Расчет годового фонда оплаты труда

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводительную и стимулирующую (мотивационную) функции.

Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплаты заработной платы и выплат социального характера. Нормирование труда дает возможность учитывать качество труда и индивидуальный взнос работника в общие результаты деятельности предприятия.

На предприятии связи рассчитывают:

переменные (прямые) - затраты, размер которых прямо пропорционально связан с количеством произведенной продукции (услуг);

постоянные (общие) - затраты, не зависят от объема производства.

Затраты на оплату труда ФОТ, грн. производственного персонала определяется

 

ФОТ = Чср Зср К 12, (2.3.2.1)

 

где Чср - среднемесячная численность рабочих, люд.;

Зср - среднемесячная зарплата одного рабочего;

- количество месяцев в году;

К - коэффициент, который учитывает все виды доплат и премию.

Определяем ФОТэл.м, грн, затраты на оплату труда для электромонтеров

 

ФОТэл.м.=Тсм Тч Nдн, (2.3.2.2)

 

где Тсм - продолжительность смены, часов;

Тч - часовая тарифная ставка, грн.;

Nдн - количество дней в месяце.

 

ФОТэл.м.= 8 ∙ 9,85 ∙ 22 = 1733,6 грн

ФОТэл.м.= 8 ∙ 9,52 ∙ 22 = 1675,52 грн

ФОТэл.м.= 8 ∙ 8,21 ∙ 22 = 1444,96 грн

 

Используя сдельную и почасовую формы оплаты труда при начислении месячной заработной оплаты, учитывают доплаты за конечные результаты работы. Принимаем размер премии 30-75%, доплаты за совмещение профессий и коэффициент трудового участия составляют 25-40%.

Данные расчета заносим в таблицу 5.

 

Таблица 5 - Годовой фонд оплаты труда

Наименование отделов, должностей профессий	Количество работников		Раз ряд		Оклад, часовая тарифная ставка, грн.		Основная заработная плата, грн						Годовой фонд оплаты труда, грн.
							Прямая, грн.		Доплата, грн.		Премия, грн.
Производственный персонал
Начальник центра технической эксплуатации	1				2500		2500		750		1000		4250
Инженер- электронщик	1				2200		2200		660		880		3740
Электромеханик	1				1400		1400		420		560		2380
Электромонтер	1		VII		1733,6		1733,6		520,08		537,44		2827,12
Электромонтер	1		VI		1675,52		1675,52		502,6		670,2		2848,32
Электромонтер	1		V		1446,72		1446,72		434,016		578,688		2459,424
Инженер- программист	2				2000		4000		1200		1600		6800
Инженер- программист	2				1800		3600		1080		1440		6120
Инженер	1				2400		2400		720		960		4080
Электромеханик	1				1400		1400		420		560		2380
Итого	12												35504,864
Всего за год													426058,36
Административно-управленческий персонал
Экономист	1				2000		2000		600		800		3400
Бухгалтер	1			1800		1800		570		720		3060
Инженер с пожарной безопасности	1			2400		2400		720		960		4080
Итого	3											10540
Всего за год												126480
Всего по предприятию												552538,36

 

Расчет фонда социальных мероприятий

Расчет затрат на социальные мероприятия определяется согласно Закона «О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования».

Определяем Ф пенс, грн, затраты в Пенсионный фонд

 

Фпенс = å ФОТгод · 33,2 /100, (2.3.3.1)

 

где 33,2% - норматив отчислений в Пенсионный фонд.

 

Фпенс = 552538,36 · 33,2 / 100 = 183442,736 грн

 

Определяем Ф зан.тр., грн. фонд занятости работников (ожидаемая безработица)

 

Фзан.тр = å ФОТгод · 1,6 /100, (2.3.3.2)

 

где 1,6% - взносы в фонд страхования на случай безработицы.

 

Фзан.тр = 552538,36 · 1,6 / 100 = 8840,61 грн

 

Определяем Ф труд, грн. затраты в фонд потери трудоспособности

 

Ф труд = å ФОТгод · 1,4 /100, (2.3.3.3)

 

где 1,4% - взнос в фонд страхования в случае потери работоспособности.

 

Фтруд =552538,36 · 1,4 / 100 = 7735,54 грн

 

Определяем Фнс, грн. затраты в фонд страхования от несчастных случаев на производстве

Фнс=ФОТгод · 0,78 /100, (2.3.3.4)

 

где 0,78 % - взнос в фонд страхования от несчастных случаев на производстве.

 

Фнс= 552538,36 · 0,78 / 100 = 4309,78 грн

 

Определяем Ф с.м., грн. затраты в фонд социальных мероприятий

 

Фс.м. = Фпенс + Фзан.тр. + Фтруд + Фнс (2.3.3.5)

Фс.м = 183442,736 + 8840,61 + 7735,54 + 4309,78 = 204328,666 грн

 

Амортизационные отчисления

Процесс постепенного износа основных фондов и перенесения их стоимости частями на готовую продукцию называется амортизация.

Определяем затраты на амортизационный фонд для каждого вида основных фондов с учетом нормы амортизации, утвержденной для каждого вида основных фондов.

Определяем Агод., грн. амортизационные отчисления

 

Агод=Фпер · На/100, (2.3.4.1)

 

где На - годовая норма амортизации, На = 24%

 

Агод = 20585664 · 0,24 = 4940556,36 грн

 

Фпер=Косн+Зтр +Змон, (2.3.4.2)

 

где Зтр - затраты на транспорт(принимаем 6% от стоимости основных фондов);

Змон - затраты на монтаж (принимаем 8% от стоимости основных фондов).

 

Фпер = 18057600 + 1083456 + 1444608 = 20585664 грн

 

Затраты на материалы и запасные части

Затраты на материалы и запасные части составляют 1% от общих капитальных вложений.

 

Зм.зап.ч.= 0,01 Косн (2.3.5.1)

Зм.зап.ч.= 0,01 · 18057600 = 180576 грн

 

Затраты на электроэнергию

Затраты Эн., грн. на электроэнергию определяются

 

Эн = W · Ц (2.3.6.1)

 

где W- мощность, которая используется станцией в год (кВт/год)

Ц - стоимость 1 кВт-час электроэнергии на предприятии, Ц = 0,337 грн

 

Эн = 183084 · 0,337 = 61699,308грн

 

где Nм- емкость станции, номер

Р - потребляемая мощность оборудованием в час, в расчете на один номер емкости - 1,9 Вт

Прочие затраты складываются:

-   затраты на ремонт основных производственных фондов составляют 2 % от первоначальной стоимости ОПФ; Зрем ОПФ= 0,02 Ф перв

Зрем ОПФ= 0,02 · 20585664 = 411713,28 грн

 

-   платежи на обязательное страхование имущества составляют 0,08 % от общих капитальных вложений; З стр.имущ = 0,0008 Ф перв

 

Зстр.имущ = 0,0008 · 20585664 = 16468,53 грн

 

-   прочие административно-хозяйственные затраты составляют 20% от фонда заработной платы.

 

Задм.упр.= 0,2 ФОТгод

Задм.упр.= 0,2 · 552538,36 = 110507,672 грн

 

Общая сумма прочих затрат составляет З пр. = Задм.упр.+ З стр.имущ+ Зрем ОПФ (2.3.7.1)

 

З пр. = 44713,28 + 16468,53 + 110507,672 = 171689,482 грн

 

Расчет эксплуатационных затрат

Данные расчета заносим в таблицу 6.

 

Таблица 6 - Эксплуатационные затраты

Наименование эксплуатационных затрат	Сумма затрат, грн
Годовой фонд оплаты труда	552538,36
Фонд социальных мероприятий	204328,666
Амортизационные отчисления	4940556,36
Затраты на материалы и запчасти	180576
Затраты на электроэнергию со стороны	61699,308
Прочие затраты	171698,482
Всего	6111388,176

 

Себестоимость - один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Это выражена в денежной форме часть стоимости, что включает расходы на потребленные средства производства, оплату труда и другие факторы производств и реализации.

Себестоимость показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг, содержание и предоставление потребителям технических устройств. Себестоимость отражает уровень технической оснащенности и технологии предприятия, использование ресурсов, уровень производительности труда.

Для предоставления услуг потребителям предприятия связи должны выполнять определенный объем работ, производя при этом все необходимые расходы. Эти расходы называются текущими (в отличии от одноразовых капитальных расходов) или эксплуатационными расходами.

Себестоимость Сед, грн. единицы продукции одного номера емкости определяется

 

Сед = Ерасх / N, (2.3.8.1)

 

где Сед - себестоимость единицы продукции одного номера емкости, грн.;

Ерасх - эксплуатационные расходы, расходы на производство, грн.;- емкость станции, №

 

Сед = 6111388,176/ 11000 = 555,58 грн

 

Себестоимость единицы продукции Сед.пр., грн. определяется

 

Сед.пр. = Ерасх / Qдв (2.3.8.2)

Сед.пр. = 6111388,176/ 15959528,4 = 0,383 грн

 

Калькуляция себестоимости является важным показателем для оценки качества работы предприятий связи, выявлением резервов и путей снижения себестоимости.

Структура себестоимости продукции (услуг) - это процентное соотношение элементов себестоимости к общей сумме себестоимости.

Она позволяет определить соотношение живого и овеществленного труда и установить, является отрасль фондоемкой, трудоемкой, энергоемкой или материалоемкой.

На основании проведенных расчетов составляем таблицу 7.

 

Таблица 7 - Калькуляция и структура себестоимости

Статья текущих расходов	Сумма затрат, грн.	Себестоимость единицы продукции, грн.	Удельный вес элемента расходов к итога, %
Расходы на оплату труда	552538,36	0,39	0,08
Начисления на заработную плату	204328,666	0,39	0,03
Амортизационные отчисления	4940556,36	0,39	0,79
Материалы и запчасти	180576	0,39	0,029
Электроэнергия для производственных потребностей	61699,308	0,39	0,01
Прочие расходы	171689,482	0,39	0,027
Всего	6111388,076	0,39	100