Методические указания к выполнению курсовой работы «Анализ финансового состояния предприятия»

Список рекомендуемой литературы.

Основными учебными пособиями являются:

1. Лапенков В. И., Лютер Е.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Конспект лекций. - М.: ИВАКО Аналитик, 2005г..

2. Лютер Е.В., Лапенков В. И. «Методические указания к курсовой работе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» М.: ИВАКО Аналитик, 2005г.

Дополнительная литература, которая необходима при углубленном изучении

учебной дисциплины:

1. Ковалев В. В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - М.: ПБОЮЛ, 2003. - 424с.

2. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий» - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2003. -494с.

3. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа»- М: Инфра-М. 2003-175с

4. Ефимова О.В. «Финансовый анализ»- М: «Бухгалтерский учет», 2003-452с

Изучение курса предусматривает последовательную проработку учебного материала, выполнение контрольных заданий и курсовой работы.

После внимательной проработки учебного материала каждой главы учебного пособия, следует ответить на вопросы для самопроверки, которые приведены ниже.

 Весь учебный материал разбит на три модуля, по которым предусмотрено выполнение контрольных заданий.

Модули учебной программы

По первому и третьему модулю предусмотрено выполнение заданий рубежного контроля. Итогом изучения второго модуля является выполнение курсовой работы, за которую выставляется отдельная оценка.

Вопросы для самопроверки

Тема 1.1. Предмет, метод и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности.

1. Предмет, содержание и задачи АХД

2. Метод АХД и его особенности

3. Системный подход к изучению хозяйственных процессов в АХД

4. Классификация методов АХД (какие вообще, назвать)

Тема 1.3. Приемы и методы экономического анализа.

5. Индексный метод экономического анализа

6. Метод цепных подстановок

7. Бухгалтерские методы анализа и их применение при анализе бухгалтерской отчетности (вертикальный, горизонтальный, трендовый, рассказать на примере курсовой)

8. Метод балансовой увязки

9. Экономико-математический метод и модели в АХД

10. Трехфакторная модель рентабельности собственного капитала, аналитические свойства модели

11. Этапы комплексного анализа ХД (схема), взаимосвязь финансового и управленческого анализа при проведении комплексного анализа ХД.

Тема 2.1. Анализ финансового состояния предприятия по данным внешней бухгалтерской отчетности

12. Задачи, источники информации и этапы анализа финансового состояния предприятия.

13. Оценка имущественного состояния предприятия (состава, структуры и динамики активов)

14. Анализ ликвидности оборотных активов предприятия по данным бухгалтерского баланса.

15. Анализ источников финансирования имущества

16. Расчет и анализ собственных оборотных средств предприятия, аналитические качества показателя.

17. Показатели оценки финансовой устойчивости и автономности предприятия

18. Расчет и оценка чистых активов коммерческой организации

19. Анализ соотношения величины чистых активов и уставного капитала предприятия

20. Расчет и оценка показателей платежеспособности предприятия на основе ликвидности оборотных активов (абсолютная, относительная, промежуточная ликвидности)

21. Диагностика несостоятельности, банкротства организации на основе показателей оценки структуры бухгалтерского баланса (Пост. №498 Правительства РФ)

Тема 2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

22. Модель формирования показателей прибыли предприятия (по форме №2)

23. Показатели рентабельности предприятия

24. Показатели рентабельности продукции предприятия, их расчет и оценка.

25. Взаимосвязь показателя рентабельности капитала и рентабельности продукции на основе формулы Дюпона.

26. Факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерские прибыли предприятия)

27. Факторный анализ прибыли от продаж

Тема 3.1. Анализ производства и реализации продукции

28. Показатели производства и реализации продукции, их применение, роль в АХД

29. Анализ темпов изменения объемов производства и реализации продукции, аналитические выводы по этим показателям

30. Структура выпускаемой продукции и ее анализ, индекс выполнения плана по структуре продукции

31. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

32. Оценка влияния трудовых факторов на изменение объема выпуска продукции

33. Оценка влияния трудовых факторов и факторов использования о.с. на изменение объема выпуска продукции

34. Анализ ритмичности производства

35. Анализ комплектности производства

36. Оценка факторов, влияющих на выручку от продаж методом балансовой увязки

Тема 3.2. Анализ и диагностика производственного потенциала и его использование

37. Анализ численности и структуры персонала предприятия

38. Показатели, коэффициенты движения персонала (текучести, приема)

39. Показатели использования рабочего времени (расчет и анализ)

40. Показатели влияния производительности труда на объем выпущенной (реализованной) продукции

41. Факторный анализ производительности труда

42. Оценка влияния уровня кооперированных поставок на производительность труда

43. Оценка влияния структуры персонала и производительность труда рабочих на общую производительность труда

44. Анализ показателей заработной платы

45. Анализ наличия движения и структуры основных средств предприятия

46. Показателя, характеризующие состав и движение основных средств (коэффициент выбытия, обновления, износа)

47. Анализ эффективности использования основных средств

48. Факторный анализ фондоотдачи

Тема 3.3. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

49. Показатели себестоимости продукции, их расчет и анализ (общий подход, для чего они нужны)

50. Факторный анализ себестоимости реализованной продукции

51. Расчет и оценка показателя затрат на 1 руб. реализованной продукции

52. Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции по данным внешней бухгалтерской отчетности

53. Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции по данным внутренней бухгалтерской отчетности

54. Расчет и оценка показателя затрат на 1 руб. реализованной продукции на основе оборота по счету 90 «Продажи»

Выполненные задания следует прислать на проверку по электронной или обычной почте. Допускается присылать решенные задания по каждому модулю или одновременно по всем темам. После проверки преподавателем, Вам будет сообщена оценка по каждому контрольному заданию и курсовой работе.

Задания для рубежного контроля по модулю №1

При выполнении заданий первого модуля особое внимание обратите на оценку полученных результатов факторного анализа – написание аналитических выводов.

Аналитические выводы всегда начинаются с констатации фактов хозяйственной деятельности.

Например: «выручка от продажи продукции увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 7500 тыс.руб. или на 3,2%».

Затем дается оценка влияния факторов на изменение анализируемого показателя, начиная с фактора, оказавшего большее влияние.

Например: «на рост выручки от продаж повлиял рост цен на продукцию. Увеличение цен на продукцию в среднем на 15% привело к росту выручки на 9500 тыс.руб. Однако, падение объемов продаж в натуральном выражении на 10,3% привело к снижению выручки от продаж на 2000 тыс.руб.»

Примеры написания аналитических выводов Вы найдете на страницах 10, 11, 15 учебного пособия.

Решите следующие задачи и пришлите на проверку

Задача №1

Определить изменение выручки от продаж по сравнению с планом за счет изменения объема продаж и цен на продукцию индексным методом. Дать оценку.

Задача №2

Основные показатели деятельности предприятия

Таблица №1

Показатель	Единица измерения	Условные обозначения	Преды-дущий год	Отчетный период	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продажи продукции	Тыс.руб.	РП	48500	51313	105,8
2. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работающих б) оплата труда с начислениями	Чел.   Тыс.руб.	Q   ЗП	250   7500	253   7650	101,2   102,0
3. Материальные затраты	Тыс.руб.	М	30200	31710	105,0
4. Основные производственные фонды: а) среднегодовая стоимость основных производственных средств б) амортизационные отчисления	Тыс.руб.   Тыс.руб.	А	45600   4100	48564   4264	106,5   104,0
5. Оборотные средства	Тыс.руб.	Об	10000	10250	102,5

По данным таблицы №1 методом цепных подстановок определить влияние на прирост объема реализованной продукции трудовых факторов: численности работающих и производительности труда. Напишите аналитические выводы.

Задача №3

По данным таблицы №1 определение влияние на изменение объема продаж экстенсивного фактора – среднегодовой стоимости основных средств. Выберите правильный ответ и дайте оценку.

А) +1560 тыс.руб.;

Б) -212 тыс.руб.;

С) +3152,5 тыс.руб.

Задание №4

Использую результаты решения задания 3, определение (методом цепных подстановок) изменение объема продаж продукции за счет фондоотдачи. Дайте качественную оценку влияния этого фактора:

А) +385 тыс. руб.

Б) -339,5 тыс. руб.

С) +1620 тыс. руб.

Задание №5

По данным таблицам №1 определите индекс изменения фондоотдачи. Приведите этапы решения задачи.

А) 99,3%

Б) 102%

С) 89,5%

Задание №6

По данным таблицы №1 определить влияние на изменение оборотных средств (среднегодового запаса оборотных средств и коэффициента оборачиваемости). Решить задание с помощью метода «долевого участия» и дать оценку.

Задание №7

Рабочий производит две детали: А и Б. Сведения о результатах его работы в марте и апреле приведены в таблице.

Определить индексным методом влияние изменения объема выработки и расценки на изменение заработной платы. При расчете заработка используется сдельная система оплаты труда.

Задание №8

Выполнить факторный анализ прироста прибыли от продаж продукции по следующим исходным данным. Сделайте аналитические выводы.

Задание №9

Определить влияние изменения трудовых факторов на изменение валовой продукции методом цепных подстановок.

Сделайте аналитические выводы.

Задача №10

Определить индексным методом изменение предприятия за счет следующих факторов:

Задание по рубежному контролю по модулю №2

Общая информация по модулю №2

Итогом изучения основ финансового анализа является выполнение курсовой работы, которая заключается в анализе и диагностике финансового состояния предприятия по данным внешней бухгалтерской отчетности.

Информационной базой для выполнения курсовой работы являются:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Исходная информация высылается слушателю. Если Вы хотите провести анализ финансового состояния предприятия, на котором Вы работаете, или которое станет объектом дипломного проектирования, Вы должны сообщить преподавателю-консультанту. Проведение такого анализа станет хорошей подготовкой к написанию дипломной работы.

Курсовая работа выполняется на основе «Методических указаний к курсовой работе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Методические указания содержат все вопросы, которые Вы должны рассмотреть, формы аналитических таблиц и ссылки на разделы учебного пособия.

Результаты выполнения курсовой работы оформляются в виде аналитической записки – заключения о финансовом состоянии предприятия. Аналитическая записка присылается на проверку по электронной или обычной почте.

Необходимо отметить, что главным при выполнении курсовой работы является написание аналитических выводов, которые должны отражать изменения в финансовом состоянии за анализируемый период, «узкие места» финансового оборота предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния. Пример написания аналитической записки приведен в разделе 2.4. учебного пособия.

Оценка за выполнение курсовой работы ставится по пятибалльной шкале.

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Цель анализа платежеспособности - оценка способности предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства в установленные сроки.

В процессе анализа студент должен:

1. Рассчитать основные показатели, характеризующие платежеспособность предприятия. Расчет производится на начало и конец анализируемого периода,

2. Оценить расчетный уровень показателей на основе его сравнения с нормативным (рекомендуемым),

3. Оценить динамику показателей в течение анализируемого периода,

4. Сделать вывод о платежеспособности предприятия.

Предварительно студент должен изучить методы анализа платежеспособности предприятия, приведенные в разделе 2.3 [1].

Рассчитанные коэффициенты следует занести в таблицу 4.

Таблица 1.

Оценка стоимости и структуры имущества.

Показатели