Тема 2. 9. Правовые основы налогового права

Изучить понятие, предмет, метод налогового права.Усвоить специфику, виды, налоговых правоотношений. Выяснить содержание принципов налогового права. Определить источники налогового права. Установить субъектов налоговых правоотношений. Запомнить понятие, функции, элементы налога. Уяснить систему налогов и сборов в Российской Федерации. Усвоить сущность специальных налоговых режимов. Изучить виды налоговых правонарушений и ответственность за совершение налоговых правонарушений. Исследовать понятие и значение налогового планирования.

 

Основные термины, подлежащие усвоению:  налоговое право, налоговое правоотношение, налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент, налог, сбор, налоговая база, налоговая ставка, объект налогообложения, налоговый период, налоговая льгота, государственная пошлина, налоговое планирование, налоговое правонарушение.

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Что является предметом налогового права?

2. Какое место занимает налоговое право в системе российского права?

3. Какой основной метод правового регулирования применяется в налоговом праве?

4. Перечислите принципы налогового права.

5. Перечислите основные источники налогового права.

6. Кто является налоговым агентом?

7. Перечислите субъектов налогового права.

8. Перечислите элементы налога.

9. Что понимается под налогом?

10. Что понимается под сбором?

11. Нарисуйте развернутую схему: «система налогов и сборов в Российской Федерации».

12. Что следует понимать под специальным налоговым режимом?

13. Перечислите специальные налоговые режимы.

14. Какие налоги и сборы относятся к федеральным?

15. Какие налоги относятся к региональным?

16. Какие налоги составляют систему местных налогов?

17. Перечислите виды налоговых правонарушений?

18. В чем состоит отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов и сборов?

 

 

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Федеральный закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (ред. от 10.06.2008) // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 40. - Ст. 3822.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ. // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

Закон РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета. – 1992. - 14 февраля.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 г. № 506. // Российская газета. - 2004. - 6 октября.

 

Нормативные правовые акты регионального уровня

Конституция Республики Татарстан от 06.11.1992 г. // Республика Татарстан. – 2002. – 30 апреля.

Закон РТ от 29 сентября 2012 г. N 65-ЗРТ "О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения" // Республика Татарстан. – 2012. - 9 октября.

Закон РТ от 24 февраля 2012 г. N 11-ЗРТ "О ставках налога на игорный бизнес" // Республика Татарстан. – 2012. - 28 февраля.

Закон РТ от 28 ноября 2003 г. N 49-ЗРТ "О налоге на имущество организаций" // Ведомости Государственного Совета Татарстана.. – 2003. – № 11.

Закон РТ от 29 ноября 2002 г. N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" // Республика Татарстан. – 2012. - 30 ноября.

 

Муниципальные правовые акты

Решение представительного органа муниципального образования города Казани от 29 ноября 2005 г. N 2-3 "О земельном налоге" // Казанские ведомости. – 2005. - 30 ноября.

Решение представительного органа муниципального образования города Казани от 29 ноября 2005 г. N 3-3 "О едином налоге на вмененный доход" // Казанские ведомости. – 2005. - 30 ноября.

Решение представительного органа муниципального образования города Казани от 29 ноября 2005 г. N 4-3 "О ставках налога на имущество физических лиц" // Казанские ведомости. – 2005. - 30 ноября.

 

Основная литература

Грачева Е.Ю. Налоговое право: Учебник. / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2006. – 220 с. ^*

Грачева Е.Ю. Финансовое право: Учебник для средних специальных учебных заведений / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Норма: Инфра-М, 2010. – 352 с.^*

Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008. – 382 с. ^*

Интернет-ресурсы

Официальный сайт Министерства финансов РФ www.minfin.ru

Официальный сайт Федеральной налоговой службы – http://www.nalog.ru