Порядок формирования дохода от банковской деятельности.

Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов, балансовая прибыль банка подразделяется следующим образом.

• 1. Операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов.
• 2. Процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
• 3. Комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
• 4. Прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций.
• 5. Виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли банков составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды.

Объем чистой прибыли банка зависит от доходов банка, величины соответствующих расходов банка, суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет.

Действующими в настоящее время Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях^[1]предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

• 1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы — Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
• 2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы — Комиссионные расходы.
• 3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
• 4. Чистые текущие доходы до формирования резервов (без учета непредвиденных расходов) = Текущие доходы — Прочие операционные расходы.
• 5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Доходы по п. 4 — Изменение величины резервов (резерва на возможные потери но ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
• 6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Доходы по п. 5 + Непредвиденные доходы — Непредвиденные расходы.
• 7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Доход по п. 6 — Текущий налог на прибыль — Отсроченный налог на прибыль — Непредвиденные расходы после налогообложения.

39. Порядок формирования дохода от недвижимого имущества

Недвижимость представляет собой участок территории с находящимися на нем природными ресурсами, водой и другими минеральными и растительными ресурсами, а также находящимися на нем жилыми и нежилыми помещениями, предприятия, зданиями и сооружениями. В соответствии с законодательством к недвижимости относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Недвижимость является финансовым активом, т.е. формой вложения капитала, способной приносить доход собственнику. С точки зрения задач менеджмента операций с недвижимостью особый интерес представляют следующие группы финансовых активов: земельный участок, жилое и нежилое помещение; предприятие; здание и сооружение.

Недвижимость и сделки с ней должны быть зарегистрированы в соответствии с законодательством.

В зависимости от конкретных целей менеджмента следует учитывать особенности объектов недвижимости, которые влияют на результаты сделок. К ним относятся:

· потенциальный рост стоимости земли, вызванный, как правило, изменениями в системе землепользования относительным дефицитом участков со сходным местоположением, инфляцией и другими факторами;

· неравномерность денежных потоков, вызванная в инвестиционном процессе преобразованием отрицательных денежных потоков на стадии строительства объекта в положительные - в период его эксплуатации и, наконец, получением крупной суммы денег при продаже объекта недвижимости;

· износ зданий и сооружений в процессе использования, воздействия окружающей среды, изменений в технологии и действия других факторов, что в течение длительного временного интервала снижает их стоимость;

· гибкие условия финансирования, допускающие использование собственных и заемных средств, а также «сложное» финансирование по времени осуществления, начисления процентов, долевому участию в финансировании собственников и т.п., что отражается на величине оценки недвижимости;

· комбинация юридических прав, включающая сочетание юридических прав и интересов в отношении объекта недвижимости, как, например, сдача в аренду с разделением прав, залог, полное хозяйственное ведение и т.п.;

· налоговые обременения, являющиеся, как правило, одной из причин сделок;

· риск и неопределенность, поскольку недвижимость является немобильным активом, инвестиции подвержены широкому спектру рисков, что требует анализа самого объекта, так и окружающей территории;

· сегментированность и персонализованность рынков недвижимости, что обосновывает сложность в сборе данных по конкурирующим объектам в соответствующем географическом районе.

Рынок недвижимости представляет сложную структуру по организации сделок между субъектами по поводу объектов недвижимости.

При этом деятельность по управлению недвижимостью осуществляется в трех аспектах - правовом, экономическом и техническом.

Правовой аспект управления недвижимостью состоит в наиболее рациональном использовании, распределении и комбинировании права на недвижимость.

Экономический аспект управления недвижимостью реализуется через управление доходами и расходами, формирующимися в процессе эксплуатации недвижимости.

Технический аспект управления состоит в поддержании объекта управления в работоспособном состоянии в соответствии с его функциональным назначением.

 

40..Рента и цена земли

Земля — фактор производства, имеющийся как природный объект в ограниченном количестве. Физический вещественный капитал отличается от земли тем, что он производится, в то время как земельный фонд не может быть увеличен. На практике между вещественным капиталом и землей не всегда удается провести четкую границу: земля часто предстает как результат прошлых инвестиций и в современных условиях являет собой скорее физический вещественный капитал, нежели природный фактор производства. Вещественный капитал и земля образуют реальные активы с длительным периодом использования, имеющие ценность и непосредственно оказывающие услуги на протяжении определенного интервала времени.

Земля — это все ценности, которые даны природой в фиксированном объеме и над предложением которых человек не властен, это пространство, на котором проистекает хозяйственная деятельность любого рода.

Земельная рента — это цена услуги земли как фактора производства. Исследование цены услуги земли связано с общим понятием ренты, экономической ренты и чистой экономической ренты.

Категория “рента” используется для обозначения дохода, получаемого в условиях ограниченности любого фактора и, следовательно, неэластичности его предложения. В связи с этим рента — это доход на фактор производства за вычетом того уровня дохода, при котором обеспечивается предложение данного фактора на соответствующем рынке. Так, выдающиеся хоккеисты, шахматисты, адвокаты и др. получают ренту, благодаря неэластичному предложению своих уникальных услуг на соответствующих рынках. Если, к примеру, талантливый адвокат получает в месяц денежный доход в размере 10 000 руб. при его готовности предложить свои услуги за 6000 руб., то величина получаемой им ренты составляет 4000 руб.

Понятие “экономическая рента” связано с рассмотрением альтернативных вариантов использования экономического ресурса. Экономическая рента — это любой доход, получаемый от использования фактора производства, за вычетом альтернативной стоимости его применения. Допустим, что в нашем примере с адвокатом последний, используя свой человеческий капитал в качестве водителя троллейбуса, книготорговца и проч., мог бы рассчитывать на средний доход, равный 2000 руб. В этом случае его экономическая рента составляет 10000 — 2000 = 8000 руб.

Чистая экономическая рента отражает доход на фактор производства, предложение которого на долговременных интервалах является абсолютно неэластичным по отношению к его цене. Термин “чистая” подчеркивает не только абсолютную неэластичность предложения фактора производства, но и предполагаемое отсутствие его альтернативной стоимости. В рассмотренном примере с адвокатом чистая экономическая рента составит 10 000 руб. в том случае, если он не видит для себя возможным использовать его каким-либо альтернативным способом.

 

41. Государственный сектор в национальной экономике

Государственный сектор — часть экономики, полностью контролируемой государством; правительством.

В государственный сектор экономики включает в себя все экономические ресурсы, которыми владеет государство, все организации, с помощью которых осуществляется государственное регулирование экономики (государственные производственные предприятия, государственные организации в сфере управления, здравоохранения, образования, обороны, государственные земли), а также государственные финансы.

Главные задачи государственного сектора – обеспечение экономического роста, сохранность национальных богатств. Если какая-то отрасль промышленности находится в кризисном состоянии, то туда направляется дополнительное финансирование. Особенно важна роль государства в периоды упадка экономики. Государство поддерживает определенный уровень цен на некоторые продукты и товары, следит за уровнем безработицы, стимулирует развитие частного бизнеса, устанавливает определенный уровень процентных ставок для регуляции финансового рынка.

Госсектор главенствует в тех областях, где недопустимо частное предпринимательство:

· нефтеперерабатывающая промышленность;

· газовая промышленность;

· электроэнергетика;

· железная дорога;

· почта и т.д.

· В России управление государственным сектором экономики происходит на двух уровнях:

· федеральном;

· региональном (собственность субъектов Российской Федерации).

В федеральной собственности находятся ядерная энергетика, транспорт, производство оружия, космические разработки, транспорт. Региональная власть ответственна за муниципальную собственность. Все остальное контролируется совместно.