Применяемой при таможенном контроле

 

Успешное осуществление опытным экспертом – геммологом исследований драгоценных материалов объясняется наличием хорошо развитой научно-практической инфраструктуры геммологической науки, которую они квалифицированно используют в экспертных целях.

Геммологическая экспертиза относится к специальному классу, поскольку обладает материнской наукой, имеющей свой понятийный аппарат, сведущими лицами, обладающими специальными познаниями и всеми необходимыми методологическими признаками (категориями): предметом, объектами, задачами, методами и техническими средствами и, конечно, востребованностью.

Предметом геммологических экспертиз, проводимых в таможенных целях являются факты и обстоятельства (фактические данные по делу), расследуемого события, возникшего при перемещении драгоценных материалов через таможенную границу ТС.

Объектами геммологических экспертиз являются драгоценные металлы (золото, платина, серебро, осмий, иридий, палладий, рутений, родий) и природные драгоценные камни (алмаз, рубин, сапфир, изумруд, александрит и жемчуг высокого качества), находящиеся в разной степени технологической обработки, при разных стадиях их движения, обращения и перемещения, обнаруженные и установленные в процессе совершения таможенного преступления и сопровождающие их документах разного назначения (таможенные, нормативно-технологические, транспортные, финансовые, учредительные и др.). Перечень драгоценных материалов в нашей стране устанавливается правительством и не вызывает вопросов.

Однако драгоценных материалов человеку всегда не хватало и он с незапамятных времён пытался получить их разными способами, в т.ч. искусственным путём.Поэтому на рынке обращается большое количество синтетических аналогов драгоценных камней, кристаллов технического назначения, а также различных фальсификатов, подделок, имитаций, которые также являются объектами геммологической экспертизы. Их перечень и количество постоянно растет, что вызывает определенные трудности у экспертов при их диагностики.

К объектам геммологической экспертизы следует отнести полудрагоценные камни и коллекционные геологические материалы, содержащие драгоценные компоненты, которыми являются образцы природных ископаемых образований (неорганических и органических), характеризующие состав и строение Земли и объекты внеземного происхождения, имеющие познавательную (культурно-просветительскую и научно-историческую) значимость, декоративно-эстетическую ценность и прикладное назначение, не нуждающиеся в обогащении и облагораживании и не подлежащие дальнейшей промышленной обработке. Номенклатура их очень большая. Но наибольшую трудность представляют полудрагоценные камни, которые не имеют четкого научно-технического определения. И поэтому их перечень трудно установить.

Таким образом, объекты геммологической экспертизы на основе их материально-вещественного состава и генетического происхождения классифицируются на разные роды, виды и подвиды.

Основными вопросами, которые постоянно разрешаются при расследовании дел, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу ТС драгоценных материалов, являются следующие:

- относится ли изучаемый объект к драгоценным материалам;

- какова его стоимость.

Наиболее важными задачами геммологической экспертизы являются:

- установление формы обращения драгоценных материалов;

- определение вида, состояния и свойств геммологических объектов (диагностика);

- определение принадлежности и происхождения геммологических товаров (идентификация);

- определение таможенной стоимости геммологических товаров;

- оценка среднестатистической свободной (рыночной) стоимости геммологических товаров, исходя из их качественных показателей (сорта, вида, массы, цвета, натуральности и т.д.);

- определение подлинности драгоценных материалов, идентификационных знаков, таможенных печатей, штампов и других атрибутов таможенного обеспечения геммологических объектов.

Специфическими задачами геммологической экспертизы, применяемой в таможенных целях, являются:

- определение кода и наименования геммологических товаров согласно ТН ВЭД ТС (классификация);

- установление экологической и эксплуатационной безопасности, перемещаемых через таможенную границу геммологических товаров;

- определение двойного (стратегического) назначения геммологических материалов;

- установление возможности реализации геммологических товаров, обращенных в федеральную собственность и определение их потребительской стоимости;

- определение нормы выхода готовой продукции из давальческого геммологического сырья и её идентификация;

- диагностика бытовых и ювелирных изделий массового производства драгоценностей, антиквариата и музейных ценностей и др.

- установление принадлежности геммологических товаров к предметам художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран и контрафактной продукции и др.

Таким образом, геммологическая экспертиза является специальным видом научно-практического исследования драгоценных материалов, проводимого экспертами-геммологами с целью получения обоснованного заключения по проблемным или спорным вопросам, связанным с их происхождением, обращением, движением и перемещением требующим для своего разрешения обязательного использования специальных геммологических познаний.

Она включает в себя экспертизы разного рода, характеризующиеся общими задачами, но различающиеся по материалу и методикам исследования, на экспертизу драгоценных металлов, экспертизу драгоценных камней и экспертизу коллекционных геологических материалов и полудрагоценных камней.

Род геммологической экспертизы, в свою очередь, подразделяется на различные виды (подвиды) в зависимости от решаемых конкретных задач (этапов, стадий), согласно типовой технологической схеме геммологической экспертизы (рисунок 17.1).

Разнообразные экспертные задачи рассматриваются как задачи, вида и подвида, а также конкретного экспертно-геммологического исследования.

По времени, условиям и объёму проводимых работ, составу и численности экспертной комиссии геммологическая экспертиза (как и остальные) подразделяется на: первичную и повторную, основную и дополнительную, малообъектную и многообъектную, единоличную и коллективную (комиссионную, комплексную) и т.д. Таким образом, при разрешении возникающих вопросов могут назначаться дополнительные, повторные, комплексные и комиссионные экспертизы.

 

I. Предварительный этап

1. Подготовительная стадия

Первичный осмотр Очистка  Определение массы и размеров

Оформление документов

 

II. Исследовательский этап

 

2. Стадия аттестации

 

Диагностика  Классификация       Сортификация

 

3. Стадия оценки

Технологическая       Искусствоведческая   Стоимостная

4. Стадия идентификации

Сертифицирование                                     Идентифицирование

(Паспортизация)                                          (Атрибутирование)

 

III. Заключительный этап

5. Стадия оформления результатов

 

Оценка проведения                    Формулирование выводов

 

Оформление заключения

 

Рис. 17.1. Базовая технологическая схема геммологической экспертизы.

Комиссионная экспертиза назначается при необходимости привлечения к проведению исследования нескольких экспертов, обладающих специальными познаниями в одной области (ст.200 УПК РФ). Особенностью геммологической экспертизы драгоценных камней является то, что проводить её одному эксперту-геммологу не рекомендуется. Экспертизу следует проводить группой в составе не менее двух геммологов.

Комплексная экспертиза назначается в случаях необходимости использования экспертов, имеющих специальные познания в различных областях (ст.201 УПК РФ). Геммологическая экспертиза, являясь специальным видом научно-практического исследования, для получения достоверного, квалифицированного, объективного и независимого заключения по сложным ювелирным предметам, представляющим антикварные или музейные ценности, проводится комиссионно с привлечением экспертов-искусствоведов, технологов, экономистов и других специалистов.

Практический опыт лаборатории Гохрана показал, что оптимальной является экспертная комиссия, состоящая из 10-15 экспертов разных специализаций. При этом комиссия должна формироваться не для проведения одной конкретной экспертизы, а быть постоянно действующим органом с достаточно стабильным составом. Это позволяет на основе анализа результатов проведённых экспертиз вырабатывать единые методологические подходы по оценке качества экспертируемых предметов, повышает точность, объективность и эффективность результатов и способствует разработке технологических принципов проведения комплексных геммологических экспертиз. Организационное оформление экспертной комиссии должно закрепляться приказом (распоряжением) руководителя ведомства (предприятия), в котором указывается цель проводимой работы, состав экспертной комиссии и её руководитель.

Процедура организации и производства геммологических экспертиз в таможенном деле представляет собой совокупность процессуальных, тактических и технологических аспектов.

К процессуальным аспектам относятся действия, связанные с условиями её назначения и осуществления, согласно законодательным актам. Геммологические экспертизы назначаются в процессуальном порядке, предусмотренном УПК РФ, КоАП РФ, ТК ТС, Федеральным законом от 31.05.2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебной экспертной деятельности в РФ», письмом ФТС России от 16.01.2006 года № 01-06/654 «Методические рекомендации по порядку назначения экспертиз и оценке заключения эксперта по уголовным делам, отнесенным к компетентности таможенных органов» и иными методическими документами ФТС России.

Так, 20.01.1999 года во все таможенные лаборатории были направлены инструкция за №01-15/1361 «О порядке передачи, приема, учета, хранения и сдачи изделий, поступающих на экспертизу в таможенные лаборатории и содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни» и «Методические рекомендации по порядку проведения с участием специалиста осмотра ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и камни и отражение его результатов в протоколе». В соответствии с процессуальной доктриной, субъект, назначающий экспертизу, должен лично убедиться, что лицо (группа лиц), выбранное для проведения исследования, обладает специальными геммологическими познаниями, позволяющими осуществить объективную экспертизу и дать достоверное заключение. Однако, если экспертиза поручается государственному экспертному учреждению, то такое право разрешается осуществлять руководителю данного учреждения.

Если таможенные экспертные учреждения не способны провести геммологическую экспертизу, то её проведение может быть поручено государственным судебно-экспертным учреждениям или иным организациям, созданным для обеспечения исполнения полномочийсудов, органов дознания, лиц, производящих дознание, следователей и прокуроров, а также частным экспертам и лицам, обладающим специальными геммологическими познаниями.

При проведении таких исследований должностное лицо, назначившее экспертизу, должно вручить постановление (определение, поручение) и необходимые материалы эксперту и разъяснить ему права и ответственность, предусмотренные ТК ТС, УК РФ, УПК РФ, КоАП РФ, Федеральным законом от 31.05.2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Доставка направляемых на экспертизу драгоценных материалов, должна осуществляться в строгом соответствии с требованиями Минфина и МВД России по перемещению драгоценных материалов.

Геммологическая экспертиза по назначению делится на два типа: судебную, носящую процессуальный характер, и несудебную (досудебную). Необходимость такого разделения обуславливается их практической востребованностью. При производстве дознания по уголовным делам, отнесённым к компетенции таможенных органов, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, проводящее дознание, признав необходимым назначение судебной геммологической экспертизы, выносит об этом постановление в соответствии с приложениями 117-120 к Федеральному закону от 04.07.2003 года № 92-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» (Собрание законодательства РФ, 07.07.2003 года № 27, ст.2706, ч.1). В постановлении о назначении экспертизы делается ссылка на ст.195 УПК РФ и постановления Пленума ВС от 21.12.2010 года № 28.

Назначение досудебной экспертизы драгоценностей перемещаемых через таможенную территорию ТС проводиться руководителями таможенных органов с целью получения о них объективной информации. Прежде чем передать дело о ТПН в суд, таможеннику, часто приходится доказывать, что объект таможенного контроля действительно является драгоценностью.

В качестве основания для производства этих действий в поручении руководства таможенного органа указывается: «в связи с проведением таможенного контроля» и делается ссылка на ст.101 ТК ТС. Экспертиза в этом случае является одним из средств получения достоверной информации о товарах, необходимых для объективного решения задач, возникающих в процессе проведениятаможенного контроля.

Производство экспертиз по административным делам о ТПН, посягающих на нормальную таможенную деятельность, назначается в тех случаях, когда для установления обстоятельств, имеющих значение для этих дел, необходимо получить такие сведения о геммологических объектах, которые требуют специальных познаний. В поручениях о назначении экспертиз при производстве по делам о ТПН делается ссылка на ст.ст. 138 и 142 ТК ТС, а в постановлениях об административных правонарушениях на ст.26.4 КоАП РФ.

При производстве дел об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело, выносит определение (поручение) о назначении экспертизы (ст.26.4 КоАП РФ, ст.138 ТК ТС) по установленной форме.

В постановлении (определении, поручении) о назначении геммологической экспертизы необходимо указывать:

– наименование геммологической экспертизы (диагностическая, классификационная, сортификационная, идентификационная, стоимостная, искусствоведческая и др.);

– вид экспертизы (дополнительная, повторная, комиссионная, комплексная);

– наименование таможенного органа, должность, фамилия, имя, отчество эксперта;

– вопросы, поставленные на разрешение эксперта;

– материалы, представленные на экспертизу, в том числе пробы или образцы, документы, объекты для сравнительного исследования, иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для правильного решения вопросов (при этом непосредственные объекты исследования в постановлении (определении, поручении) индивидуализируются;

– срок проведения экспертизы, который назначается должностным лицом только в процессе таможенного контроля (ст. 139 ТК ТС), причём срок проведения экспертизы определяется с учётом трудоёмкости исследования или по согласованию с руководителем ЦЭКТУ ФТС России;

– разрешение таможенного органа, назначившего экспертизу (ст.141 ТК ТС), эксперту, декларанту, иному лицу, обладающему полномочиями в отношении товара и их представителям, присутствовать при отборе проб или образцов таможенными органами для проведения экспертизы.

Несоблюдение процессуальной стороны может отрицательно сказаться на установлении истины при последующих следственных и судебных действиях и привести к ненужным коллизиям.

Тактическое содержание процесса организации геммологической экспертизы заключается в особенностях её подготовки, проведении и фиксации выводов заключения. В частности, в определении начальником таможенного органа или дознавателем оснований и выбора момента назначения экспертизы, а также места её проведения. Геммологическую экспертизу в соответствии со ст.101 ТК ТС следует тактически проводить тогда, когда без этого невозможно обеспечить соблюдение законодательства Российской Федерации о таможенном деле и когда бывает недостаточно иных мер для осуществления таможенного контроля.

В постановлении (определении, поручении) о назначении геммологической экспертизы поставленные перед экспертом вопросы должны быть конкретными, не допускать различного толкования и не выходить за пределы компетенции эксперта.

Эксперт-геммолог, как сведущее лицо, обладающее специальными познаниями, имеет право в максимальной степени использовать возможность формулировать более точные и конкретные вопросы при составлении постановления или поручения на проведение экспертизы. Это связано с тем, что у дознавателей, следователей и таможенников, не владеющих геммологическими знаниями и терминологией, как правило, возникают затруднения при формулировании вопросов. Эксперт имеет право, помимо общих данных о деле, запрашивать должностное лицо или организацию, назначившую экспертизу, конкретные сведения о времени, месте обнаружения объектов, являющихся вещественными доказательствами, условиях их хранения, способах изъятия или отбора и упаковки и пр. Эксперт правомочен указывать в заключении факты, которые послужили непосредственной причиной события. Опираясь на специальные познания, он может давать соответствующие организационно-технические рекомендации. Вопрос о профилактических рекомендациях при производстве геммологической экспертизы втаможенной практике имеет специфику, обусловленную особенностями, как таможенного дела, так и геммологических объектов.

Под технологическим аспектом экспертизы понимается выработанная наукой и практикой система последовательных действий, (взаимосвязанных технологических стадий, операций и приёмов), позволяющих в сочетании с определёнными техническими средствами получить полные и достоверные ответы на поставленные перед экспертом вопросы.

Геммологическая экспертиза в технологическом отношении является многостадийным процессом, включающим целый ряд операций, каждая из которых может состоять из нескольких технологических приемов, и одновременно представлять отдельный вид геммологической экспертизы. Экспертиза не обязательно должна проводится по полному технологическому циклу. Количество и порядок операций обуславливаются задачами, которые поставлены перед экспертизой (см. рисунок 17.1).

Аттестационный вид геммологической экспертизы является наиболее общеупотребительным и назначается довольно часто. Иногда достаточно одной такой экспертизы для получения ответов на поставленные вопросы. А стоимостной подвид оценочного вида геммологической экспертизы является основным (заключительным) этапом оценки Он назначается и проводится всегда для установления стоимости изделия, а также таможенной стоимости оформляемых драгоценных материалов в том случае, когда у таможенного инспектора возникают сомнения относительно правильности её исчисления. Так, завышение таможенной стоимости товаров иногда осуществляется экспортёром в целях необоснованного возмещения НДС из федерального бюджета.

Идентификация является отдельным видом геммологической экспертизы, которая проводится в определенных случаях, поскольку не требует стоимостной оценки драгоценных материалов.

Заключение эксперта может служить одним из доказательств по делу об административном правонарушении или по уголовному делу, но не является обязательным для должностного лица таможенного органа, назначившего экспертизу и подлежит оценке им на общих основаниях, установленных для оценки доказательств УПК РФ, КоАП РФ, Федеральным законом от 31.05.2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

В случае несогласия с выводами, изложенными в заключении эксперта, должностному лицу таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном правонарушении, либо уголовное дело, а также при проведении таможенного контроля необходимо вынести мотивированное постановление о повторной или дополнительной экспертизе.