Тема 3. Социальное страхование как одно из направлений реализации социальной функции современных государств

Содержание темы

1) Социальное страхование: понятие и задачи.

2) История развития социального страхования.

3) Механизм финансирования. Страховые взносы: понятие и природа. Отличие страхового взноса от налогового платежа.

4) Основные направления социального страхования.

5) Особенности социального страхования в странах англо-саксонской, континентальной и скандинавской групп. Особенности социального страхования в странах Центральной и Восточной Европы.

6) Пенсионное страхование как один из элементов современных систем социального страхования. Распределительная и накопительная модели в пенсионировании. Современные проблемы социального страхования.

Методические указания по освоению темы

Цель темы – получить представление: 1) о социальном страховании как важнейшей форме социальной защиты; 2) о сущностных признаках социального страхования.

В процессе изучения темы следует уяснить ряд основных терминов.

 

    Глоссарий к теме 3:

1) Государственное социальное страхование – социальное страхование, осуществляемое силами государства, посредством создания специальных внебюджетных фондов, оно носит обязательный характер для работников и работодателей.

2) Застрахованные лица в системе социального страхования – граждане, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с национальным законодательством.

3) Коэффициент пенсионной нагрузки – это один из важнейших показателей распределительной пенсионной системы, он показывает, сколько людей нетрудоспособного возраста приходится на одного, сто или тысячу граждан трудоспособного возраста.

4) Медицинской страхование –форма социального страхования, реализуемая для оказания медицинских услуг.

5) Накопительная пенсионная система – это тип пенсионного обеспечения, предполагающий создание специального резерва посредством уплаты специальных взносов с последующим их инвестированием для осуществления пенсионных выплат в текущем и будущем периодах.

6) Негосударственная пенсия – денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора.

7) Негосударственное социальное страхование – социальное страхование, осуществляемое силами частных структур, может осуществляться как добровольно, так и принудительно.

8) Пенсионное страхование –форма социального страхования, реализуемая для финансирования пенсий трудящихся.

9) Распределительная пенсионная система – это система пенсионного страхования, основанного на принципе солидарности поколений, когда расходы на выплату пенсий производится в основном из текущих поступлений от работодателей и работающего населения. За рубежом данный принцип обычно именуют следующим образом: pay-as-you-go, что дословно означает "плати, пока ходишь", или – плати, пока работаешь.

10) Социальная солидарность – это один из принципов социального страхования, предполагающий взаимодействие социальных групп в целях нейтрализации негативных последствий от наступления социальных рисков.

11) Социальное страхование –это форма социальной защиты, цель социального страхования заключается в материальном обеспечении в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы, отличительной особенностью социального страхования является обязательная предварительная уплата страховых взносов.

12) Социальный риск –предполагаемое событие, при наступлении которого осуществляется обязательное социальное страхование (бедность, старость, безработица, инвалидность и др.).

13) Старение населения – увеличение доли пожилых людей в общей численности населения.

14) Страхователь в системе социального страхования - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.

15) Страховой случай – свершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, - также и страхователей осуществлять обеспечение по обязательному социальному страхованию.

16) Страховой стаж –это периоды работы гражданина, в течение которых за него начислялись и уплачивались страховые взносы во внебюджетные фонды.

17) Страховой тариф – величина страхового взноса, выраженная в процентах по отношению к денежным выплатам, начисленным в пользу застрахованных лиц.

18) Страховщики – коммерческие или некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

19) Страховые взносы –это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды системы социального страхования.

20) Трудовой стаж – это суммарная продолжительность трудовой и иной общественно-полезной деятельности.

21) Трудовые ресурсы – это часть населения, обладающая достаточным физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности в общественном производстве.

22) Фонд оплаты труда – сумма средств, предназначенная для оплаты труда работников, включая налоги и обязательные платежи, в том числе страховые взносы.

 

    В целях обобщения материала по вопросу об организации социального страхования рекомендуется рассмотреть рисунок 1.

 

Страхователи             Внебюджетные фонды             Застрахованные

 

Рисунок 2.1 – Организация социально страхования

 

    Социальное страхование отличается от социального обеспечения, главным образом, методом финансирования. Первое финансируется посредством аккумуляции страховых взносов во внебюджетные фонды, второе – через налогообложение. В таблице 2.15 представлен сравнительный анализ страхового взноса и налога.

 

Таблица 2.15 – Страховой взнос и налог: общее и отличное

Критерий сравнения	Страховой взнос	Налог
Финансирование социальной страхования	да	Всех государственных расходов; В ситуации дефицитности системы социального страхования возможно дополнительное бюджетное финансирование в том числе за счет налоговых доходов
Целевое назначение	да	Чаще нет, но иногда учреждаются специальные налоги, например, в России до 2010 года существовал Единый социальный налог, который обеспечивал финансирование социального страхования
Эквивалентность	Принцип эквивалентности яв-ляется обязательным, например, в пенсионном страховании; в некоторых сегментах он может не применяться, например, в медицинском страховании	нет
Субъекты	Работники и/или работодатели	Юридические и физические лица (в зависимости от вида налога)
Возмездность	да	нет

 

    Во всех развитых странах мира существуют системы социального страхования. Однако они имеют разное значение в национальных системах социальной защиты. В таблице 2.16 представлен анализ роли социального страхования в разных моделях социального устройства по классификации Г. Эспинг-Андерсена.

 

Таблица 2.16 – Сравнительная характеристика института социального страхования в либеральной, консервативной и социально-демократической моделях

Консервативная модель	Либеральная модель	Социально-демократическая модель
Является основным в системе социальной защиты государства (охватывает более 70 % всего населения) и основывается на принципе профессионально-трудовой социальной солидарности; паритетное распределение страховой нагрузки между работниками и работодателями; распределительный метод финансирования является основным; аккумуляция взносов в соответствии со страховым принципом; организация социального страхования по отдельным видам социальных рисков; увязка размеров пенсий, пособий с размерами заработной платы и объемами страхования.	Институт социального является одним из трех институтов социальной защиты наряду с государственным социальным обеспечением и дополнительным личным страхованием; страховая нагрузка распределяется между работодателем и работником, но неравномерно; одинаково используются как распределительные, так и накопительные механизмы; аккумуляция доходов в соответствии с налогово-страховым принципом; увязка базовых размеров пенсий, пособий с прожиточным минимумом	Является основным в системе социальной защиты, но кроме прочего большое значение отводится институтам социального обеспечения; распределительный метод финансирования является основным, но не единственным, он дополняется накопительным; аккумуляция взносов в соответствии с налоговым принципом.

    Важнейшим направлением в современном социальном страховании является страхование по старости. Оно осуществляется двумя основными методами: распределительным и накопительным, их финансовая организация представлена на рисунках 2.2-2.4.

 

Рисунок 2.2 – Страховое пенсионное обеспечение: механизм финансирования

 

 

Рисунок 2.3 – Действие распределительного способа в условиях старения населения

Рисунок 2.4 –Пенсионное накопление: механизм финансирования

Таблица 2.17 – Сравнительный анализ распределительной и накопительной пенсионных систем в зависимости от метода финансирования и влияния демографического фактора

Критерий сравнения	Распределительная пенсионная система	Накопительная пенсионная система
Метод финансирования	Текущие страховые взносы идут на текущие выплаты	Страховые взносы аккумулируются на личных счетах будущих пенсионеров
Влияние демографического фактора	Прямая зависимость, так как данная система функционирует по принципу: нынешнее поколение обеспечивает всех пенсионеров	Нет прямой зависимости, так как каждый сам себе формирует пенсию

Таблица 2.18 – Достоинства и недостатки распределительной и накопительной моделей пенсионного обеспечения

Критерий оценки

Распределительная система

Накопительная система