Тема 2. Налог на добавленную стоимость

2.1. Плательщиками НДС являются:

А. Физические лица, осуществляющие реализацию своего имущества Б. Российские организации, применяющие УСН

В.Индивидуальный предприниматель, применяющий         систему налогообложения в виде ЕНВД

Г.Российские организации, применяющие общую систему налогообложения

2.2. Объектом обложения НДС является:

А. Разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и затратами на производство и реализацию товаров (работ, услуг)

Б. Разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки товаров(работ, услуг)

В. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) Г. Валовой доход

2.3. Освобождение от исполнения обязанности от уплаты НДС вправе получить:

А. Организация, реализующая подакцизные товары

Б.Организации и индивидуальные предприниматели, у которых сумма выручки от реализации товаров (с учетом НДС) за три месяца в календарном году не превышала 2 млн. руб.

В.Организация, у которой сумма выручки от реализации товаров(работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяцев в году не превышала 2 млн. руб.

Г. Организация, у которой сумма выручки от реализации товаров (с учетом НДС) за каждый месяц налогового периода не превышала 2 млн. руб.)

2.4. Освобождение от               исполнения обязанности    по    уплате           НДС                 не распространяется:

А. На операции по реализации товаров на экспорт Б. На операции по ввозу товаров на территорию РФ

В. На         операции           по                                  выполнению     строительно-монтажных            работ                            для собственных нужд

Г.На операции по реализации подакцизных товаров на территории РФ

2.5. Подлежат обложению НДС следующие операции:

А. Оказание услуг на безвозмездной основе

Б. Передача произведенной продукции по договору мены В. Операции по реализации ценных бумаг

Г. Оказание услуг по страхованию и перестрахованию

2.6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А. НДС не взимается

Б. Плательщиком НДС является получившая сторона В. Применяется ставка 0 процентов

Г. Плательщиком НДС является передающая сторона

2.7. К оборотам, облагаемым НДС относятся:

А. Услуги по предоставлению напрокат аудио-и видео -носителей из фондов учреждений культуры

Б. Реализация религиозной литературы

В.            Обороты      по              передаче    имущества, если такая      передач носит инвестиционный характер

Г. Передача товаров для собственных нужд

2.8. В налоговую базу при исчислении НДС не включается:

А. Оплата труда в натуральной форме

Б. Авансовые платежи с чет предстоящих поставок товаров

В. Суммы полученные в виде финансовой помощи

Г. Суммы, полученные в виде займа на приобретение товаров

2.9. Налоговая            база          по            товарам, с       которых взимаются            акцизы, определяется, как стоимость товаров:

А.С учетом сумм акцизов Б. Без учета сумм акцизов

В. С учетом включения суммы акцизов, исчисленной по расчетной ставке

2.10. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

А.С стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (по подакцизным товарам) с включением НДС

Б.Стоимость их обработки

В. Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации учетом акцизов (по подакцизным товарам) без включения НДС

Г. Стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфляции, установленной на момент передачи владельцу товара.

2.11. У                     комиссионера,      не участвующего   в          расчетах,              оборотом, облагаемым НДС, признается:

А. Стоимость товара, реализуемого покупателю

Б. Сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товара

В. Сумма комиссионного вознаграждения

Г.             Стоимость                товара,      реализуемого покупателю,   за     вычетом торгово- сбытовых скидок

2.12. Аванс           (предоплата), полученный               в счет      выполнения              работ (оказания Услуг), местом реализации которых является территория РФ:

А. Не облагается НДС

Б.Облагается НДС в общеустановленном порядке с последующим вычетом (возмещением)

В. Облагается НДС без последующего вычета (возмещения) Г. Облагается НДС по ставке 0 процентов

2.13. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находящиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:

А. Вклад в совместную деятельность облагается НДС Б.Вклад в совместную деятельность не облагается НДС

В.   НДС  должен                  быть      восстановлен к уплате   в     бюджет        на  сумму, исчисленную с остаточной стоимости

Г. НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета

2.14. С исчисленной суммы НДС вычетам подлежат:

А. Исчисленные и  уплаченные  налогоплательщиком авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок

Б. Суммы, предъявленные продавцом товара, который будет поставлен в следующем налоговом периоде

В. Суммы уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию

Г. Исчисленные и уплаченные налогоплательщиком авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию

2.15. Налоговый вычет       при исчислении      НДС      предоставляется  при наличии следующих условий:

А. Оплата, наличие счета- фактуры, оприходование

Б. Наличие счета- фактуры, оприходование, использование в облагаемых НДС операциях

В.        Оплата, наличие            счета-             фактуры,     оприходование, использование в облагаемых НДС операциях

Г.Оплата, наличие счета - фактуры

2.16. Суммы НДС, относящиеся к товарам работам услугам. приобретенным для продажи, местом реализации которых не является территория РФ:

А. Подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке

Б. Подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке при предъявлении установленного пакета документов

В. Вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения

Г. Регламентируется положениями Таможенного Кодекса РФ

2.17. С исчисленной суммы НДС не подлежат вычету:

А. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров, используемых для операций, освобождаемых от налогообложения (НДС)

Б. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию

В. Суммы НДС, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

Г. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг ) местом реализации которых не является территория РФ

2.18. Приведите  в соответствие ставки НДС с их применением по отдельным операциям:

• Наименование операций	• Ставки НДС
• 1.Реалихация товаров работ. Услуг) на экспорт	• А.20 процентов
• 2.реализация товаров в счет натура оплаты труда	• Б.0 процентов
• 3.  НДС.  Удержанный налоговым агентом	• В. 10 процентов
• 4.  Реализация товаров детского ассортимента (школьная форма)	• Г. расчетный метод

2.19. При реализации товаров, облагаемых по разным ставкам (10 % 18

%, 0%) НДС исчисляется:

А. По средней ставке, определенной расчетным методом

Б. По каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета выручки, товарооборота и издержек

В. По каждому виду реализации товаров Г. По максимальной ставке

2.20. Налогообложение по ставке 0 %        производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

А. Книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой Б.Товаров для детей в соответствии с установленным перечнем

В. Работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров

Г. Муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара

2.21. Срок, в течение которого организация должна предъявить документы на подтверждение права применения ставки 0 % и возмещения НДС:

А. Не ограничен

Б. Не позднее 90 дней В. Не позднее 180 дней

Г. Не позднее срока представления налоговой декларации за очередной налоговый период

2.22. Налоговым периодом по НДС признается:

А. Календарный месяц

Б. Квартал или месяц в зависимости от размера среднемесячного платежа в истекшем календарном году

В. Квартал

Г. Календарный год

2.23. Срок представления в налоговый орган налоговой декларации по НДС:

А. Не позднее 20 числа месяца следующим за налоговым периодом Б. Не позднее 25 числа месяца следующим за налоговым периодом В. Не позднее окончания налогового периода

Г. Не позднее 28 числа месяца следующим за налоговым периодом

 

 

2.24. Сумма            НДС,    которая не    была зачтена         налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:

А. не позднее одного месяца Б. не позднее двух месяцев В. Не позднее 7 дней

Г. По истечении 3 налоговых периодо в

2.25. Сумма НДС,                 подтвержденная к       возмещению,          может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению:

А. В течение 7 дней с момента подачи заявления

Б. В течение 10 дней с момента подачи заявления по истечении налогового периода

В. В течение 3 лет с даты возникновения переплаты

Г. В любой их указанных сроков, заявление налогоплательщика не требуется