Налоговая система преследует следующие цели:

обеспечение доходности государственного бюджета;

стимулирование налогоплательщиков к совершению выплат, при этом не использовать методы ограничения хозяйственной деятельности;

сохранение относительной социальной стабильности в обществе; укрепление рыночного механизма;

 способствование развитию производства и предпринимательства; установление порога доходов, ниже которых определенные слои населения становятся нищими.

Из целей налоговой системы вытекают задачи, которые она должна решать. Прежде всего устройство системы налогообложения должно соответствовать или стремиться к соответствию основным принципам ее построения. Среди задач, которые преследует система налогов можно выделить следующие:

размер налоговой ставки не должен превышать возможностей плательщика;

получение налога с доходов и прибылей должно совершаться однократно;

система должна быть выстроена так, чтобы у плательщиков не возникало сомнений об обязательности выплат; процедура взимания должна быть проста и понятна;

процессы исчисления, уплаты должны быть доступны и удобны;

 строение системы должно быть гибким и чутко реагировать на изменения в социально – экономических отношениях внутри страны;

 налогообложение используется, как эффективный финансовый инструмент управления; выполнение перераспределения денежных средств и капитала внутри страны.

 

Принципы построения налоговой системы:

1)Обеспечение единой финансовой политики, включающей в себя и единую налоговую политику.

2) Единство налоговой системы. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.

3)Равное налоговое бремя: законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

4)Обязательность. Означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.

5)Справедливость. Означает, что все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги.

Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

Экономичность Издержки по сбору налогов должны быть минимальны и не превышать сумму собираемых налогов.

Эластичность Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.

68. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию

2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.