МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Группы 3С              (17.03.2020 г)

Раздел 3.Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам.

                                   ПРАКТИЧЕСКОЕ  ЗАНЯТИЕ №9, 2 часа.

Налог на имущество организаций

Тема: Рассчитать налог на имущество организаций. Отразить сумму налога на счетах бухгалтерского учета и произвести расчеты с бюджетом.

Цель занятия: Произвести расчеты с бюджетом по налогу на имущество организаций и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета: а) составить журнал учета хозяйственных операций; б) составить схемы синтетического счета 68.

II. Составить оборотные ведомости по синтетическому счету и аналитическим счетам.

Овладение обучающимися

Общими (ОК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

  2. профессиональными (ПК) компетенциями:

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1.	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению  налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

Задание №1 к практической работе: Рассчитать:

-среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

-авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

-сумму налога на имущество за год.

Пример расчёта налога на имущество организаций

Налого-вый (отчет–ный) период	Расчёт средней стоимости имущества, тыс. руб.  (И)	Ставка налога, %	Расчёт авансовых платежей и годовой суммы, А, руб.
I кв.	И=(460+492+454+514):4=480	2,2	А=480х2,2=2640
II кв.	И=(460+492+454+514+535+530+510):7=499,3	2,2	А=499,285х2,2=2746
9 мес.	И=(460+492+454+514+535+530+510+510+510+510):10=	2,2	А=502,5х2,2=2764
Год	И=(460+492+454+514+535+530+510+510+510+510+510+510+510): 13=504,2	2,2	А=504,2х2,2=11092 остаток платежа 2942

1.Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб. (4.1.1)

Показатель	Дата
	01.01	01.02.	01.03	01.04
Основные фонды	32460	32740	32740	32740
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1 квартал отчетного года

2. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций (исходные данные в течении каждого квартала не менялись). Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:                

Показатель	Дата
	01.01.	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Основные фонды	32460	32740	32740	32740	32740	32740	48950
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750	14750	14750	16300
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за 1-е полугодие отчетного года

3. Ставка налога на имущество организаций установлена 2,2%. Данные в течении каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.

Показатель, руб.	01.01.	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные фонды	32460	32740	32740	32740	32740	32740	48950	48950	48950	48111
Износ основных фондов	14500	14650	14700	14750	14750	14750	16300	16300	16300	17940
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за 9 месяцев отчетного года.

4. Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Данные в течении каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:             

Показатель, руб.	Дата
	01.01.	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	31.12
Основные фонды	32460	32740	32740	32740	32740	32740	48950	48950	48950	48111	48111	90660
Износ основ. фондов	14500	14650	14700	14700	14750	14750	16300	16300	16300	17940	17940	19320
Остаточная стоимость

Необходимо рассчитать налог на имущество за год.

Задание 2. Составить корреспонденцию счетов и отобразить хозяйственные операции в таблице

Содержание операции		дебет	кредит	сумма	Документ, подтверждающий операцию
Начислен налог за 1 квартал
Перечислен авансовый платеж за 1 квартал
Начислен налог за 2 квартал
Перечислен авансовый платеж за 2 квартал
Начислен налог за 3 квартал
Перечислен авансовый платеж за 3 квартал
Начислен налог за год
Перечислен остаток платежа за год
	б) схемы синтетических счетов счет «_______________________»      счет 68 «___________________________» дебет кредит   дебет кредит         об. об. об. об.             в) На основании хозяйственных операций составить оборотную ведомость Оборотная ведомость по синтетическим счетам за __________20__ г. (образец) Наименование ссчетасчета № Начальный остаток Обороты за месяц Конечный остаток       Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1   2 3 4 5 6 7 51 51 2450000                           90 90   2450000          ИТОГО   2450000 2450000         Оборотная ведомость по аналитическим счетам «Расчеты по налогам и сборам за ________ 20_ г. № п/п Наименование налога   Сальдо на 01.02 Обороты за месяц Сальдо на 01.03__     Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1. 68/1НДС -           2. 68/2 налог на прибыль -           3 68/3 НДФЛ             4                   ИТОГО -

_______________________________________________________________________