Глава 6. Учет денежных средств

Учет кассовых операций и денежных документов

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен сч. 50 «Касса».

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных самими организациями.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

К приходным кассовым операциям относятся:

· поступление денег от кассиров-операционистов;

· возврат неиспользованных подотчетных сумм;

· погашение недостачи виновными лицами;

· поступление денег от прочих дебиторов и т.д.

Выдача наличных денег из кассы предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

К расходным кассовым операциям относятся:

· выдача денег подотчетным лицам на командировки или на хозяйственные расходы;

· выдача заработанной платы;

· выдача депонированной зарплаты;

· выплата денег на оказание материальной помощи работникам предприятия;

· выдачу денег подотчетным лицам в погашение перерасхода;

· оплата штрафов наличными за нарушение договорных обязательств;

· оплата поставщикам наличными (до 100 000 руб. по 1 договору).

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

В соответствии с порядком ведения кассовых операций зарплата и другие выплаты хранятся в кассе в течение пяти дней, если работник не получил денежные средства, то организация сдает их на депонент в банк. Все депонированные суммы хранятся в банке в течение трех лет и могут быть получены работником по письменному заявлению.

Синтетический учет кассовых операций ведется на сч. 50 «Касса».

 

№

П/п