Как рассчитать лимит кассы на 2020 год

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

«Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе»

1. Определение лимита остатка наличных денег в кассе производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У,

по формуле L = V / P х Nc, где
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за расчетный период в рублях;
P - расчетный период;
Nc - период времени между днями сдачи денежной наличности в банк.

 

Задача1. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 21 день составил 930 000 руб. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк - 3 дня.

Дано

V = 930 000руб.

P = 21 день

Nc = 3дня

L -?

Решение:

L = V / P х Nc = 930000: 21 х 3 = 132 857 руб.

 

Задача 2. Наличная выручка магазина за 3 месяца (91дн) составила 48 230 000 руб. Выплачено наличными деньгами 38 200 000 руб., в т. ч.:

на зарплату сотрудникам 21 456 000 руб.; сдача денежной наличности в банк производится каждый день.

Дано

В нал. = 48 230 000 руб.

R всего = 38 200 000 руб.

R з/пл = 21 456 000 руб.

P = 91 день

Nc = 1 день

L -? Решение:

Среднедневная выручка:

В ср.дн. = В нал. / P =48 230 000 / 91 = 530 000 руб.

Среднечасовая выручка:

В ср.час. = 530 000 руб. / 24 часа=22 083,33 руб.

Среднедневной расход:

R ср.дн. = (R всего - R з/пл)/ P = (38 200 000 — 21 456 000) / 91=184 000 руб.

L = (В ср.дн. - R ср.дн.) * Nc = (530 000 - 184 000) * 1день= 346 000 руб.

Как рассчитать лимит кассы на 2020 год

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 04 января 2020

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке.

Пример: как рассчитать лимит по кассе исходя из выручки

ООО «Гермес» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
в январе – 887 388 руб.;
в феврале – 802 015 руб.;
в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн.? 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Пример: как рассчитать лимит по кассе, если нет наличной выручки

ООО «Гермес» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
в январе – 960 000 руб.;
в феврале – 800 000 руб.;
в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб.: 56 дн.? 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Пример

Компании необходимо ввести кассовый лимит на следующий год. Работает она по пятидневной рабочей неделе. Расчетным периодом выбраны сентябрь, октябрь и ноябрь 2019 г. Поступления наличной выручки составило (в руб.):

· за сентябрь 319220,00;

· в октябре 517810,00;

· в ноябре 480410,00.

Деньги кассир организации вносит на расчетный счет 1 раз в неделю.

Произведем расчет для установления лимита остатка кассы на 2020 год.

· Общий объем поступлений (Оп) за сентябрь-ноябрь:

319220 + 517810 + 480410 = 1317440 руб.

· Рабочие дни по производственному календарю за сентябрь-ноябрь 2019 (К):

21 + 23 + 20 = 64 дня.

· В рабочей неделе 5 дней, поэтому число дней (Ч) при еженедельной сдаче наличных равно 5.

· Итоговый расчет лимита остатка кассы: (1317440: 64) х 5 = 102925 руб.

На 2020 год руководитель предприятия утвердил лимит наличных в сумме 102925 руб.

Пример

В организации решено для определения лимитной суммы взять один расчетный месяц - август 2019 г. За этот период с банковского счета было снято на расходы 814200 руб., в том числе на зарплату – 482500 руб. Деньги компания снимает 1 раз в неделю, график работы – каждый день без выходных.

Расчет на установление лимита остатка кассы на 2020 год компания выполнила так:

· расход наличных без учета зарплаты (Ор) составил: 814200 – 482500 = 331700 руб.,

· в августе количество отработанных рабочих дней в организации (К) - 31,

· число дней между получением денежных средств с банковского счета (Ч) - 7,

· итоговая сумма лимита составила: (331700: 31) х 7 = 74900,00 руб.

В приказе компания указала лимит на 2020 год - 74900 руб.

Таким образом, лимит остатка кассы устанавливается с периодичностью, удобной для компании. Для определения суммы юридическое лицо может выбрать либо объем наличных поступлений, либо расходов. Для расчета можно взять любой отрезок времени, не превышающий 92 рабочих дня. При отсутствии приказа об установлении кассового лимита он считается нулевым, а значит, хранить деньги в кассе по окончании рабочего дня нельзя.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

«Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе»

1. Определение лимита остатка наличных денег в кассе производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У,

по формуле L = V / P х Nc, где
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за расчетный период в рублях;
P - расчетный период;
Nc - период времени между днями сдачи денежной наличности в банк.

 

Задача1. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 21 день составил 930 000 руб. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк - 3 дня.

Дано

V = 930 000руб.

P = 21 день

Nc = 3дня

L -?

Решение:

L = V / P х Nc = 930000: 21 х 3 = 132 857 руб.

 

Задача 2. Наличная выручка магазина за 3 месяца (91дн) составила 48 230 000 руб. Выплачено наличными деньгами 38 200 000 руб., в т. ч.:

на зарплату сотрудникам 21 456 000 руб.; сдача денежной наличности в банк производится каждый день.

Дано

В нал. = 48 230 000 руб.

R всего = 38 200 000 руб.

R з/пл = 21 456 000 руб.

P = 91 день

Nc = 1 день

L -? Решение:

Среднедневная выручка:

В ср.дн. = В нал. / P =48 230 000 / 91 = 530 000 руб.

Среднечасовая выручка:

В ср.час. = 530 000 руб. / 24 часа=22 083,33 руб.

Среднедневной расход:

R ср.дн. = (R всего - R з/пл)/ P = (38 200 000 — 21 456 000) / 91=184 000 руб.

L = (В ср.дн. - R ср.дн.) * Nc = (530 000 - 184 000) * 1день= 346 000 руб.

Как рассчитать лимит кассы на 2020 год

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 04 января 2020

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.