Виписка з касового звіту тов «мрія» за 20 грудня П. Р, грн.

Номер і дата касового ордера	Від кого надійшло або кому видано	Надходження	Видаток	Шифр балансового рахунку
	Залишок на 20 грудня	126,52
№ 10 від 20.12	Надійшла готівка на видачу зарплати	32809,00		301
№ 11 від 20.12	Оприбутковано невикористаний залишок підзвідних сум від Усенко В.А.	60,00		377
№ 13 від 20.12	Видано аванс на відрядження Іванову І. І.	210,84		372
№ 15 від 20.12	Видано на господарські потреби Кузьменко П.Ф.		87,68	372
	Разом за день	23956,00	87,68
	Залишок на 20 грудня	32994,84

    

Завдання 3.4

Необхідно:

розглянути наведену нижче ситуацію та вказати, за допомогою якого прийому документального контролю можна виявити порушення:

Дані для виконання:

1. Бухгалтер підприємства, використавши готівку з каси для особистих потреб, склав видатковий касовий ордер, де вказав, що гроші були передані дочірньому підприємству. В дочірньому підприємстві кошти оприбутковані не були.

2. Видача готівки з каси була оформлена видатковим касовим ордером за формою, запропонованою новим бухгалтером підприємства.

Завдання 3.5

 

Необхідно:

визначити, чи допущені касиром порушення;

пояснити, якими документами повинна бути оформлена дана операція.

Дані для виконання:

По видатковому касовому ордеру № 578 від 7 травня 2010 р. видана заробітна плата інженеру Семенову С. В. в сумі 2170 грн. 80 коп. На видатковому касовому ордері є всі необхідні підписи, тільки підпис Семенова С. В. нерозбірливий. Порівнявши підпис Семенова С. В. у видатковому касовому ордері з підписами Семенова С. В. в платіжних відомостях за попередні місяці, ревізор встановив, що підписи не ідентичні. Семенов С. В. пояснив ревізору, що належні йому кошти за квітень 2010 р. в сумі 2170 грн. 80 коп. отримав син під час його хвороби.

Завдання 3.6

 

Внутрішній ревізор, здійснюючи перевірку з'ясував, що касир                Л.Н. Власенко раптово залишила роботи у зв'язку з хворобою (12.03.2010р.) Передача грошових коштів бухгалтеру розрахункового відділу М.М.Павловій була організована 15.03.2010р. Передача здійснювалась в присутності головного механіка А.П. Кальченко.

Головний бухгалтер Т.Ф. Бурко пояснила, що в той час вона і працівники бухгалтерії були зайняті формуванням архіву.

Встановити сутність порушення та вказати подальші дії перевіряючого.

 

Завдання 3.7

 

Внутрішній ревізор, здійснюючи перевірку умов збереження грошових коштів встановив, що на підприємстві приміщення каси не обладнано надійними гратами на запорами. Відсутня також сигналізація. Окрім цього, дублікати ключів від сейфу для зберігання грошей та цінних паперів знаходяться у касира Л.М. Клименко.

На угоді про матеріальну відповідальність, де вказано, що касир ознайомлена з порядком ведення касових операцій, відсутній її підпис.

Виявлені порушення відобразити у журналі ревізора та розробити заходи по ліквідації зазначених недоліків.

 

Завдання 3.8

 

Необхідно:

Встановити, застосування яких методів перевірки дозволить виявити наведені порушення.

Дані для виконання:

Головним бухгалтером отримано по чеку в банку 11600 грн. Із цієї суми головним бухгалтером було привласнено 600 грн., а 11000 грн. передано касиру, про що був складений відповідний прибутковий касовий ордер на 11000 грн. У виписці банку була показана сума 11600 грн., яка видана за чеком.

При вивченні ревізором виписки банку, одержаної підприємством, було встановлене наступне: замість “Видано по чеку” було вписано (через копіювальний папір того ж кольору) “перераховано за дорученням №...” 600 грн., цифра 11600 грн. акуратно виправлена на суму 11000 грн.

Завдання 3.9

 

Під час перевірки касових документів перевіряючий виявив акт інвентаризації грошових коштів в касі підприємства за 18.03.2010 року. При аналізі акту інвентаризації та первинних документів встановлено, що перевірку проводив енергетик  А.О. Петренко в присутності касира В.С. Матвеєвої. Головний бухгалтер Л.Ю. Яковлева була відсутня (т.б. в інвентаризації каси участі не приймала).

При перевірці касової готівки було виявлено:

залишок готівки по касовій книзі та даним бухгалтерії на 18.03.2010

року складає 280 грн. 48 коп.;

фактичний залишок грошей в касі (по купюрах):

50 грн. – 2 шт.; 20 грн. – 12 шт.; 10 грн. – 2 шт.; 5 грн. – 2 шт.; 1 грн. – 5 шт.; 25 коп. – 11 шт.; 10 коп. – 7 шт.; 2 коп. – 5 шт.

Визначити зміст порушення і скласти бухгалтерські записи.