Обґрунтування моделей управління фінансово-економічними параметрами розвитку економічної діяльності підприємств

Таблиця 6.1. Динаміка показників протягом 12 кварталів

діяльності ВАТ «ЦГЗК»	2007				2008				2009
	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Продуктивність праці, тис. грн./особу	44,64	44,64	44,64	44,64	45,3	45,3	45,3	45,3	65,17	65,17	65,17	65,17
Заробітна плата, тис. грн.	5,260	5,260	5,260	5,260	5,65	5,65	5,65	5,65	6,47	6,47	6,47	6,47

 

Для побудови прогнозу методом експоненціального згладжування, використаємо дані, подані в таблиці 6.1.

Всі розрахунки будуть проводитися за допомогою редактора Excel на основі даних за 12 кварталів; прогноз - на основі даних t = 4 (квартали).

Для складання прогнозу досліджуваного показника (заробітної плати) в тому числі визначення помилки прогнозу та довірчого інтервалу чотири кварталів, зробимо наступне:

визначимо форму зв'язку між показником (у) і фактором (t), для цього:

Побудуємо точкову діаграму (рис. 6.1), яка підтверджує припущення про те, що заробітна плата з роками зростає.

 

Рис. 6.1. Динаміка росту заробітної плати

 

Обчислимо статистичні характеристики і параметри рівняння, якість якого оцінюється за системою показників.

1) коефіцієнт парної лінійної кореляції для лінійного рівняння

 

;   

 

парне кореляційне відношення для всіх нелінійних рівнянь

 

,

 

якщо:  зв'язок слабкий;

зв'язок середній;

зв'язок сильний;

2) середня помилка апроксимації

;

 

3) середнє квадратичне відхилення між фактичними і розрахунковими значеннями функції:

 

абсолютне ,                                           

відносне ;                          

 

4) середнє (абсолютне) відхилення між фактичними і розрахунковими значеннями функції

 

.                                        

 

На прикладі даних щодо попиту на продукцію виробництва підприємства за 12 кварталів для рівнянь лінійного та квадратичного:

знайдені, з використанням пакету , значення параметрів моделі прогнозу. Останні можливо отримати на основі реалізації методу найменших квадратів;

в таблицях 6.2 - 6.3 розраховані за відповідними формулами (21-26)

статистичні характеристики, значення яких чим менше, тим вище якість

відібраного рівняння (лінійного або квадратичного).

 

Рис. 6.2. Графік відображення вихідних даних у вигляді лінійного і квадратичного рівнянь

 

Таблиця 6.2

Рівняння параболи Рівняння прямої

ŷ	(| yt - ŷ |)	(| yt - ŷ |)/ yt	(yt - ŷ)^2	ŷ	(| yt - ŷt|)	(| yt - ŷt |)/ yt	(yt - ŷ)^2
5175,348	39462,152	0,8840583	1557261440	5047,16	39590,34	0,88693	1567395021
5241,082	39396,418	0,8825857	1552077751	5182,82	39454,68	0,8838909	1556671774
5320,802	39316,698	0,8807997	1545802742	5318,48	39319,02	0,8808518	1545985334
5414,508	39222,992	0,8787005	1538443101	5454,14	39183,36	0,8778126	1535335701
5522,2	39782,8	0,8781106	1582671176	5589,8	39715,2	0,8766185	1577297111
5643,878	39661,122	0,8754248	1573004598	5725,46	39579,54	0,8736241	1566539987
5779,542	39525,458	0,8724304	1562261830	5861,12	39443,88	0,8706297	1555819669
5929,192	39375,808	0,8691272	1550454256	5996,78	39308,22	0,8676354	1545136160
6092,828	59072,172	0,9065015	3489521505	6132,44	59032,56	0,9058937	3484843140
6270,45	58894,55	0,9037758	3468568020	6268,1	58896,9	0,9038119	3468844830
6462,058	58702,942	0,9008354	3446035399	6403,76	58761,24	0,9017301	3452883326
6667,652	58497,348	0,8976805	3421939723	6539,42	58625,58	0,8996483	3436958630

 

Порівняння статистичних характеристик свідчить про те, що обидва рівняння адекватно відображають процес зміни попиту на продукцію підприємства протягом 12 кварталів.

 

Таблиця 6.3. Параметри і статистичні характеристики рівнянь

Параметри і статистичні характеристики рівнянь	Рівняння
	y=0,1354t+4,9133	y=0,0069t^2+0,046t+5,1218
1. Параметри рівняння
α	0,1354	0,0069
b	4,9133	0,046
c		5,1218
2. Характеристики рівняння
Коефіцієнт кореляції (кореляційне співвідношення)	0,93	0,94
Середня помилка апроксимації (ε)	88,58	81,1
σабс	166,1	166,1
∆абс	45,91	45,91

обчислення для методу експоненціального згладжування в прогнозуванні будемо вести для лінійного рівняння.

Розрахуємо в таблиці 4 з використанням пакету :

§ початкові умови за формулами в комірах А41 і В41;

§ експоненціальні середні за 12 кварталів. (t=12-2) по формулі в комірах С44 і D44, далі одержану формулу копіюємо в комірки C45-C55, D45-D55 відповідно;

§ параметри моделі прогнозу за формулою в комірках E44-E55, які при побудові прогнозу приймаються за рівнем  і постійні для всього горизонту прогнозу (., змінюється тільки величина . Далі одержану формулу копіюємо відповідно в комірки E45-E55, F45-F55;

§ загладжуване значення показника за формулою в комірці G45, далі одержану формулу копіюємо в комірки G46-G55;

§ відхилення фактичного значення від прогнозованого в комірці H45, далі одержану формулу копіюємо в комірки H46-H55;

§ помилку згладжування  за формулою в комірці D56.

Розрахуємо в таблиці 4 з використанням пакету :

.   прогноз (середньостроковий) на 13-16 квартали з використанням формули в комірках B63-B66, де значення  та  приймаються за рівнем t=12 ( 7,5, = 39,77) і постійні для всього горизонту прогнозу аналізуємого періоду.

.   помилку прогнозу на 13 квартал за формулою в комірці С63, далі одержану формулу копіюємо в комірки С64-С67;

3. довірчий інтервал для нижньої і верхньої межі прогнозу на 2008 рік в комірках E63 і F63 відповідно.

4. Далі одержану формулу копіюємо в блоки комірок E64-E67 і F64 - F67 відповідно.

Результати розрахунків занесемо до таблиці 6.4

 

Таблиця 6.4. Прогноз продуктивності праці (за методом експоненціального згладжування)

Квартал	Прогноз	Помилка прогнозу		Довірчий інтервал		Величина горизонту прогнозу
		Абсолютна	%	Нижня межа	Верхня межа
13	47,269	17,476	36,97	29,793	64,745	1
14	47,269	20,298	42,94	26,971	67,567	2
15	47,269	23,179	49,04	24,09	70,448	3
16	47,269	26,1	55,22	21,169	73,369	4

 

Графічне відображення прогнозованих значень динамічного ряду за методом експоненціального згладжування представлено на рис. 6.3.

 

Рис. 6.3 Прогноз на 13-16 квартали за методом експоненціального згладжування

 

 

Висновок

Вiдкрите акцiонерне товариство «Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат» - одне з найпотужнiших пiдприємств в Українi по виробництву концентрату, обкотишiв та iншої залiзорудної сировини.

Заробітна плата як елемент ринку праці є ціною робочої сили, а також статтею витрат на виробництво, що включається до собівартості продукції, робіт (послуг) на окремому підприємстві.

Величина мінімальної заробітної плати звичайно визначається на основі прожиткового мінімуму, який розраховується за нормативами задоволення мінімальних потреб у товарах і послугах з урахуванням рівня цін, і повинна відповідати йому. Якщо такої відповідності немає, то це свідчить про відставання економічного розвитку країни або про недосконалість існуючої системи розподілу, оскільки мінімальна заробітна плата - одна із складових мінімальних гарантій держави.

Відповідність мінімальної заробітної плати споживчому мінімуму можлива лише за стабільної економічної ситуації і певного високого рівня виробництва. В умовах кризового стану економіки мінімальний розмір оплати праці та інші соціальні виплати визначаються виходячи з реальних економічних умов.

В період 2007-2009 р.р. підприємство перебувало в нестійкому фінансовому стані. Загалом підприємству слід покращити показники фінансової стійкості та ліквідності, а саме:

поліпшити взаємовідносини із постачальниками і споживачами продукції, вдатися до поліпшення ситуації із дебіторською заборгованістю підприємству;

поліпшити структуру оборотних коштів, більш продуктивно використовувати нове обладнання, збільшити обсяг продукції, що виготовляється;

зменшити поточну заборгованість підприємства, намагатися перейти від короткострокових до довгострокових кредитів банку.

Підприємству слід вдатися до аналізу структури видатків, налагодити більш стабільні зв'язки з постачальниками, а також посилити контроль за витратами, запобігаючи нецільового витрачання ресурсів.

Аналізуючи показники ділової активності, ми можемо зробити висновок, що підприємство має досить низькі результати, а саме - низький рівень прискорення оборотності капіталу та рівень прибутковості.

Джерелами коштів, які спрямовані на підвищення зарплати, є:

економія ФОП, одержана за рахунок додаткових заходів щодо підвищення продуктивності праці, зниження трудомісткості, зменшення чисельності персоналу, скорочення втрат робочого часу;

економія ФОП, досягнута завдяки проведенню заходів з удосконалення організації зарплати;

приріст ФОП від збільшення обсягу виготовлення продукції, обчислені на підставі стабільних нормативів.