Стратегический финансовый контроллинг

Финансовые проблемы, которые возникают у субъектов хозяйствования, зачастую обусловлены отсутствием у руководства четких стратегических целей развития, долгосрочных финансовых планов и непониманием миссии ее предприятия. Как следствие, у предприятия возникают сложности с определением потребности в капитале и других видах ресурсов, мощности не загружены, средства замораживаются в неликвидных запаса х, становится имеющейся дебиторская задолженность, отдельные сектора деятельности оказываются убыточными т.п.. Для избегания (или нейтрализации) проблем стратегического характера на предприятии следует ввести меха низмы стратегического контроллингагу.

Под стратегическим финансовым контроллингом понимают комплекс функциональных задач, инструментов и методов долгосрочного (три и более лет) управление финансами, стоимостью и рисками. Считается, щ что временной горизонт стратегического контроллинга неограниченной.

В рамках стратегического контроллинга усилия финансовых служб предприятий концентрируются на выполнении следующих основных задач:

• определение стратегических направлений деятельности предприятия;

• определение стратегических факторов успеха;

• определение стратегических целей и разработка финансовой стратегии предприятия;

• внедрение действенной системы раннего предупреждения и реагирования (перманентный анализ шансов и рисков, сильных и слабых сторон);

• определение горизонтов планирования;

• долгосрочное финансовое планирование: планирование прибылей и убытков, Cash-flow, баланса, основных финансовых показателей;

• долгосрочное управление стоимостью предприятия и доходами его владельцев;

• обеспечение интеграции долгосрочных стратегических целей и оперативных задач, которые ставятся перед отдельными сотрудниками и структурными подразделениями

Важнейшей задачей стратегического контроллинга обеспечения жизнеспособности предприятия в долгосрочном периоде на основе управления существующим потенциалом и создания дополнительных факторов успеха

наличии у предприятия потенциал развития определяется следующими основными факторами:

финансовое обеспечение и возможности привлечения дополнительного капитала;

• наличие квалифицированного персонала;

• наличие надежных и дешевых источников сырья и материалов;

• наличие рынков сбыта продукции,"производственный потенциал;

• эффективная организационная структура;

• высокое качество менеджмента

К основным инструментов стратегического контроллинга относятся анализ сильных и слабых сторон, построение стратегического баланса, портфельный анализ, организационный анализ, функционально-вартис сний анализ, модель жизненного цикла, система раннего предупреждения и реагирования, дискриминантный анализ, анализ shareholder-value, Balanced-Scorecard, бенчмаркинг и ряд дру.

Основными составляющими финансового анализа деятельности предприятия являются:

1) горизонтальный финансовый анализ, который проводится с целью изучения динамики отдельных финансовых показателей, рассчитанных по данным финансовой отчетности за определенный период времени. Рассчитываются абсолютных нет и относительные изменения, темпы роста (прироста) отдельных показателей (доходов, расходов, активов и т.п.) за ряд периодов и определяются общие тенденции их изменения;

2) вертикальный финансовый анализ, основанный на сравнении удельного веса отдельных структурных составляющих;

3) сравнительный финансовый анализ, который проводится для сопоставления плановых и фактических показателей, фактических и нормативных (отраслевых, общих) показателей. Сравниваются такие показатели, как: объем реализации продукции, себестоимость продукции,

4) цены на готовую продукцию и т.д.;

5) анализ финансовых коэффициентов, который заключается в сопоставлении показателей отчетности и / или финансового плана с целью расчета коэффициентов: коэффициент платежеспособности (ликвидности), оценки оборотно ости активов, финансовой стабильности предприятия и т.д.

6) факторный финансовый анализ, который проводится для оценки влияния отдельных факторов на уровень соответствующих результативных показателей

Источниками информации для анализа являются:

1). Бизнес-план деятельности предприятия на отчетный период;

2). Баланс (далее - форма 1), предусмотренный. Положением (стандартом) бухгалтерского учета 2"Баланс", утвержденным приказом. Министерства финансов Украины от 310399 г. № 87, зарегистрировано в. Министер тви юстиции Украины 210699 р за № 396/3689/3689;

3). Отчет о финансовых результатах (далее - форма 2), предусмотренный. Положением (стандартом) бухгалтерского учета 3"Отчет о финансовых результатах", утвержденного приказом. Министерства финансов Украины и от 310399 г. № 87, зарегистрированным в. Министерстве юстиции Украины 210699 р за № 397/3690/3690;

4). Отчет о движении денежных средств (далее - форма 3), предусмотренный. Положением (стандартом) бухгалтерского учета 4"Отчет о движении денежных средств", утвержденного приказом. Министерства финансов Украины в от 310399 г. № 87, зарегистрированным в. Министерстве юстиции Украины 210699 р за № 398/3691/3691;

5). Отчет о собственном капитале (далее - форма 4), предусмотренный. Положением (стандартом) бухгалтерского учета 5"Отчет о собственном капитале", утвержденного приказом. Министерства финансов Украины от 31039 99 г № 87, зарегистрировано в. Министерстве юстиции Украины 210699 р № 399/3692/3692;

6). Декларация по налогу на прибыль предприятия или. Расчет уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом;

7) другая информация, за исключением сведений, которые в соответствии с законодательством составляют государственную тайну

В аналитических таблицах качестве источника информации указываются формы финансовой отчетности предприятий