Тема 7. Преступления против установленного порядка обращения драгоценных металлов, драгоценных камней и иностранной валюты

1. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга: общая характеристика.

2. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.

3. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

4. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Задачи

1. Член старательской артели Иванов хранил у себя дома в течение года добытые артелью 300 г. золотого песка и слиток золота весом 450 г. Иванов обменял 100 г. золотого песка на продукты питания и стройматериалы, необходимые для успешной деятельности артели, а 200 г, песка подарил племяннику на свадьбу. Слиток золота изъят органами следствия.

Решите вопрос об ответственности Иванова и его племянника.

2. Гранин, являясь заместителем директора Якутского АО «Саха Даймонд», имел доступ к добыче и переработке природных драгоценных камней. Используя служебное положение, он присвоил большое количество алмазов общим весом 4,9 тыс. каратов, которые хранил в подвале собственного гаража. Через своего знакомого Тынянова, имеющего связи среди московских предпринимателей, Гранин реализовывал алмазы без лицензии некоторым коммерческим фирмам. В результате проведенной оперативниками РУОП операции деятельность Гранина и Тынянова была пресечена.

Дайте юридическую оценку их действиям.

3. Президент совместного российско-австрийского предприятия «Ладога» Шкуров не перечислил в уполномоченный на то банк РФ полученные от предпринимательской деятельности 350 тыс. долл. США, а дал распоряжение использовать валютные средства на расширение своего бизнеса.

Квалифицируйте содеянное Шкуровым.

4. Трепов и Абузаров по сговору с неустановленными следствием лицами похитили с карьера в Челябинской области партию драгоценных камней: шесть рубинов и свыше 200 сырых необработанных алмазов. Рубины Трепов и Абузаров продали ювелиру Грибову. При попытке сбыть похищенные алмазы они были задержаны сотрудниками отдела по борьбе с экономическими преступлениями. Кроме них был задержан и покупатель Гусейнов.

Квалифицируйте содеянное.

5. При реконструкции муниципального здания строитель Рыжов обнаружил клад, в котором находились пять крупных изумрудов, десять сапфиров, четыре александрита, около одного кг природного жемчуга. Рыжов спрятал на своей даче в тайнике найденные драгоценные камни и жемчуг. Во время тушения пожара, случившегося на даче, пожарные обнаружили полураздавленную шкатулку, из которой выпали эти камни, о чем сообщили в правоохранительные органы.

Квалифицируйте содеянное.

6. Курагин приобрел у неустановленного лица два самородка золота весом 28 г. Покупая квартиру у Сидорова, он предложил эти самородки в счет уплаты стоимости квартиры. Сидоров согласился и принял самородки.

Квалифицируйте содеянное Курагиным и Сидоровым.

 

 

Тема 8. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и (или) сборов (налоговые преступления)

1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов.

2. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

3. Неисполнение обязанностей налогового агента.

4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Задачи

1. Сурков занимался индивидуальной предпринимательской деятельностью. За несвоевременную подачу налоговой декларации в январе 2003 г. он был оштрафован налоговой инспекцией. Однако в апреле и мае он вновь не представил налоговой декларации. Будучи вызван в налоговую инспекцию, он показал, что с 15 апреля по 5 мая он болел и не работал, поэтому решил представить налоговую декларацию в июне сразу за второй квартал. Всего Сурков не уплатил своевременно налогов на сумму 463 тыс. руб.

Дайте правовой анализ действий Суркова.

2. Глотова, содержащая притон для оказания интимных услуг, за год получила доход в размере 600 тыс. руб. По окончании года данные в налоговый орган не представила и налог не уплатила.

Подлежит ли Глотова уголовной ответственности?

3. Шнейдер, работая адвокатом одной из юридических консультаций г. Владивостока, выполнял обязанности защитника по уголовным делам, 2/3 его совокупного дохода за год составляли гонорары (от 1,5 до 3 млн руб.) за работу по соглашению со своими подзащитными. В конце каждого года, составляя декларацию о доходах для представления в налоговые органы, Шнейдер включал в нее значительно заниженные суммы, полученные в результате своей деятельности. Сумма его недоимок по налогам за два года составила 900 тыс. руб.

Подлежит ли Шнейдер уголовной ответственности?

4. Закирьянов по договору купли-продажи 30 июля 2000 г. продал Ухиной принадлежащий ему на праве личной собственности земельный участок с незавершенным строительством жилого дома за 2,5 млн руб. Полученный в результате сделки доход, облагаемый налогом, составил 900 тыс. руб., а подлежащий уплате подоходный налог с дохода ¾ 300 тыс. руб. В налоговую инспекцию декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах Закирьяновым не была представлена.

Квалифицируйте содеянное.

5. Индивидуальный предприниматель Зайцев претерпел неожиданные для него убытки. Его финансовое положение временно резко ухудшилось. Вместе с тем истекал срок уплаты налогов, погашения кредита, нужно было рассчитываться с поставщиками и подрядчиками. Все взвесив, Зайцев решил с уплатой налогов повременить десять дней (через десять дней, выполнив работу, он должен был получить крупную сумму), уплатив пеню за просрочку. Главным для него в сложившейся ситуации было сохранить деловую репутацию. Не уплатив налоги в установленный срок, Зайцев вернул кредит и рассчитался с поставщиками и подрядчиками. Через две недели он полностью погасил задолженность по налогам.

Квалифицируйте содеянное.

6. Мазурик, работая старшим бухгалтером ООО «Звездочка», на котором лежала ответственность по исчислению налогов и перечислению в бюджет (налоговый агент), в течение четырех финансовых лет не выполнял эти обязанности, не перечислив налоги на сумму свыше 10 млн руб. Эти действия были им совершены по договоренности со своими родственником, являвшимся руководителем этой организации.

Можно ли Мазурика привлечь к уголовной ответственности?

7. Руководитель строительной фирмы «Донстрой» Медведев регулярно направлял денежные средства, подлежащие уплате налогов в федеральный бюджет, на производственные нужды и выплату зарплаты работникам фирмы. Эти данные, в том числе и недоимки по различным налогам, нашли свое отражение в бухгалтерских документах фирмы. Неуплата налогов превысила 2 млн руб.

Квалифицируйте содеянное.

8. Предприниматель Корженко своевременно представил в налоговую инспекцию декларацию о доходах за истекший год. В совокупный доход были включены все суммы поступлений от предпринимательской деятельности, однако Корженко значительно завысил сумму, перечисленную на благотворительные цели ¾ для ремонта дома престарелых, что привело к сокрытию от налога суммы свыше 50 млн руб.

Квалифицируйте содеянное.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ КУРСА

 

1. Понятие и особенности экономической преступности.

2. Понятие преступлений в сфере экономической деятельности.

3. Система преступлений в сфере экономической деятельности.

4. Ответственность за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

5. Ответственность за регистрацию незаконных сделок с недвижимым имуществом.

6. Ответственность за фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета.

7. Ответственность за незаконное предпринимательство.

8. Ответственность за незаконные организацию и проведение азартных игр.

9. Ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

10. Ответственность за незаконную банковскую деятельность.

11. Ответственность за незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица и за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

12. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.

13. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.

14. Ответственность за приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

15. Ответственность за незаконное получение кредита.

16. Ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

17. Ответственность за ограничение конкуренции.

18. Ответственность за принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения.

19. Ответственность за незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг).

20. Ответственность за нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм.

21. Ответственность за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

22. Ответственность за оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса

23. Ответственность за злоупотребление при эмиссии ценных бумаг.

24. Ответственность за злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации.

25. Ответственность за нарушение порядка учета прав на ценные бумаги.

26. Ответственность за манипулирование рынком.

27. Ответственность за воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг.

28. Ответственность за фальсификацию решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.

29. Ответственность за неправомерное использование инсайдерской информации.

30. Ответственность за изготовление, хранение, перевозку или сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

31. Ответственность за неправомерный оборот средств платежей.

32. Ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга.

33. Ответственность за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.

34. Ответственность за незаконные экспорт из Российской Федерации или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

35. Ответственность за невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей.

36. Ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации и за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

37. Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц.

38. Ответственность за неправомерные действия при банкротстве.

39. Ответственность за преднамеренное банкротство.

40. Ответственность за фиктивное банкротство.

41. Ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов.

42. Ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

43. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.

44. Ответственность за сокрытие денежных средств либо иного имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

45. Ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

46. Ответственность за контрабанду алкогольной продукции и (или) табачных изделий.