Упрощенная система налогообложения

Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на ИП и организации с предельной численностью работающих до 15 человек. Применение упрощенной системы налогообложения ИП предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога с продаж, налога на имущество и ЕСН. ИП производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Объектом налогообложения признаются доходы полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину расходов.

  Устанавливают следующие ставки: в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %, если являются доходы уменьшенные на величину расходов – 15%.

Применение упрощенной системы. Организации и ИП изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения подают заявление и сообщают о размерах доходов за 9 месяцев текущего года. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и не в праве до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения. Если по итогам налогового периода доход превысит 15 млн. руб. или стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика превысит 100 млн. руб, такой плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

 

Налогообложение физических лиц

  Налог на доходы с физических лиц является одним из важнейших Федеральных налогов. С 01.01.200. г. вступила в действие гл.23 ч.2 НК. Теперь налог на доходы уплачивают все. Нет таких граждан, освобожденных от него, хотя налоговые льготы сохраняются.

  Налог исчисляется не по прогрессивной шкале, а по фиксированным ставкам.Доходы гражданина классифицируются на доходы, полученные от трудовой деятельности, и доходы не связанные с трудовой деятельностью.

Трудовые доходы, т.е. все виды оплаты труда, облагаются поставке 13%. Пассивные доходы облагаются по ставкам 30% - суммы дивидендов, доходы, полученные лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, 35%-доходыв виде выигрышей по лотереям, стоимости призов и выигрышей и т.д.

  Налоговая база определяется под каждую ставку налога отдельно. Исчисление налога производится без учета доходов, полученных от других организаций. Налоговая база включает в себя доходы в денежной и натуральной форме и доходы в виде материальной выгоды.

  Налоговые льготыклассифицируются по 4 видам: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и устанавливаются в твердой сумме.

  Стандартные вычеты представляют собой вычеты в форме необлагаемого минимума за каждый месяц (для лиц пострадавших от ЧАЭС; для инвалидов с детства, 1и 2 групп, Героев СССР, Героев РФ; для всех остальных граждан при получении ими дохода в налоговом периоде ниже установленного минимума. Имеются вычеты на детей (на каждого ребенка до 18 лет, а на учащихся студентов до 24 лет)).

Социальные налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные из личных средств на: оплату обучения, на лечение и приобретение лекарственных средств.

Имущественные налоговые вычеты это вычеты при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику на правах собственности, и по расходам при строительстве или покупке жилья.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в случае документального подтвержденных расходов, связанных с получением дохода от осуществления предпринимательской деятельности или выполнения работ по договорам. По окончании года все организации и учреждения обязаны представить в налоговые органы до 1 апреля сведения о выплаченных доходах и суммах исчисленного и удержанного налога.