются детские сады, школы, больницы и т.д.);

- воспроизводственная (позволяет зачислять налоги на специальные счета для формирования внебюджетных фондов, для осуществления природоохранных и дорожных мероприятий; сюда входит налог за пользование водными объектами, налог на добычу полезных ископаемых, плата за загрязнение окружающей среды, земельный налог и транспортный налог). Существует непосредственная связь между фискальной и экономической функциями.

3.Контрольная - это постоянный контроль государства через налоговую службу за правильностью исполнения налогового законодательства своевременностью уплаты налогов и за правильностью расчета сумм налоговых платежей, а также использование льгот по налогам. Нарушение этих позиций приводит к штрафным санкциям со стороны налоговой службы.

Основным документом на налоговому законодательству является НК РФ. Он состоит из 2 частей:

· Общие вопросы налогообложения. Она введена 1.01.1999 г.

ü Понятие налогов.

ü Перечень налогов.

ü Общие определения и термины.

ü Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых служб.

ü Правила налогового контроля.

ü Порядок обжалования действий налоговых органов.

Разбита на главы и каждая глава посвящена определенному налогу и включает методику его расчета и правила его уплаты.

Методы налогообложения: равного налогообложения, пропорционального налогообложения, прогрессивного налогообложения, регрессивного налогообложения.

1. Равного налогообложения.

2. Пропорционального налогообложение.

3. Прогрессивного налогообложения.

4. Регрессивного налогообложения.

Метод равного налогообложения заключается в том, что все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от результатов из деятельности и дохода. Нарушается принцип справедливости, в связи с этим в налоговой системе РФ данный принцип применяется только в области сборов.

Метод пропорционального налогообложения предполагает единую величину налоговой ставки. Широко применяется в зарубежной и российских налоговых системах (НДС, налог на прибыль и т.д.)

Метод прогрессивного налогообложения заключается в том, что размер ставки налога увеличивается с увеличением размера дохода или имущества плательщика. Данный метод включает простую поразрядную прогрессию (доходы или имущество делятся на разряды, для каждого разряда указывается минимальная и максимальная величина и также твердая сумма налогового платежа. Например, при стоимости имущества от 100 до 200 тысяч рублей выплачивается налог в размере 100 руб, а при стоимости имущества от 200 до 300 тыс. руб. налог 200 рублей), относительную поразрядную прогрессию (также подразумевает деление доходов или стоимости имущества на разряды, но при этом меняется ставка налога, выраженная процентом. Например, при стоимости имущества до 1000 рублей - ставка налога 1%, а при стоимости имущества т 1000 до 2000 рублей- ставка 2%) и сложную прогрессию (при этом методе возросшая налоговая ставка в % применяется не ко всей налогооблогаемой базе, а только к той ее части, которая превышает предыдущий разряд. Такие виды платежа устанавливались по налогам на наследство и дарение).

Метод регрессивного налогообложения заключается в том, что для более высоких доходов применяется более низкая ставка в %.

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

1. Экономическая сущность налогов, их понятие и значение.

Законодательные акты, определяющие налоговую политику РФ.

2. Функции налогов: фискальная, экономическая, стимулирующая, социальная, контрольная.

3. Элементы налогообложение и принципы налогообложения.

4. Методы налогообложения: равного налогообложения, пропорционального налогообложения, прогрессивного налогообложения, регрессивного н/о.

5. Налоговая система РФ, ее структура.

Классификация налогов.

6. Налог на прибыль организаций.

7. Налог на добавленную стоимость.

8. Акцизы, как разновидность специальных косвенных налогов.

9. Налог на имущество организаций.

11. Права и обязанности налогоплательщика.

12. Права и обязанности налоговых органов.

13. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

14. Налог на доходы физических лиц.

15. Доходы и расходы организаций при определении налога на прибыль.

Экономическая Сущность налогов, их понятие и значение. Законодательные акты, определяющие Налоговую систему РФ.

Налоговая система - это составная часть финансовой системы страны.

Налоговая система представляет собой составную часть при формировании бюджета страны.

Из этих 2 позиций вытекает экономическое содержание налогов. Экономическую сущность налогов можно рассматривать:

1. На макроэкономическом уровне, то есть как взаимоотношения плательщиков налога (ЮЛ и ФЛ) и государства.

2. На микроэкономическом уровне. Представлено в налоговом кодексе.

Налоги - это обязательные индивидуальные и безвозмездные платежи ФЛ и ЮЛ, которые выплачиваются по определенным требованиям и в определенное время. Из этого определения у нас вытекают основные принципы налогов:

- обязательность уплаты;

- индивидуальность платежа, то есть по одной и той же методике рассчитывается индивидуальный платеж для каждого плательщика (величина платежа зависит от результатов деятельности и доходов плательщика);

- безвозмездность платежа, то есть не предполагается предоставление налогоплательщику каких-либо услуг или прав взамен уплаты налога.

Принцип безвозмездности коренным образом отличает понятие налога и сбора. Сбор - это обязательный платеж, взимаемый с организации или ФЛ, уплата которого дает плательщику определенное право или разрешительное действие. Пример сборов: сбор за право торговли, получение лицензии