Расчет лимита исходя из выручки

Этот вариант выбирайте, если ваша компания регулярно получает наличные от покупателей и заказчиков. Формула такая:

Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)

=

Объем поступлений наличных денег за расчетный период (руб.)

:

Расчетный период (раб. дн.)

х

Период между днями сдачи наличной выручки в банк (раб. дн.)

Сколько дней включать в расчетный период вы решаете сами, однако он не может быть больше 92 дней. Период между днями сдачи выручки не может быть больше 7 рабочих дней. Правда, если организация находится в местности, где нет банка, максимальный период между днями сдачи выручки составляет 14 рабочих дней.

Как рассчитать лимит, покажем на примере.

Пример: как рассчитать лимит по кассе исходя из выручки

ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
в январе – 887 388 руб.;
в феврале – 802 015 руб.;
в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн.? 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Расчет лимита исходя из расходов

Если ваша компания не получает наличную выручку, но выплачивает наличные, используйте для расчета лимита следующую формулу:

Лимит остатка наличных денег в кассе (руб.)

=

Объем выдач наличных денег за расчетный период (руб.)

:

Расчетный период (раб. дн.)

х

Период между днями получения наличных в банке (раб. дн.

Пример: как рассчитать лимит по кассе, если нет наличной выручки

ООО «Гермес» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
в январе – 960 000 руб.;
в феврале – 800 000 руб.;
в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб.: 56 дн.? 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Что грозит за превышенный лимит по кассе

Если компания незаконно превысит лимит остатка наличных по кассе, грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП).

Правда, есть случаи, когда оставшиеся сверхлимитные наличные не являются нарушением. Расскажем о таких. Центробанк разрешает оставлять в кассе наличные деньги сверх лимита (п. 2 Указания № 3210-У):

· в день выплаты зарплаты, стипендии и прочих выплат;

· в выходные или нерабочие праздничные дни, если в этот день компания ведет кассовые операции.

Формула лимита остатка кассы по поступлениям наличных средств

Для определения предельного уровня наличных в кассе используется следующая формула:

Л = (Оп: К) х Ч, где

Л – лимит кассы,

Оп – объем наличных поступлений за выбранный период,

К – количество рабочих дней во взятом периоде (не более 92-х);

Ч – число рабочих дней, проходящих между очередной сдачей наличности в банк (оно должно быть не более 7, в исключительных случаях, для населенных пунктов, где нет отделений банков, не более 14). Если, к примеру, предприятие сдает выручку на расчетный счет один раз в 2 дня, Ч будет равно 2.

Пример

Компании необходимо ввести кассовый лимит на следующий год. Работает она по пятидневной рабочей неделе. Расчетным периодом выбраны сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 г. Поступления наличной выручки составило (в руб.):

· за сентябрь 319220,00;

· в октябре 517810,00;

· в ноябре 480410,00.

Деньги кассир организации вносит на расчетный счет 1 раз в неделю.

Произведем расчет для установления лимита остатка кассы на 2020 год.

· Общий объем поступлений (Оп) за сентябрь-ноябрь:

319220 + 517810 + 480410 = 1317440 руб.

· Рабочие дни по производственному календарю за сентябрь-ноябрь 2019 (К):

21 + 23 + 20 = 64 дня.

· В рабочей неделе 5 дней, поэтому число дней (Ч) при еженедельной сдаче наличных равно 5.

· Итоговый расчет лимита остатка кассы: (1317440: 64) х 5 = 102925 руб.

На 2020 год руководитель предприятия утвердил лимит наличных в сумме 102925 руб.