Т е м а 13. Учет доходов и расходов.

Задание 13.1.

1. Что такое расходы? Как Вы понимаете расходы предприятий?_________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

2. Классификация расходов?________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

3. Что не признается расходами предприятий? ________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

4. В чем отличие расходов по бухгалтерскому учету от расходов принятых в налоговом учете?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

5. Какие расходы не признаются как расходы для налогового учета предприятия?
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

6. Для чего необходимо вести отдельно накопление расходов по бухгалтерскому и налоговому

учету?__________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 13.2.

1. Классификация доходов предприятия, оказывающего услуги? ____________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

2. Что входит в состав доходов этих предприятий? ________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

3. Как осуществляется учет продаж? На каком счете отражается выручка и расходы предприятия?
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

4. Какие субсчета предусмотрены к счету № 90? ___________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

5. Особенности корреспонденции счетов по счету № 90 в предприятиях оказывающих услуги?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

6. Первичная документация необходимая для принятия доходов и расходов предприятия?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

7. Что относится к прочим доходам и расходам? __________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Как производится учет прочих доходов и расходов? На каких счетах отражаются прочие доходы и расходы? ___________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

9. Отражение операций по учету продаж, прочих доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета? ______________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Т е м а 14. Учет финансовых результатов.

 

Задание 14.1

1. Понятие финансовых результатов деятельности предприятия оказывающего услуги?_______
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

2. В разрезе каких источников ведут на предприятии учет финансовых результатов?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

3. Для чего необходимо вести аналитический учет по счету № 99? __________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

4. Что такое прибыль? Ваше определение данного понятия. _______________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Как образуется прибыль на предприятиях оказывающих услуги?________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6.. Как ведется учет нераспределенной прибыли?_______________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

7. Какие документы сдаются в налоговые инспекции по прибыли? Как часто предприятие должно сдавать данные документы?______________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

8. Что такое доходы будущих периодов? На каком счете в бухгалтерском учете ведется учет доходов будущих периодов?____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Как отражаются операции по учету финансовых результатов деятельности в регистрах бухгалтерского учета? _________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 14.2.

1. Откройте счета синтетического и аналитического учета по данным таблиц 20 и 21.

 

Таблица 20.

Остатки по синтетическим счетам на начало учетного периода.

 

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, д. е.
	Основные услуги
	Расчетный счет

 

2. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным в условии

 

3. Произведите записи хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.

 

 

Таблица 21.

Хозяйственные операции за отчетный период

 

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, д. е.	Корреспондирующие счета
дебет	Кредит
	Оплачено основному поставщику за оказанные предприятию коммунальные услуги: Водоснабжение - 30 000 д.е. Электроснабжение - 30 300 д.е. Теплоснабжение - 30 600 д.е.
	Продано покупателям услуг по плановой себестоимости
	Начислено с покупателей за проданные (выручка) услуги
	Списываются услуги автотранспорта при продаже по Интернету
	Начислена оплата труда за работы, связанные с продажей
	Поступило на расчетный счет от покупателей за проданные и оказанные услуги	980 000
	Корректируется стоимость проданных услуг по фактической себестоимости (сумму определить)	142 600
	Выявлен и списан финансовый результат от оказания и продажи услуг (сумму определить)

 

Счета синтетического учета:

 

Счет______ «________________________» Счет____ «________________________»

 

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	Сумма

 

 

Счет 51 «Расчетный счет» Счет ______ «_________________________»

 

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	сумма

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате

труда»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	сумма

 

Счет______ «________________________» Счет____ «________________________»

 

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	Сумма

 

 

Счет______ «________________________» Счет____ «________________________»

 

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	Сумма

 

 

Счет 99 «Прибыли (убытки)» Счет______ «________________________»

 

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	сумма	№ операции	Сумма

 

 

4. Определите полную себестоимость реализованной услуги и финансовый результат в целом.

 

1. Подсчитайте обороты и выведите остатки на конец учетного периода на синтетических и аналитических счетах.

 

 

Контрольное задание.

 

1. Составьте баланс организации по состоянию на 01 февраля 2009 года использовав таблицу, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

 

2. Исходные данные начального баланса (по вариантам) приведены в приложении 1.

 

3. Перечень хозяйственных операций (по вариантам), совершенных в январе 2009 года, приведен в приложении 2.

 

 

Таблица 1.

Баланс организации на 01 февраля 2009 года

 

Актив	Сумма, д. е.	Пассив	Сумма, д. е.
Наименование	код счета	Наименование	код счета
Баланс		Баланс

 

Приложение 1.

Начальный баланс (на 01 января 2009 года).

 

Код счета

Актив

Суммы по вариантам, д. е.

баланс

 

 

Продолжение приложения 1.

Начальный баланс (на 01 января 2009 года).

 

Код счета

Пассив

Суммы по вариантам, д. е.

4 4

баланс

 

Приложение 2.

Перечень хозяйственных операций

 

Содержание операции	Суммы по вариантам, д. е.
Получено в кассу на хозяйственные нужды и командировки	35 000	50 000				120 000	30 500	20 000	400 000
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль					3 200
Получены канцтовары от поставщика				30 000	30 000	13 000	20 000	20 000		30 000
Начислен НДС на приобретенные материалы по ставке 18%		….		…	….	….	….	…		….
Канцтовары отпущены для работы в офис				…	…	….	….	….	40 000	…
Выдано в подотчет на хозяйственные нужды 1-ому работнику		15 000		1 000		50 000	12 000	10 000	100 000
Выдано в подотчет на командировку 2-ому работнику		18 000				40 000	18 500	3 000	80 000
Поступила в кассу выручка за оказанные услуги, в т. ч. НДС по ставке 18%	60 000		…		70 000	10 000				46 000
Отражается факт реализации (списана оказанная услуга по себестоимости)	….				…..	…..				…..
Реализованы неликвиды материалы, приобретенные ранее и списаны							30 000
Предъявлен покупателю счет, В т. ч. НДС				…
Выручка от реализации внесена из кассы на расчетный счет	50 000	30 000	33 000	50 000	45 000		80 000	150 000		230 000
Оплачено с расчетного счета поставщику		….		56 000		66 000			90 900	30 000
Утвержден авансовый отчет №1		13 000				45 000	11 500	7 800	89 000
Внесен в кассу остаток аванса 1-м подотчетным лицом, расходы отнесены на ______ счет	…
Утвержден авансовый отчет №2 (отнесены расходы на_____ счет)		19 000				50 000	20 000		103 000
Выдан из кассы перерасход по командировке 2-му работнику	…
Куплена автомашина: а) Стоимость автомашины списана, б) Учтен НДС	90 000 …	100 000	60 000 …	450 000	500 000	340 000	300 000	560 000	380 000	378 900
Автомашина введена в состав основных средств	…		…
Предъявлен счет покупателю за автобус для перевозки сотрудников: а) на общую сумму, б) в т.ч. НДС	800 000	400 000	450 000	120 000 …	560 000	670 000	450 900	560 800	340 800	600 100
Продан б\у автомобиль: а) списана его первоначальная стоимость, б) списан начисленный износ (с учетом января), в) остаточная стоимость отнесена на прочие расходы)	….	…..	…..	….		…..	…..		……
Оказана услуга (по себестоимости)			49 000		54 000	56 000	23 000	78 000	76 000	90 000
Предъявлен счет покупателю: а) на общую сумму, б) в т. ч. НДС	23 000	78 000	56 000	78 000	8 400 …	78 000	89 000	67 000	56 000	34 000

Продолжение приложения 2.

 

Содержание операции	Суммы по вариантам, д. е.
Реализована услуга покупателю (списана по себестоимости)	50 000	78 000	56 000	90 000	90 000	909 000	67 000	801 990	671 000	176 000
Начислена зарплата работникам	115 000	45 000	120 000	560 000	670 000	679 000	89 000	780 000	570 000	540 000
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
Начислены взносы в фонды: а) в пенсионный фонд, б) в фонд медицинского страхования, в) в фонд социального страхования	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …	… … …
Перечислены с расчетного счета: а) НДФЛ, б) ПФР, в) ФОМС, г) ТОМС д) ФСС	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …	… … … …
Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сбербанке РФ	60% от ЗП	45% от ЗП	34% от ЗП	50% от ЗП	56% от ЗП	53% от ЗП	50% от ЗП	54% от ЗП	60% от ЗП	65% от ЗП
Получено на зарплату с расчетного счета в кассу	…	…	…	…	…	…	…	….	…	…
Выдана из кассы зарплата	…
Получено на расчетный счет от покупателя: а) за оказанные услуги, б) долг за оказанную в предыдущем месяце услугу	50 000	100 000	120 000	80 000	70 000	50 000	120 000	210 000	70 000	90 000
Получено на расчетный счет за проданной автомобиль	..	..	..	…	..	..	….	…	…	..
Предъявлен счет покупателю: а) на общую с