Произвести расчет лимита кассы исходя из наличных выдач

ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2015 год, взяв за расчетный период декабрь 2014 года.

Показатели для расчета следующие. За декабрь 2014 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась. В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.

Задание 3.

Рассчитав лимит в задании 1 и 2, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита

Образец

Общество с ограниченной ответственностью

____________________________________

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ №

об установлении лимита остатка кассы организации

 

г. _____________ «____»_____________20___г

 

1. Установить на 2015 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере _____________ руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

Генеральный директор ________

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

Определение лимита денежных средств

Цели урока - учебная: научиться определять лимит денежных средств в кассе

Задание 1: Прочитайте хозяйственную ситуацию и решение её бухгалтером. Изучите приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876. Исправьте ошибки

Компания решила пересмотреть на 2015 год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за 2014 год составил 11 500 000 руб., в том числе: 2 250 000 руб. — за I квартал, 2 500 000 руб. — за II квартал, 3 000 000 руб. — за III квартал, 3 750 000 руб. — за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как действовал бухгалтер:

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за 2014 год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб.: 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на 2015 год.

Задание 2. Рассчитать лимит остатка кассы:

Расчетный период за апрель 2015 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Задание 3. Расчетный период за февраль-апрель 2015 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

Задание 4.

На основании решения задачи № 3 составьте расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу в соответствии с бланком

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 № 14-П

ОКУД	БИК
0408020

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на                                    год

 

(наименование (штамп) предприятия)

 

(номер счета)

 

(наименование учреждения банка)

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***                                                                                                                                               тыс. руб.

Среднедневная выручка**                                                                                                                             тыс. руб.

Среднечасовая выручка**                                                                                                                             тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)***                                                                               тыс. руб.

Среднедневной расход**                                                                                                                               тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в   дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с                  час.             мин. до              час.                 мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)                                                     час.                    мин.

Испрашиваемая сумма лимита                                                                                                                           тыс. руб.

                                                                                                                                                                                                                   

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на                                                                                                                            

                                                                                                                                                                                                                   

(указать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

 

Руководитель предприятия                                                                                       (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                                                                     (Ф.И.О.)

 

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме                                                                                                      тыс. руб.

                                                                                                                                                                                                                   

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на                                                                                                                                            

                                                                                                                                                                                                                   

(указать цель)

Руководитель учреждения банка                                                                           (Ф.И.О.)

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6