Особенности финансовой работы на малых и средних предприятиях.

Значение малого бизнеса и индивидуального предпринимательства в рыночной экономике чрезвычайно велико. Малые и частные предприниматели, помимо реализации собственных коммерческих интересов, способствуют формированию эффективного государства, удовлетворению многочисленных потребительских и социально-культурных потребностей граждан. Современный динамичный малый и индивидуальный бизнес поддерживает конкуренцию в экономике, создает рабочие места.

Субъектом малого предпринимательства может быть любая коммерческая организация, в которой совокупная доля любых структур, не могущих претендовать на такой статус (будь то иностранное юридическое или физическое лицо, муниципалитет, регион, фонд или компания), не превышает 25%. До 1 января 2018 г. в России действуют такие критерии классификации малого и среднего бизнеса: предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета НДС для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства: микропредприятия – 60 млн руб..; малые предприятия – 400 млн руб.; средние предприятия – 1 млрд руб. Максимальная численность персонала малого бизнеса – 100 чел., среднего – 250 чел.

Финансы малого и среднего бизнеса имеют ту же принципиальную основу, что и финансы более крупных структур.

Финансы малого и среднего бизнеса – это совокупность отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов для целей текущего и долгосрочного развития.

Финансы индивидуальных предпринимателей занимают особое место в финансовой системе. С одной стороны, это специфический сегмент финансов коммерческих организаций. Одновременно он примыкает к финансам домашних хозяйств, поскольку предприниматель, являясь персонифицированной единицей, может рассматриваться как домашнее хозяйство – институциональная единица, занимающаяся коммерческой деятельностью. Согласно ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Особенности организации финансов в малом, среднем бизнесе и индивидуальном предпринимательстве определяются, прежде всего, масштабами деятельности. Малые и средние предприятия часто не имеют полноценных финансовых служб. Многие процедуры и финансовые бизнес-процессы в них не осуществляются, например, создание центров финансовой ответственности, бюджетирование, ведение управленческого учета и т.д.

Для индивидуального предпринимателя понятие "финансовая служба" отсутствует в принципе. Однако это не значит, что он не занимается финансовыми вопросами; все решения в области финансов принимаются им индивидуально (планирование поступления доходов, финансирование расходов, текущие расчеты и т.д.).

Малые масштабы деятельности накладывают отпечаток на объемы и структуру финансовых ресурсов. Как правило, малый и средний бизнес по объективным причинам не имеет возможности сформировать пул финансовых ресурсов во всех возможных и разнообразных формах. Так, малому и среднему бизнесу не столь доступны банковские кредиты, как крупным предприятиям. Это обусловлено невыгодностью для многих крупных банков работы с малыми предприятиями в силу высоких трансакционных издержек и большей рискованности кредитов. Рынок кредитов малому и среднему бизнесу чрезвычайно концентрирован: 36% всех кредитов сосредоточено в 30 банков (из 923 действующих банков).

Ресурсы рынка капитала в эмиссии акций и облигаций, а также иностранные инвестиции занимают ограниченное место в структуре источников финансирования малого и среднего бизнеса. В ряде случаев малые предприятия получают фрагментарную бюджетную поддержку. В итоге потенциал развития малого предпринимательства ограничивается ресурсами самофинансирования, которые не позволяют осуществить крупные экспансионистские рывки. Для индивидуальных предпринимателей стартовым финансовым капиталом являются частные накопления, пополняемые в дальнейшем зарабатываемой прибылью. Индивидуальные предприниматели практикуют также привлечение займов у частных лиц.

Распределение финансовых ресурсов предполагает покрытие текущих затрат и развитие бизнеса. Структура издержек в индивидуальном предпринимательстве специфична: там отсутствует фонд оплаты труда в типичном смысле. Однако "самозанятые", как еще называют индивидуальных предпринимателей, осуществляют фиксированные, не зависящие от доходов, взносы в Пенсионный фонд РФ и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели, помимо высоких текущих предпринимательских расходов несут высокие трансакционные издержки по входу на рынки, "вписыванию" в конкурентную среду, инфраструктуре, выстраиванию отношений с властью и пр.

По своим обязательствам малые и средние предприятия отвечают в общем порядке, как любые коммерческие организации; индивидуальные предприниматели отвечают всем своим имуществом, движимым и недвижимым, кроме единственного жилья, предметов домашнего обихода и пр.

Специфичным является налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса в виде применения особых режимов налогообложения.

 

58. Роль финансового контроля в укреплении финансовой дисциплины, меры принуждения и виды финансовых санкций, а также проблемы их применения.

Финансовая дисциплина — это реализация прав и подчинение обязанностям, содержащимся в правовых актах, а также в иных нормативных и индивидуальных предписаниях, в целях упорядочения процессов аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств государства, муниципальных образовании, предприятии, учреждении, организации и физических лиц.

Финансовый контроль — это контроль соблюдения законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов (финансовых ресурсов) публичного характера в целях эффективного социально-экономического развития страны в целом и ее регионов.

Роль финансового контроля: при его проведении проверяются соблюдение установленного в области финансовой деятельности правопорядка всеми органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований. Служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности. Социально-экономические задачи современной России усиливают актуальность вопросов совершенствования финансового контроля.

Итак, финансовый контроль направлен на проверку соблюдения финансового законодательства страны и целесообразности деятельности как органов власти, так и учреждений, и организаций. Объект финансового контроля – движение денежных средств. Так как в рыночной экономике процессы производства и распределения опосредствуются денежными отношениями, то и финансовому контролю подвергаются все виды ресурсов (материальные, трудовые, природные и т.д.). Неисполнение, либо ненадлежащее исполнение всеми участниками процесса осуществления финансового контроля своих прав и обязанностей приводит к применению определенных мер принуждения, главными из которых считаются:

•     предупреждение, наложение штрафов, начисление пени;

•     запрещение либо ограничение деятельности;

•     запрещение на осуществление определенных операций (к примеру, замораживание расходов или приостановка операций по банковским счетам);

•     изъятие материальных или денежных средств (к примеру, бюджетных средств);

•     выплата компенсаций;

•     осуществление конфискации.

Используемые меры принуждения, которые выражены в денежной форме, называются финансовыми санкциями. К видам финансовых санкций можно отнести наложение денежных штрафов, пени и неустоек, проведение приостановки операций по банковским счетам, изъятие бюджетных средств, проведение распродажи активов для погашения долгов, восстановление и дальнейшее принудительное взыскание налогов, денежные компенсации убытков, которые были нанесены другим лицам, и т.п.