Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Таблица 12. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2012г.

№	Документ и краткое содержание операции	Корресп. счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Уставные документы. Зарегистрировано предприятие ООО «СТРОЙПЛИТ»	75-1-1 75-1-2		900 000 1 800 000	2 700 000
	ВРС, акт приемки здания и оборудования. Внесение Стройкин И.В.в счет вклада в УК: оборудование денежных средств на расчетный счет		75-1-1 75 -1-1	720 000 180 000	900 000
	ВРС, приходный ордер склада, акт приемки здания. Внесение ГастрономоваИ.П.в счет вклада в УК: хозяйственный инвентарь производственное помещение оборудование	10-9 08-1	75-1-2 75-1-2 75-1-2	60 000 1 100 000 640 000	1 800 000
	Акт приеме оборудования в монтаж. Оборудование передано в монтаж	08-2			1 360 000
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: главному механику за монтаж оборудования аппарату управления	08-2		16 000 48 000	64 000
	Справка. Начислены отчисления: Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 % НС и ПЗ - 0,2 %	08-2	69-1 69-2 69-3 69-4   69-1 69-2 69-3 69-4		19 328
	Справка. Начислен НДФЛ		68-4
	Акт ввода в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию основные средства: производственное здание оборудование	01-1 01-2	08-1 08-2	1 100 000 1 360 000	2 460 000
	Приходный ордер склада, счет поставщика. Поступило от ООО «Цемент ПРО» 12 тонн цемента и 200 кг красителя для: цемент по учетной оценке 5,00 руб./кг краситель 22,00 руб./кг   стоимость доставки НДС	10-1-1     10-1-2	60-1     60-1   60-1	64 400     2 440   12 031,20	78 871,20
	Приходный ордер склада, счет поставщика. Поступило от ООО «Песчаный карьер» 18 тонн щебня и 15 тонн песка: по учетной оценке стоимость доставки НДС	10-1-1 10-1-2	60-2 60-2 60-2	32 700 4 050 6 615	43 365,00
	ВРС. Оплачены счета поставщиков: ООО «Цемент ПРО» ООО «Песчаный карьер»	60-1 60-2		39 435,60 21 682,50	61 118,10
	ВРС. Выплачена начисленная ранее заработная плата.			55 680	55 680
	Перечислен налог НДФЛ в бюджет	68-4		8 320	8 320
	Перечислены страховые взносы в фонды	69-1 69-2 69-3 69-4		19 328	19 328

 

Таблица 13. Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2012г.

№	Документ и краткое содержание операции	Корресп. счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	ВРС. Получена предоплата от покупателя.			100 000	100 000
	Лимитно-заборные карты, требования. Отпущены в заготовочный цех по учетным ценам: Цемент 11 700 кг (5,00 руб./кг) Щебень 17 400 кг (1,4 руб./кг) БК-4 Песок 14 000 кг (0,50 руб./кг) Краситель 200кг (22 руб./кг) Плитка	20-1   20-2	10-1-1   10-1-1	50 840 43 420	94 260
	Требования. Отпущен в ремонтный цех инвентарь для ремонта линии вибропресса: Дрель – 3000 руб. Набор гаечных ключей – 1500 руб.	23-1	10-9
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: рабочим производственного цеха 1 рабочим производственного цеха 2 рабочим ремонтно-инструментального цеха аппарату управления предприятием	25-1 25-2 25-3		36 000 48 000 16 000 48 000
	Справка. Начислены отчисления: Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 % НС и ПЗ - 0,2%	25-1   25-2   25-3	69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4 69-1 69-2 69-3 69-4	2 448 96
	Справка. Начислен НДФЛ		68-4
	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: оборудования основных цеховОС2;ОС3 производственного здания ОС1		02-2 02-1	7 548 3 052,50	10 600,50
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата оператору вибростанкаЖуликову А.С. по исправлению брака в бордюрных камнях	28-2
	Справка. Начислены отчисления: Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 % НС и ПЗ - 0,2 %	28-2	69-1 69-2 69-3 69-4
	Справка. Начислен НДФЛ		68-4		1 300
	Справка. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по израсходованным материалам	20-1 20-2	10-1-2 10-1-2	3 396,11 2 900,45	6 296,56
	Счет «Энергосбыт». Акцептован счет за потребленную энергию: производственный цех 1 производственный цех 2 ремонтный цех НДС	25-1 25-2 25-3	60-3 60-3 60-3 60-3	2 500 4 300 1 500 1 494
	ВРС. Оплачен счет «Энергосбыт»	60-3
	Счет «Водоканал». Акцептован счет за потребленную энергию: производственный цех 1 производственный цех 2 ремонтный цех НДС	25-1 25-2 25-3	60-3 60-3 60-3 60-3	1 200 3 000	5 900
	ВРС. Оплачен счет «Водоканал»	60-3			5 900
	ВРС. Выплачена работникам заработная плата за ноябрь				137 460
	ВРС Перечислен налог НДФЛ в бюджет	68-4			20 540
	ВРС Перечислены страховые взносы в фонды	69-1 69-2 69-3 69-4		34 760 4 582 8 058	47 716

 

 

Таблица 14. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012г.

№	Документ и краткое содержание операции	Корресп. счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: рабочим производственного цеха 1 рабочим производственного цеха 2 рабочим ремонтно-инструментального цеха аппарату управления предприятием	25-1 25-2 25-3		36 000 48 000 16 000 48 000	148 000
	Справка. Начислены отчисления: Пенсионный фонд Российской Федерации — 22 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 5,1 % НС и ПЗ - 0,2%	25-1   25-2   25-3	69-1 69-2 69-3 69-4   69-1 69-2 69-3 69-4   69-1 69-2 69-3 69-4   69-1 69-2 69-3 69-4
	Справка. Начислен НДФЛ		68-4
	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: оборудования основных цехов производственного здания		02-2 02-1	3 052,50	10 600,50
	Приходный ордер склада. Оприходована на склад готовая продукция по учетной стоимости основных материалов	43-1 43-2	20-1 20-2	50 840 43 420	94 260
	Расчет. Выведена остаточная стоимость основных средств по видам	02-1 02-2	01-1 01-2	6 105 15 096	21 201
	Справка. Начислен налог на имущество по ставке 2,2%		68-3		16 563
	Справка. Списываются общепроизводственные расходы ремонтного цеха	23-1	25-3	43 964	43 964
	Акт ОС-2. Списываются в издержки для ремонта линии вибропресса. Производственного цеха 1	25-1	23-1	48 464	48 464
	Справка. Распределены расходы Производственного цеха 1	20-1 20-2	25-1 25-1	78 688,18 67 219,82	145 908
	Справка. Распределены расходы Производственного цеха 2	20-1 20-2	25-2 25-2	71 345,07 60 946,93	132 292
	Справка. Распределены общехозяйственные расходы	20-1 20-2		121 478,40 103 773,60	225 252
	Справка. Списываются потери от брака	20-1	28-2		13 020
	Справка. Списываются отклонения фактической производственной себестоимости от учетной по оприходованной продукции	43-1 43-2	20-1 20-2	287 927,76 234 840,80	522 768,56
	Счет. Выставлены платежные документы за отгруженную покупателю продукцию в полном объеме		90-1		873 712,44
	Накладная. Списана реализованная продукция	90-2 90-2	43-1 43-2	338 767,76 278 260,80	617 028,56
	Справка-расчет. Начислен НДС по реализованной продукции	90-3	68-1		133 278,17
	Расчет. Списан НДС	68-1			14 425,20
	Расчет. Определен и списан результат реализации продукции	90-9			123 405,71
	Справка. Начислен налог на прибыль		68-2		24 681,14
	Приходный кассовый ордер, ВРС. Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы				128 760
	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата полностью				128 760
	ВРС. Погашена задолженность перед государством по налогам и сборам	68-1 68-2 68-3 68-4		118 852,97 24 681,14 19 240	179 337,11
	ВРС. Погашена задолженность перед государством: Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 % НС и ПЗ - 0,2%	69-1   69-2     69-3 69-4		32 560 4 292 7 548	44 696
	Расчет. Определена прибыль				98724,57
	Справка. Списаны результаты от продаж	90-1	90-9		873 712,44
	Справка. Списана прибыль от продаж	90-9 90-9	90-2 90-3	617 028,56 133 278,17	750 306,73
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата учредителям по итогам года
	Справка. Начислены отчисления: Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 3,3 %		69-1 69-2 69-3	9 000 1 305 1 485
	Справка. Начислен НДФЛ		68-4		5 850
	Приходный кассовый ордер, ВРС. Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы				39 150
	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата				39 150
	ВРС. Погашена задолженность: Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 % Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 % Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %	69-1 69-2 69-3		9 000 1 305 1 485	11 790
	ВРС. Погашена задолженность перед государством по НДФЛ	68-4			5 850

 

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

 

Таблица 16. Оборотная ведомость по аналитическим счетам за период октябрь-декабрь 2012г.

№	Наименование счета	Сольдо на 01.10.2011	Оборот за 3 месяца	Сальдо на 01.01.2012
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ОС по видам 01-1 01-2
	Амортизация ОС по видам 02-1 02-2
	Оборудование к установке	0	0	1360000	1360000	0	0
	Вложения во внеоборотные активы по видам 08-1 08-2
	Материалы 10-1 Основные 10-1-1 По уч.оц. 10-1-2 Отклонения 10-9 Инвентарь				6296,56	193,44
	НДС по приобретенным МПЗ			14425,20	14425,2
	Основное производство 20-1 20-2			338767,76 278260,80	338767,76 278260,80	,03
	Вспомогательное производство 23-1
	Общепроизводственные расходы 25-1 25-2 25-3
	Общехозяйственные расходы 26
	Брак 28-1
	Готовая продукция 43-1 43-2			338767,76 278260,80	338767,76   278260,80
	Касса
	Расчетный счет				747992,21	432 007,79
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1 60-2 60-3			39435,6 21682,5	78871,2		39435,6 21682,5
	Расчеты с покупателями и заказчиками			873 712,44			126287,56
	Расчеты по налогам и сборам 68-1 68-2 68-3 68-4			133278.17 24 681,14	133278.17 24 681,14
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69-1 69-2 69-3 69-4
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с учредителями 75-1 По вкладам 75-1-1 Калантаев 75-1-2 Гастрономова
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				98724,57		41934,57
	Продажи 90-1 Выручка 90-2 Себестоимость 90-3 НДС 90-9 Прибыль			617028,56 133278,17 123405,71	873712,44
	Прибыли и убытки			123405,71	123405,71
Итого					2929340,23	2929340,23

 

 

 

Бухгалтерский баланс

Приложение

к Приказу Минфина РФ

от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01.01.2012г.

	КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Деревянные доски» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство строительных материалов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/ форма собственности
общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единицы измерения: руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) город Санкт-Петербург, пос. Новоселки д. 69
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
А К Т И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

 

 

П А С С И В	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Приложение

к Приказу Минфина РФ

от 22.07.2003 № 67н

(в ред. Приказа Минфина РФ

от 18.09.2006 № 115н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за IV квартал 2011г.

	КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Деревянные доски» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство строительных материалов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/ форма собственности
общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС
Единицы измерения: руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) город Санкт-Петербург, пос. Новоселки д. 69
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплаты
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Глава 3. Расчеты

Начисление амортизации

 

ООО «СТРОЙПЛИТ» использует линейный метод начисления амортизации:

где: Н_а – годовая норма амортизации; Т – срок полезного использования объекта основных средств; А_г – годовая сумма амортизационных отчислений; ПС – первоначальная стоимость объекта основных средств; А_{ежемес.} – ежемесячная сумма амортизационных отчислений.

Тогда рассчитаем А_{ежемес.} для каждого объекта основных средств:

 

Таблица 37. Расчет амортизационных отчислений

№	Объект ОС	ПС, руб.	Т, лет	На, %	Аг, руб.	Аежемес., руб.
ОС1	Производственное здание	1 100 000		3,33	36 630	3 052,50
ОС2	Механизированная линия "Рифей-05"	720 000		6,66	47 952	3 996
ОС3	Вибропрессующей установки "Бикондор"	640 000		6,66	42 624	3 552

 

 

Таблица 18. Расчет остаточной стоимости ОС

№	Объект ОС	Аежемес., руб.	ПС, руб.	С 1.11.	С 1.12	С 1.01
ОС1	Производственное здание	3 052,50	1 100 000	1 100 000	1 096 947,50	1 093 895
ОС2	Механизированная линия "Рифей-05"	3 996	720 000	720 000	716 004	712 008
ОС3	Вибропрессующей установки "Бикондор"	3 552	640 000	640 000	636 448	632 896
	итого		2 460 000			2 438 799

 

Расчет Налога на имущество

Ср год =С1.1+С1.2+С1.3