Кафедра «Экономика и менеджмент недвижимости и технологий»

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Экономика и менеджмент недвижимости и технологий»

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Бухгалтерский учет»

Тема: «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»

 

Выполнил: студент гр. 4072/4

Руководитель: к.э.н., доцент Гуторова Н.В.

 

Санкт-Петербург

 

Оглавление

Введение. 3

Глава 1. Описание предприятия и производства. 4

1.1. Характеристика предприятия. 4

1.2. Учетная политика. 6

1.3. Штатный состав. 16

1.4. Налоги и отчисления. 17

1.5.1. Характеристика производственного процесса. 18

1.5.2. Характеристика производственных мощностей. 19

1.6. Информация о поставщиках и покупателях. 20

1.7. Рабочий план счетов. 21

Глава 2. Деятельность предприятия. 23

2.1. Журнал регистрации хозяйственных операций. 23

2.2 Оборотная ведомость по аналитическим счетам.. 29

2.3. Бухгалтерский баланс. 31

2.4. Отчет о прибылях и убытках. 33

Глава 3. Расчеты.. 34

3.1. Начисление амортизации. 34

3.2. Учет материально-производственных запасов. 35

3.3. Списание косвенных затрат. 35

3.4. Калькуляция себестоимости брака. 37

3.5. Учет основного производства. 38

3.6. Расчет цены продажи. 39

Глава 4. Приложение. 40

 

Введение

Темой данной курсовой работы является финансовый учет в производственной организации. Она будет раскрыта на примере компании ООО «СТРОЙПЛИТ», которая занимается производством пенобетонных плит, влияющих на шумоизоляцию зданий и каменных модулей, которые в последствии выступают в роли каменных перегородок. Данная компания была основана относительно недавно двумя учредителями Стройкиным И.В. и Каменным А.К, 1 сентября 2013 года. ООО «СТРОЙПЛИТ» является предприятием малого бизнеса.

Органы управления состоят из:

· административно-управленческого аппарата

· технических подразделений

· экономических подразделений.

В заготовочном цехе сырье подготавливается (просев песка, смешивание бетона) для передачи на конвейерную линию и к дальнейшей автоматизированной обработке в производственном цеху, где происходит окончательное производство пенобетонных плит и каменных модулей при помощи специального оборудования. Вспомогательный ремонтно-инструметальный цех занимается тем, что в нём осуществляется ремонтное обслуживание заготовочного и производственного цехов.

 

 

 

Глава 1. Описание предприятия и производства

Характеристика предприятия

В данной главе подробно представлена информация о предприятии (таблица 1), а также его организационная структура (схема 1)

 

Таблица 1. Информация о предприятии

Характеристика	Описание характеристики в рамках конкретного предприятия
Наименование организации и организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью «СТРОЙПЛИТ»
Размер уставного капитала	2 700 000 руб.
Учредители и их доли	Стройкин И.В.900 000 руб. (1/3); Каменный А.К.1 800 000 руб. (2/3)
Вклад в уставный капитал организации	Стройкин И.В.: - оборудование основного производства (кривошипный пресс), оцененное в 720 000 руб.; - денежные средства в размере 180 000 руб.   Каменный А.К.: оборудование основного производства (кривошипная установка), оцененное в 640 000 руб.; производственное здание, оцененное в 1 100 000 руб.; хозяйственный инвентарь на сумму 60 000 руб.
Выпускаемая продукция	Пенобетонные плиты КВ-4; Каменные модули КМ1.
Требуемое сырье	Цемент, песок, щебень, краситель, вода.
Цеха	Основное производство: производственный цех №1(каменные модули), производственный цех №2(пенобетонные плиты). Вспомогательное производство: ремонтно-инструментальный цех
Штат сотрудников	Работники цеха № 1(заготовочный): 3 человека. Работники цеха № 2(производственный): 4 человека. Работники цеха № 3(ремонтный): 1 человека. Аппарат управления: 2 человека.
ИНН\КПП	476444543\476401001
Юридический адрес	Ленинградская область, пос. Всеволожск, ул. Вяткина, строение 2
Код организации по ОКПО
Расчетный счет предприятия	40706453400000004334 СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ОАО СБЕРБАНКРОССИИ
БИК
Корреспондентский счет банка
Код организации по ОКПО

 

 

Совет учредителей

Директор

Заготовочный цех

Главный бухгалтер

Производственный цех (пенобетонные плиты, кам.модули)

Ремонтно-инструментальный цех

Производство

Аппарат управления

Основное производство

Вспомогательное производство

 

Схема 1. Организационная структура предприятия.

Учетная политика

Учетная политика ООО " СТРОЙПЛИТ" для целей бухгалтерского учета на 2013 год

В соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. N 60н) утвердить в ООО " СТРОЙПЛИТ" следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

 

Таблица 2. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Положение учетной политики	Утвержденный вариант	Основание
Организация ведения бухгалтерского учета	Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.	п. 2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Отступление от общих правил учета для субъектов малого предпринимательства	Утвердить следующие отступления от общих правил бухгалтерского учета, предусмотренные нормативными актами для субъектов малого предпринимательства: · Признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков); расходы признавать после погашения задолженности. · Не применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда". · Не применять ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности". · Не применять ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".	п. 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. N 32н); 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N 33н); п. 2.1 ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда"; п. 3.1 ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности"; п. 3 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы"
Стоимостной лимит основных средств	Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 40000 руб.	п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)
Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам	Амортизация основных средств начисляется линейным способом (первоначальная стоимость умножается на норму амортизации).	п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н)
Переоценка стоимости основных средств	Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится.	п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н)
Амортизация нематериальных активов	Способ расчета амортизационных отчисления по нематериальным активам для всех объектов единый - линейный (отчисления рассчитывают исходя из фактической (первоначальной) стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полезного использования этого актива).	п. 28, 29 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина N 153н от 27.12.2007); п. 56 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н)
Переоценка нематериальных активов	Переоценка стоимости нематериальных активов не производится.	п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина N 153н от 27.12.2007)
Оценка материально-производственных запасов организациями, осуществляющими торговую деятельность	Затраты по заготовке и доставке товаров до склада организации, производимые до момента их передачи в продажу, учитываются в составе расходов на продажу (счет 44 "Расходы на продажу").	п. 21, 31 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина N 91н от 16.10.2000); п. 2.2. "Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки производства и обращения, и финансовых результатах на предприятиях торговли и общественного питания" (утв. Роскомторгом и Минфином 20.04.1995 года N 1-550/32-2)
Учет приобретаемой тары	Приобретаемая организацией тара учитывается по фактической себестоимости.	п. 166 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. N 119н)
Оценка списания материально-производственных запасов	Оценка материально-производственных запасов при их использовании и прочем выбытии (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) производится по средней себестоимости.	п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н); п. 58, 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом МФ РФ от 29.07.1998 N 34н)
Учет заготовления материалов	Синтетический учет заготовления и приобретения материалов ведется по фактической себестоимости без использования счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей".	Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счетам 15, 16)
Учет специальной одежды	Специальная одежда, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, учитывается в организации путем единовременного списания на затраты в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.	п. 21, 16 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды" (утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 г. N 135н)
Учет специальной оснастки	Стоимость специальной оснастки погашается организацией полностью в момент передачи в производство (эксплуатацию).	п. 24, 25 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды" (утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 г. N 135н)
Учет выдачи и возврата специнструментов	Операции выдачи специальных инструментов и специальных приспособлений в производство (эксплуатацию) и их возврата на склад первичными учетными документами не оформляется и производится как обмен негодных (изношенных инструменты и приспособлений) на годные штука за штуку (если это не приводит к изменению запасов).	п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды" (утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 г. N 135н)
Учет полуфабрикатов собственного производства	Синтетический учет полуфабрикатов собственного производства ведется без использования счета 21 "Полуфабрикаты собственного производства" путем их отражения в составе незавершенного производства на счете 20 "Основное производство".	Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 21)
Оценка готовой продукции, отгруженной продукции	Учет готовой продукции в организации ведется по фактической производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется).	п. 59, 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
Распределение расходов на продажу	Расходы на продажу, учитываемые на счете 44, в конце месяца полностью списываются в дебет счета 90 "Продажи".	Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44)
Оценка незавершенного производства в массовом и серийном производстве	Оценка незавершенного производства в части выпуска массовой и серийной продукции осуществляется по фактической себестоимости.	п. 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н)
Оценка товаров в организациях розничной торговли	Списание товаров, продаваемых в розницу, ведется по покупным ценам.	п. 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н); п. 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н)
Учет процентов по выданным векселям	Проценты по выданным векселям учитываются организацией в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления.	п. 15 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н)
Учет процентов (дисконта) по причитающимся к оплате облигациям	Проценты по причитающимся к оплате облигациям учитываются организацией в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления.	п. 16 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н)
Учет долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость	Долговые ценные бумаги, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, учитывать по первоначальной стоимости до момента выбытия.	п. 22 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н)
Дополнительные расходы по займам	Дополнительные расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.	п. 6, 8 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н)
Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии	Финансовые активы в случае их выбытия отражаются по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.	п. 26 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н)
Классификация доходов по финансовым вложениям	Доходы по финансовым вложениям признаются в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации" прочими поступлениями.	п. 34 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н)
Учет расходов на НИОКР	Списание расходов по каждой выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится линейным способом.	ПБУ 24/2011 "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н)"
Отражение в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов	Прочие доходы отражаются организацией в отчете о прибылях и убытках развернуто.	п. 18.2 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н)
База распределения общепроизводственных расходов	Распределение общепроизводственных расходов производится пропорционально прямым статьям затрат.	Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)
Списание общехозяйственных расходов	Списание общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете производится ежемесячно полностью в качестве условно-постоянных расходов в дебет счета 90 "Продажи".	Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)
Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления	Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления (кроме договором строительного подряда) признается по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.	п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н)"

 

Учетная политика ООО " СТРОЙПЛИТ" для целей налогового учета на 2013 год.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации утвердить в ООО " СТРОЙПЛИТ" следующие варианты налогового учета и отчетности, по которым налогоплательщику предоставлено право выбора:

Таблица 3. Учетная политика для целей налогового учета

Положение учетной политики	Утвержденный вариант	Основание
Организация налогового учета	Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.	ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ
Метод признания доходов (расходов)	Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.	ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ
Метод списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов	При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется методов оценки указанного сырья и материалов по средней себестоимости.	ст. 254 Налогового кодекса РФ
Метод оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации	При реализации покупных товаров стоимость их приобретения определяется организацией для целей налогообложения по средней стоимости.	пп 3. п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ
Методы начисления амортизации	При начислении амортизации в организации применяется линейный метод.	п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ
Метод учета расходов на капитальные вложения в основные средства	Капитальные вложения для целей налогового учета увеличивают первоначальную стоимость основного средства.	п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ
Учет расходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами	Расходы на участие в конкурсах на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами включаются в стоимость лицензии и амортизируются в составе стоимости нематериального актива.	п. 1 ст. 325 Налогового кодекса РФ
Учет расходов на освоение природных ресурсов, относящихся к нескольким участкам недр	Расходы на освоение природных ресурсов, учитываются в порядке, предусмотренном статьей 325 Налогового кодекса РФ. При осуществлении расходов на освоение природных ресурсов, относящихся к нескольким участкам недр, указанные расходы учитываются отдельно по каждому участку недр в доле, определяемой как отношение расходов, явно относящихся к данному участку недр, к общей сумме расходов, явно относящихся ко всем участкам недр.	п. 2 ст. 261 Налогового кодекса РФ
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)	В качестве прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), для целей налогообложения учитываются следующие расходы: · материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ.	п. 1 ст. 318 Налогового кодекса РФ
Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги	Прямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены.	п. 2 ст. 318 Налогового кодекса РФ
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство	Прямые расходы в налоговом учете распределяются между остатком незавершенного производства и изготовленной в текущем месяце продукцией (выполненными работами, оказанными услугами) пропорционально прямым статьям расходов.	п. 1 ст. 319 Налогового кодекса РФ
Порядок формирования стоимости приобретения товаров	В стоимость приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров.	ст. 320 Налогового кодекса РФ
Создание резервов	В организации создаются следующие резервы для целей налогового учета: · по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.	п. 3 ст. 266 Налогового кодекса РФ
Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг	При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание их стоимости на расходы организации производится по стоимости единицы.	п. 9 ст. 280 Налогового кодекса РФ
Правила определения, на территории какого государства заключались сделки с ценными бумагами	Для целей учета доходов и расходов по налогу на прибыль организации по операциям с ценными бумагами в случаях, когда невозможно однозначно определить, на территории какого государства заключались сделки с ценными бумагами (включая сделки, заключаемые посредством электронных торговых систем), страной заключения сделки признается государство, в котором находится покупатель ценной бумаги.	п. 3 ст. 280 Налогового кодекса РФ
Учет доходов по операциям в производстве с длительным технологическим циклом	Налоговый учет доходов в производстве с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется между отчетными (налоговыми) периодами пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов, предусмотренных в смете.	ст. 316 Налогового кодекса РФ
Учет доходов по договорам строительного подряда	По договорам строительного подряда с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход распределяется между отчетными (налоговыми) периодами в порядке, предусмотренном ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", (утв. Приказом Минфина РФ от 24.10.2008 г. N 116н).	ст. 316 Налогового кодекса РФ
Порядок учета расходов на НИОКР	Если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, данные права учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.	п. 9 ст. 262 Налогового кодекса РФ
Расходы на приобретение земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности	Расходы на приобретение права на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, равномерно в течение срока, который определяется организацией (не менее пяти лет).	пп. 1 п. 3 ст. 264.1 Налогового кодекса РФ
Переоценка финансовых инструментов срочных сделок, используемых в целях хеджирования	В целях определения доходов (расходов) для расчета налога на прибыль финансовые инструменты срочных сделок, используемые в целях хеджирования не подлежат переоценке на конец отчетного (налогового) периода.	ст. 326 Налогового кодекса РФ
Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей	Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями производится с использованием показателя среднесписочной численности работников.	п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ
База распределения НДС к вычету по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС	Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных организацией как для облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, подлежат вычету в определенной пропорции. Указанная пропорция определяется согласно положениям п. 4 ст. 170 НК РФ. При этом под стоимостью отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, пропорционально которой производится распределение предъявляемого к вычету НДС, понимается выручка от реализации без учета НДС, определяемая в соответствии с положениями ст. 167 Налогового кодекса РФ.	п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ
Порядок распределения НДС при осуществлении как облагаемых налогом, так и освобождаемые от налогообложения операций	При осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения (включая ЕНВД), вычет налога производится путем распределения между этими операциями независимо от доли совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению.	п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ
Порядок раздельного учета НДС при осуществлении операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению	При осуществлении одновременно операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения, включая ЕНВД), организация в соответствии с п. 4 ст. 149 Налогового кодекса РФ осуществляет раздельный учет НДС по всем операциям. Суммы НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), имущественным правам учитываются раздельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" с использованием признака принадлежности к операциям: а) облагаемым НДС; б) не облагаемым НДС; в) одновременно как облагаемым, там и не облагаемым НДС.	п. 4 ст. 149 Налогового кодекса РФ
Порядок определения сумм НДС к вычету, относящихся к реализации по ставке 0%	Суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0%, определяются пропорционально количеству товаров, отгруженных по ставке НДС 0% в общем количестве реализованных товаров (момент реализации определяется в соответствии с положениями ст. 167 Налогового кодекса РФ).	п. 10 ст. 165 Налогового кодекса РФ

 

 

Штатный состав.

Таблица 4. Штатный состав

№	ФИО	Должность	Цех	Оклад
	Стройкин И.В.	Директор	аппарат управления	24 000
	Каменный А.К.	Главный бухгалтер	аппарат управления	24 000
ИТОГО заработная плата:	аппарат управления	48 000
	Крылов О.А..	Подсобный рабочий	Заготовочный цех	12 000
	Мишуткин И.Г.	Подсобный рабочий	Заготовочный цех	12 000
	Левченко А.П.	Подсобный рабочий	Заготовочный цех	12 000
ИТОГО заработная плата:	Заготовочный цех	36 000
	Иванов И.К.	Оператор дозатора, смесителя и транспортера	Производственный цех	12 000
	Криворук А.К.	Оператор вибростанка	Производственный цех	12 000
	Мясцов У.К.	Оператор бетоносмесителя	Производственный цех	12 000
	Гайомиров А.П.	Подсобный рабочий	Производственный цех	12 000
ИТОГО заработная плата:	Производственный цех	48 000
	Укралов У.К.	Главный механик	Ремонтно-инструментальный цех	16 000
ИТОГО заработная плата:	Ремонтно-инструментальный цех	16 000

 

 

 

Налоги и отчисления

 

 

Таблица 5.2 Налоги и отчисления

№	Отчисления и налоги	Ставка налога, %	Срок уплаты
	Отчисления в пенсионный фонд		Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем
	Отчисления в фонд соц. страхования	2,9	Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем
	Обязательное Медицинское страхование	5,1	Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем
	НС и ПЗ	0,2	Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем
	НДС		Последний срок уплаты 20-е число месяца следующего за истекшим кварталом.
	НДФЛ		Срок перечисления НДФЛ с заработной платы считается последний день месяца
	Дивиденды учредителям		Выплата дивидендов участникам проводится по результатам решения собрания учредителей.
	Налог на имущество	2,2	Уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
	Налог на прибыль	20, в том числе в фед.бюджет-2%, в бюджеты субъектов РФ – 18%	Срок уплаты налога по итогам налогового периода (года) - 28-е марта года следующего за истекшим

 

Бухгалтерский баланс

Приложение

к Приказу Минфина РФ

от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01.01.2012г.

	КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Деревянные доски» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство строительных материалов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/ форма собственности
общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единицы измерения: руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) город Санкт-Петербург, пос. Новоселки д. 69
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
А К Т И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

 

 

П А С С И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность