Проведение формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки, группировки первичных бухгалтерских документов по ряду признаков

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 12Следующая ⇒

. Цели урока - учебная: привитие навыков проведения проверки документов

Задание выполняется в парах. Один человек заполняет кассовые первичные документы, другой – проверяет их в соответствии с заданием по форме, арифметически или существу. При обнаружении в документах ошибок, неясностей и других недостатков, студент-проверяющий возвращает их для исправления или для пересоставления. Далее партнёры меняются местами. Каждый документ должен быть проверен всеми тремя способами.

Задание 1. Проверка по форме

В ходе проверки устанавливается правильность и своевременность оформления, наличие подписей.

Задание 2. Арифметическая проверка

Проводится для определения правильности арифметических подсчетов.

Задание 3. Проверка по существу

В ходе проверки устанавливают, правильно ли определена хозяйственная операция, соответствует ли она требованиям экономической и хозяйственной целесообразности.

Следует заполнить следующие документы:

1. Форму КО-5, опираясь на следующие данные:

Кассир Магазина «Фиалка» Петрова И.Т. из ООО «Цветы» денежные средства в кассу получает от старшего кассира Свиридовой И.В.:

01.11.2014 – получено в кассу: от старшего кассира 1000 руб., получено в кассу по приходным операциям: 5 000 руб.

02.11.2014 – получено в кассу от старшего кассира 1500 руб., получено в кассу по приходным операциям: 3000 руб.

03.11.2014 - получено в кассу от старшего кассира 1000 руб., получено в кассу по приходным операциям: 1600 руб.

04.11.2014 - получено в кассу от старшего кассира 1500 руб., получено в кассу по приходным операциям: 1300 руб.

3. Реестр депонированных сумм, опираясь на следующие данные

Кассир Магомедова С.И.. ООО «Мрамор» 21.03.14 составила реестр депонированных сумм № 5 за февраль 2014 г. Проверила документ главный бухгалтер Миронова М.И.

Данные, указанные в документе:

КНИГА УЧЕТА

ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННЫХ СУММ

КОДЫ

Форма по ОКУД

0504047

от "___" _____________ 20__ г.

Дата

Учреждение

по ОКПО

Структурное подразделение

Единица измерения: руб

по ОКЕИ

383

Дебет счета

Кредит счета

Структурное подразделение

Номер платежной ведомости

Фамилия, имя, отчество

Табельный номер

Сумма

1

2

3

4

5

Итого

Главный бухгалтер

"___" _____________ 20__ г.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

Форма по ОКУД

по ОКПО

структурное подразделение

Дата

Остаток наличных денег
у кассира на начало дня, руб. коп.

Выдано кассиру
(сумма цифрами и прописью),
руб. коп.

Деньги получены. Подпись кассира

Получено за день по приходным операциям,
руб. коп.

1

2

3

4

5

Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп.

Деньги
и оплаченные документы получены. Подпись старшего кассира

Остаток
наличных
денег на конец
дня,
руб. коп.

6

7

8

9

10